Read Microsoft Word - POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI_V3.2009_12Mar2010-Uk. A4.doc text version

KATA PENGANTAR

Sebagaimana diketahui sejak Tahun Anggaran 2006, Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia (BPK-RI) memberikan opini terhadap laporan keuangan masing-masing Kementerian/Lembaga. Terkait dengan itu, Departemen Pendidikan Nasional dengan berbagai tantangan dan kendala, berupaya membenahi berbagai aspek terkait dengan peningkatan kualitas laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Instansi Pemerintah. Namun demikian pada Tahun Anggaran 2006 serta Tahun Anggaran 2007, Laporan Keuangan Departemen Pendidikan Nasional masih mendapatkan opini Disclaimer. Hal tersebut tidak menyurutkan langkah Departemen Pendidikan Nasional untuk terus bekerja keras membenahi sistem pengelolaan anggaran termasuk menerapkan sistem perencanaan penganggaran berbasis kinerja serta menertibkan pengelolaan Barang Milik Negara (BMN) dan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP). Berkat kerja keras dan komitmen seluruh jajaran Departemen Pendidikan Nasional itulah Laporan Keuangan Depdiknas Tahun Anggaran 2008 memperoleh opini Wajar Dengan Pengecualian (WDP) dari BPK-RI. Sejalan dengan kebijakan untuk terus memperkuat tata kelola Departemen Pendidikan Nasional, Sekretariat Jenderal Depdiknas mengembangkan Sistem Informasi Manajemen Keuangan berbasis web yang mampu menghubungkan 400 satuan kerja termasuk mendukung aliran data dari setiap satker ke jenjang diatasnya sehingga dapat menghasilkan laporan keuangan yang andal, tepat waktu, dan akuntabel. Sebagai bagian dari pengembangan sistem tersebut dan seiring dengan perkembangan serta perubahan peraturan dibidang keuangan, Sekretariat Jenderal Depdiknas juga menyusun Prosedur Operasi Standar (POS) Penyusunan Laporan Keuangan versi 3/2009 sebagai revisi POS sebelumnya yaitu versi 2/2009. Tujuan Prosedur Operasi Standar ini adalah agar setiap satuan kerja di lingkungan Departemen Pendidikan Nasional termasuk Dinas Pendidikan Provinsi/Kab./Kota yang mengelola Dana Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan dari Departemen Pendidikan Nasional dapat menyusun laporan keuangannya sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku. Kepada semua pihak yang telah berpartisipasi dalam penyusunan buku ini, kami ucapkan terima kasih yang tak terhingga.

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| i

ii |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

DAFTAR ISI Halaman i iii v vii 1 1 1 2 2 3 9 9 9 10 10 11 11 12 12 13 13 15 15 31 33 33

Kata Pengantar .......................................................................................... Daftar Isi ..................................................................................................... Daftar Lampiran.......................................................................................... Daftar Singkatan........................................................................................... BAB I PENDAHULUAN.......................................................................... A. Latar Belakang ....................................................................... B. Tujuan..................................................................................... C. Dasar Hukum.......................................................................... D. Sistematika Susunan POS Penyusunan Laporan Keuangan... E. Daftar Istilah........................................................................... BAB II PENATAUSAHAAN SIMKeu ................................................... A. Petugas Aplikasi Pelaporan SIMKeu...................................... 1. Kriteria/Syarat Petugas SIMKeu....................................... 2. Pengajuan Petugas SIMKeu............................................. 3. Proses Penetapan Petugas SIMKeu.................................. 4. Prosedur Pendaftaran Pengguna SIMKeu........................ 5. Tugas dan Tanggung Jawab Petugas SAI......................... B. Sarana dan Prasarana............................................................ 1. Perangkat Keras................................................................. 2. Perangkat Lunak ............................................................... 3. Perangkat Jaringan .......................................................... BAB III KETENTUAN UMUM DAN PENGENDALIAN INTERNAL ..... A. Ketentuan Umum.................................................................... B. Aspek Pengendalian Internal................................................... BAB IV PROSEDUR OPERASI STANDAR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN / SAK ................................................................ A. Prosedur Penyusunan Laporan Keuangan pada Tingkat UAKPA.............................................................................. 1. Prosedur Penerimaan dan Pencatatan Dokumen Sumber Laporan Keuangan .......................................................... 2. Prosedur verifikasi ............................................................. 3. Prosedur Perekaman Dokumen Sumber............................ 4. Prosedur Rekonsiliasi Internal SAK dengan SIMAKBMN............................................................................. 5. Prosedur Rekonsiliasi Eksternal SAK dengan KPPN................................................................... 6. Pencetakan, verifikasi, validasi dan pengiriman dokumen Laporan Keuangan............................................................ 7. Prosedur Pengiriman ADK File Kirim UAKPA ke UAPPAW/E1........................................................................... B. Prosedur Prosedur Penyusunan Laporan Kuangan/SAK pada Tingkat UAPPA-W.............................................................. 1. Prosedur Penerimaan dan Pencatatan............................... 2. Prosedur Verifikasi............................................................. 3. Rekonsiliasi UAPPA-W dengan Kanwil DJPb..................... 4. Prosedur Pencetakan, Verifikasi, Validasi dan Pengiriman Dokumen Laporan Keuangan........................................... 5. Prosedur Pengiriman Laporan UAPPA-W ke UAPPAE1................................................................................ C. Prosedur Penyusunan Laporan Keuangan/SAK pada Tingkat UAPPA-E1...............................................................................

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

33 33 35 36 39 41

41 46 46 48 48 50 50 55

| iii

Prosedur Penerimaan dan Pencatatan ............................... Prosedur Verifikasi .......................................................... Prosedur Rekonsiliasi UAPPA-E1 dengan DAPK................. Prosedur Pencetakan, Verifikasi, Validasi dan Pengiriman Dokumen Laporan Keuangan........................................... 5. Prosedur Pengiriman Laporan UAPPA-E1 ke UAPA............ D. Prosedur Prosedur Penyusunan Laporan Kuangan/SAK pada Tingkat UAPA........................................................................ 1. Prosedur Penerimaan dan Pencatatan............................. 2. Prosedur Verifikasi........................................................ 3. Rekonsiliasi UAPA dengan DAPK..................................... 4. Prosedur Pencetakan, Verifikasi, Validasi dan Pengiriman Dokumen Laporan Keuangan......................................... 5. Prosedur Pengiriman Laporan UAPA ke DAPK.................. 6. Prosedur Tutup Tahun.................................................. BAB V PROSEDUR OPERASI STANDAR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN / SIMAK-BMN.................................................. A. Prosedur Penyusunan Laporan BMN/SIMAK-BMN Pada Tingkat UAKPB................................................................. 1. Pencatatan Saldo Awal................................................. 2. Prosedur Pencatatan Transaksi Perolehan BMN............... 3. Prosedur Pencatatan Transaksi Perubahan BMN............ 4. Perubahan Nilai Koreksi Tim Penertiban Aset................. 5. Pencatatan Transaksi Penghapusan BMN...................... 6. Penghentian BMN dari Penggunaan.............................. 7. Pencatatan Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP)............ 8. Pencatatan Perolehan BMN yang Berasal Dari PHLN....... 9. Rekonsiliasi SIMAK-BMN dengan SAK ........................... 10. Rekonsiliasi UAKPB dengan KPKNL................................ 11. Pelaporan Dan Pengiriman Data UAKPB Ke UAPPBW/E1.................................................................................. B. Penyusunan Laporan BMN/SIMAK-BMN Pada Tingkat UAPPA-W.......................................................................... 1. Penerimaan Data UAKPB Pada UAPPB-W....................... 2. Rekonsiliasi UAPPB-W dengan Kanwil DJKN................... 3. Pelaporan Dan Pengiriman Data UAPPB-W Ke UAPPBE1...................................................................................... C. Prosedur Penyusunan Laporan BMN/SIMAK-BMN Pada Tingkat UAKPB................................................................... 1. Penerimaan Data UAPPB-W/UAKPB KP/DK/TP Pada UAPPB-E1.................................................................... 2. Rekonsilisi UAPPB-E1 dengan DJKN ............................. 3. Pelaporan Dan Pengiriman Data UAPPB-E1 Ke UAPB .... D. Prosedur Penyusunan Laporan BMN/SIMAK-BMN Pada Tingkat UAKPB................................................................... 1. Penerimaan Data UAPPB-E1 Pada UAPB........................... 2. Prosedur Rekonsiliasi UAPB dengan DJKN..................... 3. Pelaporan Dan Pengiriman Data UAPB Ke DJKN ............ BAB VI PENUTUP................................................................................. LAMPIRAN

1. 2. 3. 4.

55 57 57 59 59 64 64 66 66 68 68 71 75 75 75 75 77 78 78 79 80 81 81 83 84 85 85 86 87 88 88 89 89 91 91 92 92 95

iv |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

DAFTAR LAMPIRAN 1. Lampiran 2. Lampiran 3. Lampiran 4. Lampiran 5. Lampiran 6. Lampiran 7. Lampiran 8. Lampiran 9. Lampiran 10. Lampiran 11. Lampiran 12. Lampiran 13. Lampiran 14. Lampiran 15. Lampiran 16. Lampiran 17. Lampiran 18. Lampiran 19. Lampiran 20. Lampiran 21. Lampiran 22. Lampiran 23. Lampiran 24. Lampiran 25. Lampiran 26. Lampiran 27. Lampiran 28. Lampiran 29. Lampiran 30. Lampiran 31. Lampiran 32. Lampiran 33. Lampiran 34. Lampiran 35. Lampiran 36. Lampiran 37. Lampiran 38. Lampiran 39. Lampiran 40. Lampiran 41. Lampiran 42. Lampiran 43. Lampiran 44. Lampiran 45. Lampiran 1. Format Surat Pengesahan DIPA 2. Format Petunjuk Operasional Kegiatan 3. Rincian Perhitungan Biaya Per Kegiatan 4. Format Register Transaksi Harian 5. Format Surat Perintah Pencairan Dana 6. Format Surat Perintah Membayar 7. Format Daftar SSBP 8. Format SSBP 9. Petunjuk Pengisian SSBP 10. Jurnal Standar 11. Format SSPB 12. Petunjuk Pengisian SSPB 13. Format Daftar Saldo Piutang 14. Format Laporan Persediaan 15. Format Hasil Mapping 16. Format Laporan Posisi BMN di Neraca 17. Formulir Jurnal Standar 18. Format Neraca Tingkat Satker 19. Format Jurnal Standar 20. Format Saldo Kas 21. Format Surat Pernyataan Tanggung Jawab Tingkat UAKPA 22. Format SUrat Pernyataan Tanggung Jawab Tingkat UAPPA-W 23. Format Surat Pernyataan Tanggung Jawab Tingkat UAPPA-E1 24. Format Surat Pernyataan Tanggung Jawab Tingkat UAPA 25. Contoh Surat Pengantar Penyampaian ADK 26. Contoh Surat Pengantar Laporan Realisasi Daya Serap 27. Format LRA/Daya Serap 28. Format Surat Pengantan Pengiriman Laporan Keuangan Triwulan 29. Format Surat Pengantar Penyampaian LRA 30. Format Surat Keyerangan/Pernyataan Ketidaktersediaan PNS 31. Contoh BAR Eksternal Data BMN 32. Contoh BAR SAK-SIMAK BMN Tingkat Satker 33. Contoh Format BAR SAK-SIMAK BMN Tingkat Wilayah/E1/ Departemen 34. Format Lampiran BAR Internal 35. Format Pengusulan Petugas SAI 36. Format RTH Saldo Awal BMN 37. Format RTH Pembelian BMN 38. Format Lembar Analisis SPM/SP2D 39. Format Kartu Konstruksi Dalam Pengerjaan 40. Format Laporan Konstruksi Dalam Pengerjaan 41. Format Buku Persediaan 42. Format Laporan BMN Intrakomptabel 43. Format Laporan BMN Ekstrakomptabel 44. Format Laporan BMN Intrakomptabel dan Ekstrakomptabel 45. Format Laporan BMN Bersejarah

| v

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

46. Lampiran 47. Lampiran 48. Lampiran 49. Lampiran 50. Lampiran

46. 47. 48. 49. 50.

Format Laporan Kondisi Barang Contoh Sertifikat Hak Guna Usaha Contoh Sertifikat Hak Guna Bangunan Contoh Sertifikat Hak Milik Contoh Sertifikat Hak Atas Satuan Rumah Susun

vi |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

DAFTAR SINGKATAN A ABPP ADK APBN APP Atdikbud B BA BA (2) Balitbang BAPP BAPP (2) Bappenas BAR BAS BAST BI BLU BMN BPK BUN C CaLBMN CaLK CRBMN D DAPK DASK DBKP DBL DBPP DBPP-E1 DBPP-W DBR Dikti DIPA Dirjen Ditjen DJA DJKN DJPb DJPK DJPU DK DPKN DPR DS = = = = = Anggaran Belanja Pemerintah Pusat Arsip Data Komputer Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan Atase Pendidikan dan Kebudayaan

= = = = = = = = = = = = = =

Berita Acara Bagian Anggaran Badan Penelitian dan Pengembangan Bagian Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Badan Perencanaan dan Pembangunan Nasional Berita Acara Rekonsiliasi Bagan Akun Standar Berita Acara Serah Terima Bank Indonesia Badan Layanan Umum Barang Milik Negara Badan Pemeriksa Keuangan Bendahara Umum Negara

= Catatan Atas Laporan Barang Milik Negara = Catatan Atas Laporan Keuangan = Catatan Ringkas Barang Milik Negara

= = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

Direktorat Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Dokumen Anggaran Satuan Kerja Daftar Barang Kuasa Pengguna Daftar Barang Lainnya Daftar Barang Pembantu Pengguna Daftar Barang Pembantu Pengguna Eselon 1 Daftar Barang Pembantu Pengguna Wilayah Daftar Barang Ruangan Pendidikan Tinggi Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran Direktur Jenderal Direktorat Jenderal Direktorat Jenderal Anggaran Direktorat Jenderal Kekayaan Negara Direktorat Jendral Perbendaharaan Direktorat Jenderal Perimbangan Keuangan Direktorat Jenderal Pengelolaan Utang Dekonsentrasi Direktorat Pengelolaan Kas Negara Dewan Perwakilan Rakyat Dokumen Sumber

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| vii

G GUP H HLN I IE IKN Inpres Irjen Itjen J Jardiknas K KAK Kanwil Karo Kasi Kasubag Kasubdit KD KDP Kemendiknas Keppres KIB KP KPA KPJM KPKNL KPPN KUN L LAK LAKIP LAN LBKP LBKP-S LBKP-T LBPPE1 LBPPE1-S LBPPE1-T LBPPW LBPPW-S LBPPW-T LBP LBPS LBPT LHI LHOF LKB L-KDP

viii |

= Ganti Uang Persediaan

= Hibah Luar Negeri

= = = = =

Internet Explorer Inventarisasi Kekayaan Negara Instruksi Presiden Inspektur Jenderal Inspektorat Jenderal

= Jejaring Pendidikan Nasional

= = = = = = = = = = = = = = = = =

Kerangka Acuan Kerja Kantor Wilayah Kepala Biro Kepala Seksi Kepala Sub Bagian Kepala Sub Direktorat Kantor Daerah Konstruksi Dalam Pengerjaan Kementerian Pendidikan Nasional Keputusan Presiden Kartu Identitas Barang Kantor Pusat Kuasa Pengguna Anggaran Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah Kantor Pelayanan Kekayaan Negara dan Lelang Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara Kas Umum Negara

= = = = = = = = = = = = = = = = = = =

Laporan Arus Kas Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah

Local Area Network

Laporan Laporan Laporan Laporan Laporan Laporan Laporan Laporan Laporan Laporan Laporan Laporan Laporan Laporan Laporan Laporan Barang Kuasa Pengguna Barang Kuasa Pengguna Semesteran Barang Kuasa Pengguna Tahunan Barang Pembantu Pengguna Eselon 1 Barang Pembantu Pengguna Eselon 1 Semesteran Barang Pembantu Pengguna Eselon 1 Tahunan Barang Pembantu Pengguna Wilayah Barang Pembantu Pengguna Wilayah Semesteran Barang Pembantu Pengguna Wilayah Tahunan Barang Pengguna Barang Pengguna Semesteran Barang Pengguna Tahunan Hasil Inventarisasi Hasil Opname Fisik Kondisi Barang Konstruksi Dalam Pengerjaan

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

LKPP LRA M Mandikdasmen Mendiknas Menkeu MPDM N NPWP NTB NTPN NUP P P4TK PA Perdirjen Permendiknas Perpres PHLN PKN PMK PMPTK PNBP PNS POK POS PP PPh PPHLN PPK PPN PUMK Pustekkom R Reksus/RK RKA-KL RKP RMP RPJM RPJP RTH RUH S SAI SAK SAKPA SAKUN SAP

= Lembaga Kebijakan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah = Laporan Realisasi Anggaran

= = = =

Manajemen Pendidikan Dasar dan Menengah Menteri Pendidikan Nasional Menteri Keuangan Manajemen Pendidikan Dasar dan Menengah

= = = =

Nomor Nomor Nomor Nomor

Pokok Wajib Pajak Transaksi Bank Transaksi Penerimaan Negara Urut Pendaftaran

= Pusat Pengembangan dan Pemberdayaan Pendidik dan Tenaga Kependidikan = Pengguna Anggaran = Peraturan Direktur Jenderal = Peraturan Menteri Pendidikan Nasional = Peraturan Presiden = Pinjaman/Hibah Luar Negeri = Pengelolaan Kas Negara = Peraturan Menteri Keuangan = Peningkatan Mutu Pendidik dan Tenaga Kependidikan = Penerimaan Negara Bukan Pajak = Pegawai Negeri Sipil = Petunjuk Operasional Kegiatan = Prosedur Operasi Standar = Peraturan Pemerintah = Pajak Penghasilan = Pemberi Pinjaman Hibah Luar Negeri = Pejabat Pembuat Komitmen = Pajak Pertambahan Nilai = Pemegang Uang Muka Kegiatan = Pusat Teknologi Informasi dan Komunikasi Pendidikan

= = = = = = = =

Rekening Khusus Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian Negara/ Lembaga Rencana Kerja Pemerintah Rupiah Murni Pendamping Rencana Pemerintah Jangka Menengah Rencana Pemerintah Jangka Panjang Register Transaksi Harian Rekam, Ubah, Hapus

= = = = =

Sistem Akuntansi Instansi Sistem Akuntansi Keuangan Sistem Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran Sistem Akuntansi Kas Umum Negara Standar Akuntansi Pemerintahan

| ix

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

SAPA SAPP SAPPA-E1 SAPPA-W SAPSK Satker SAU Sesjen Setjen SHM SHGB SHGU SHP SHPL SHMSRS SiAP SIMAK-BMN SIMKeu SK SKB SKKP SKPA SKPD SKPKPP SKPP SKTB SKTJM SOP SOR SPB SP2D SP2H SP3 SPK SPK (2) SPM SPM-GUP SPM-LS SPM-TUP SPM-UP SPN SPP SPWA SSBP SSP SSPB T TA TP TP/TGR TUP TUSI U

x |

= = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

Sistem Akuntansi Pengguna Anggaran Sistem Akuntansi Pemerintah Pusat Sistem Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Eselon 1 Sistem Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah Satuan Anggaran Per Satuan Kerja Satuan Kerja Sistem Akuntansi Umum Sekretaris Jenderal Sekretariat Jenderal Sertifikat Hak Milik Sertifikat Hak Guna Bangunan Sertifikat Hak Guna Usaha Sertifikat Hak Pakai Sertifikat Hak Pengelolaan Sertifikat Hak Milik atas Satuan Rumah Susun Sistem Akuntansi Pusat Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara Sistem Informasi Manajemen Keuangan Surat Keputusan Surat Keputusan Bersama Surat Keputusan Kelebihan Pembayaran Surat Kuasa Pengguna Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah Surat Keputusan Pengembalian Kelebihan Pembayaran Pajak Surat Keterangan Penghentian Pembayaran Surat Keterangan Telah Dibukukan Surat Keterangan Tanggung Jawab Mutlak

Standard Operating Procedure Statement of Responsibility

Surat Penerimaan Barang Surat Perintah Pencairan Dana Surat Perintah Pengesahan Hibah Surat Perintah Pembukuan dan Pengesahan Surat Perintah Kerja Surat Perjanjian Kerja Surat Perintah membayar Surat Perintah Membayar Ganti Uang Persedian Surat Perintah Membayar Langsung Surat Perintah Membayar Tambahan Uang Persediaan Surat Perintah Membayar Uang Persediaan Surat Perbendaharaan Negara Surat Permintaan Pembayaran Surat Pengganti Withdrawal Application Surat Setoran Bukan Pajak Surat Setoran Pajak Surat Setoran Pengembalian Belanja

= = = = =

Tahun Anggaran Tugas Pembantuan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi Tambahan Uang Persediaan Tugas dan Fungsi

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

UAI UAKPA UAKPB UAPA UAPB UAPKPB UAPPA-E1 UAPPB-E1 UAPPA-W UAPPB-W UP UPT UU W WA WDP WTP

= = = = = = = = = = = = =

Unit Akuntansi Instansi Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Barang Unit Akuntansi Pengguna Anggaran Unit Akuntansi Pengguna Barang Unit Akuntansi Pembantu Kuasa Pengguna Anggaran Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Eselon 1 Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Eselon 1 Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Wilayah Uang Persediaan Unit Pelaksana Teknis Undang-undang

= Withdrawal Application = Wajar Dengan Pengecualian = Wajar Tanpa Pengecualian

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| xi

x|

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab I Pendahuluan

BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Reformasi di bidang keuangan ditandai dengan diberlakukannya Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, Undang-Undang Nomor 1 tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara dan Undang-Undang Nomor 15 tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara, dengan harapan sistem pengelolaan keuangan negara dapat lebih efisien dan efektif serta tercapainya transparansi dalam pengelolaan keuangan. Pengelolaan anggaran merupakan salah satu kegiatan administrasi dalam kepemerintahan yang menuntut prinsip tata kelola yang baik dan mengharuskan setiap organisasi melakukan pelaksanaan anggaran dengan baik dan benar, sehingga setiap kegiatan dapat dipertanggungjawabkan secara transparan. Selain itu, optimalnya suatu pengelolaan anggaran juga ditentukan oleh bagaimana pengguna anggaran mentaati ketentuan-ketentuan yang telah ditetapkan. Kementerian Pendidikan Nasional yang memiliki skala organisasi yang besar, sebaran geografis yang luas, dan kewenangan perbendaharaan yang terdesentralisasi dengan jumlah kantor/satuan kerja yang banyak dan tersebar di seluruh Indonesia, memerlukan sistem pengelolaan anggaran yang mampu mendukung pelaksanaan kegiatan dan pencapaian sasaran organisasi setiap satuan kerja secara cepat, tepat dan dapat dipertanggungjawabkan. Laporan keuangan sebagai salah satu bagian dari pengelolaan anggaran merupakan bentuk pertanggungjawaban Satker atas pelaksanaan APBN berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca dan Catatan atas Laporan Keuangan yang disusun dengan berpedoman pada Sistem Akuntansi Instansi. Berkaitan dengan hal tersebut di atas, Sekretariat Jenderal Kemendiknas menyusun Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan sebagai pedoman bagi para pegawai atau petugas penyusun laporan keuangan sehingga dalam pelaksanaan tugas dan tanggungjawabnya dapat memahami prosedur yang harus dilaksanakan. Sistem Informasi Manajemen Keuangan (SIMKeu) Kementerian Pendidikan Nasional adalah serangkaian manual maupun aplikasinya yang berbasis web yang mampu mengintegrasikan/menghubungkan unit akuntansi di lingkungan Kemendiknas khususnya aliran data mulai dari tingkat Satker ke jenjang di atasnya sehingga dapat menghasilkan laporan keuangan yang andal, cepat, tepat waktu, dan akuntabel, dengan memanfaatkan Jejaring Pendidikan Nasional (Jardiknas). B. Tujuan Prosedur Operasi Standar ini bertujuan: 1. Memberikan pemahaman yang sama bagi pejabat dan petugas pelaporan keuangan pada Kantor/Satuan Kerja di lingkungan Kemendiknas, termasuk Dinas Pendidikan Provinsi/Kabupaten/Kota yang mengelola dana dekonsentrasi/tugas pembantuan dari Kemendiknas dalam melaksanakan penyusunan laporan keuangan; 2. Mencapai keefektifan dan kelancaran penyusunan laporan keuangan sebagai upaya peningkatan opini Laporan Keuangan Kemendiknas; 3. Meningkatkan kompetensi dan keterampilan sumber daya manusia di lingkungan Kemendiknas, khususnya dalam memahami prosedur yang harus dilakukan dalam penyusunan laporan keuangan dan ketentuan pengelolaan keuangan lainnya.

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas | 1

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab I Pendahuluan

C. Dasar Hukum 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. Undang-Undang Nomor 17 tahun 2003 tentang Keuangan Negara; Undang-Undang Nomor 1 tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara; Undang-Undang Nomor 15 tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara; Peraturan Pemerintah Nomor 24 tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan; Peraturan Pemerintah Nomor 6 tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah; Peraturan Pemerintah Nomor 8 tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah; Peraturan Pemerintah Nomor 7 tahun 2008 tentang Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan; Keputusan Presiden Nomor 42 tahun 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara; Keputusan Menteri Keuangan nomor 01/KM.12/2001 tentang Pedoman Kapitalisasi Barang Milik/Kekayaan Negara dalam Sistem Akuntansi Pemerintah; Peraturan Menteri Keuangan Nomor 91/PMK.06/2007 tentang Bagan Akun Standar; Peraturan Menteri Keuangan Nomor 96/PMK.06/2007 tentang Tata Cara Pelaksanaan Penggunaan, Pemanfaatan, Penghapusan, dan pemindahtanganan BMN; Peraturan Menteri Keuangan Nomor 97/PMK.06/2007 tentang Penggolongan & Kodefikasi BMN; Peraturan Menteri Keuangan Nomor 120/PMK.06/2007, tentang Penatausahaan BMN; Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah; Peraturan Menteri Keuangan Nomor 02/PMK.06/2008 tentang Penilaian Barang Milik Negara; Peraturan Menteri Keuangan Nomor 102/PMK.05/2009 tentang Tata Cara Rekonsiliasi Barang Milik Negara Dalam Rangka Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Pusat; Peraturan Menteri Pendidikan Nasional Nomor 21 tahun 2007 tentang Unit Akuntansi Dan Pelaporan Keuangan Di Lingkungan Kementerian Pendidikan Nasional; Peraturan Menteri Pendidikan Nasional Nomor 16 tahun 2008 tentang Sistem Akuntansi Dan Pelaporan Keuangan Di Lingkungan Kementerian Pendidikan Nasional; Peraturan Menteri Pendidikan Nasional Nomor 38 tahun 2008 tentang Pengelolaan Teknologi Informasi dan Komunikasi di Lingkungan Kementerian Pendidikan Nasional; Peraturan Direktur Jenderal Kekayaan Negara Nomor PER-07/KN/2009 tentang Tata Cara Pelaksanaan Rekonsiliasi Data Barang Milik Negara Dalam Rangka Penyusunan Laporan Barang Milik Negara dan Laporan Keuangan Pemerintah Pusat Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-66/PB/2005 tentang Mekanisme Pelaksanaan Pembayaran Atas Beban Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara; Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-24/PB/2006 tentang Pelaksanaan Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga; Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-38/PB/2006 tentang Pedoman Akuntansi Konstruksi Dalam Pengerjaan; Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-40/PB/2006 tentang Pedoman Akuntansi Persediaan.

21. 22. 23. 24.

D.

Sistematika Susunan POS Penyusunan Laporan Keuangan Sistematika susunan POS ini adalah sebagai berikut. 1. BAB I Pendahuluan yang menjelaskan mengenai Latar Belakang, Tujuan, Dasar Hukum, Sistematika Susunan POS Penyusunan Laporan Keuangan dan Daftar Istilah. 2. BAB II Penatausahaan SIMKeu yaitu Petugas Aplikasi Pelaporan SIMKeu (Kriteria/Syarat Petugas SIMKeu, Pengajuan Petugas SIMKeu, Proses Penetapan Petugas SIMKeu,

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

2 |

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab I Pendahuluan

3. 4.

5.

6. E.

Prosedur Pendaftaran Pengguna SIMKeu, Tugas dan Tanggung Jawab Petugas SAI) dan Sarana dan Prasarana (Perangkat Keras, Perangkat Lunak dan Perangkat Jaringan. BAB III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal yang menjelaskan mengenai Ketentuan Umum dan Aspek Pengendalian Internal dalam penyusunan laporan keuangan. BAB IV Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK yang menjelaskan mengenai Prosedur Penyusunan Laporan Keuangan pada Tingkat UAKPA, UAPPA-W, UAPPA-E1 dan UAPA. BAB V Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/ SIMAK-BMN yang menjelaskan mengenai Prosedur Penyusunan Laporan BMN/SIMAK-BMN Pada Tingkat UAKPB, UAPPB-W, UAPPB-E1 dan UAPB serta prosedur tutup tahun. BAB VI adalah Penutup.

Daftar Istilah Dalam Prosedur Operasi Standar ini yang dimaksud dengan 1. Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara, yang selanjutnya disebut APBN, adalah rencana keuangan tahunan pemerintahan negara yang disetujui oleh DPR; 2. Arsip Data Komputer, yang selanjutnya disingkat ADK, adalah data transaksi, data buku besar, dan/atau data lainnya berupa data elektronik yang dihasilkan dari aplikasi SAI Kementerian Keuangan; 3. Badan Layanan Umum, yang selanjutnya disingkat BLU, adalah instansi di lingkungan Pemerintah yang dibentuk untuk memberikan pelayanan kepada masyarakat berupa penyediaan barang dan/atau jasa yang dijual tanpa mengutamakan mencari keuntungan dan dalam melakukan kegiatannya didasarkan pada prinsip efisiensi dan produktivitas, yang pengelolaan keuangannya diselenggarakan sesuai dengan Peraturan Pemerintah terkait; 4. Bagan Akun Standar, yang selanjutnya disingkat BAS, adalah daftar perkiraan buku besar yang ditetapkan dan disusun secara sistematis untuk memudahkan perencanaan dan pelaksanaan anggaran, serta pembukuan dan pelaporan keuangan pemerintah; 5. Barang Milik Negara, yang selanjutnya disingkat BMN, adalah semua barang yang dibeli atau diperoleh atas beban Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara atau berasal dari perolehan lainnya yang sah; 6. Barang Intrakomptabel adalah BMN berupa aset tetap yang memenuhi kriteria kapitalisasi dan seluruh BMN yang diperoleh sebelum berlakunya kebijakan kapitalisasi, dan BMN yang diperoleh melalui transaksi Transfer Masuk/Penerimaan dari Pertukaran/Pengalihan Masuk serta BMN yang dipindahbukukan dari BI Ekstrakomptabel pada saat nilai akumulasi biaya perolehan dan nilai pengembangannya telah mencapai batas minimum kapitalisasiadalah BMN berupa aset tetap yang memenuhi kriteria kapitalisasi; 7. Barang Ekstrakomptabel adalah BMN berupa aset tetap yang tidak memenuhi kriteria kapitalisasi; 8. Bendahara Penerimaan adalah seseorang yang diangkat oleh Menteri yang diserahi tugas menerima, menyimpan, menyetorkan uang atau surat berharga, menatausahakan dan mempertanggungjawabkan uang Negara yang ada dalam penguasaannya; 9. Bendahara Pengeluaran adalah seseorang yang diangkat oleh Menteri yang diserahi tugas menerima, menyimpan, membayar uang atau surat berharga, menatausahakan dan mempertanggung-jawabkan uang Negara yang ada dalam penguasaannya; 10. Bendahara Umum Negara adalah Pejabat yang diberi tugas untuk melaksanakan fungsi bendahara umum negara; 11. Catatan atas Laporan Keuangan yang selanjutnya disingkat CaLK, adalah laporan yang menyajikan informasi tentang penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam LRA, Neraca, dan LAK dalam rangka pengungkapan yang memadai;

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 3

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab I Pendahuluan

12. Catatan Ringkas Barang Milik Negara, yang selanjutnya disingkat CRBMN adalah deskripsi yang menjelaskan BMN yang dikuasai unit akuntansi/penatausahaan BMN, yang berguna untuk mendukung Catatan atas Laporan Keuangan; 13. Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran yang selanjutnya disingkat DIPA, adalah suatu dokumen pelaksanaan anggaran yang dibuat oleh Menteri/Pimpinan Lembaga serta disahkan oleh Direktur Jenderal Perbendaharaan atas nama Menteri Keuangan berfungsi sebagai dokumen pelaksanaan pembiayaan kegiatan serta dokumen pendukung kegiatan akuntansi pemerintah; 14. Daftar Kegiatan adalah daftar kegiatan yang dinyatakan layak dan siap oleh Menteri Negara Perencanaan Pembangunan Nasional/Kepala Bappenas dan telah mendapatkan indikasi komitmen pendanaan dari calon PHLN atau PPLN. 15. Dana Dekonsentrasi adalah dana yang berasal dari Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Kemendiknas yang dilaksanakan oleh Gubernur sebagai wakil pemerintah yang mencakup semua penerimaan dan pengeluaran dalam rangka pelaksanaan dekonsentrasi, tidak termasuk dana yang dialokasikan untuk instansi vertikal pusat di daerah; 16. Dana Tugas Pembantuan adalah dana yang berasal dari APBN yang dilaksanakan oleh Daerah yang mencakup semua penerimaan dan pengeluaran dalam rangka pelaksanaan Tugas Pembantuan; 17. Dekonsentrasi adalah pelimpahan wewenang dari Pemerintah kepada Gubernur sebagai wakil pemerintah; 18. Dinas Kabupaten/Kota adalah Satuan Kerja Perangkat Daerah yang mengelola Tugas Pembantuan dari APBN Kemendiknas; 19. Dinas Propinsi adalah Satuan Kerja Perangkat Daerah yang mengelola Dana Dekonsentrasi dari APBN Kemendiknas; 20. Dokumen pelaksanaan anggaran lainnya adalah suatu dokumen pelaksanaan anggaran yang dipersamakan dengan DIPA dan disahkan oleh Direktur Jenderal Perbendaharaan atas nama Menteri Keuangan sebagai Bendahara Umum Negara; 21. Dokumen Sumber, yang selanjutnya disingkat DS, adalah dokumen yang berhubungan dengan transaksi keuangan yang digunakan sebagai sumber atau bukti untuk menghasilkan data akuntansi; 22. Entitas Akuntansi adalah unit pemerintahan Pengguna Anggaran/ Pengguna Barang dan oleh karenanya wajib menyelenggarakan akuntansi dan menyusun laporan keuangan untuk digabungkan pada entitas pelaporan; 23. Entitas Pelaporan adalah unit pemerintahan yang terdiri atas satu atau lebih entitas akuntansi yang menurut ketentuan peraturan perundang-undangan wajib menyampaikan laporan pertanggungjawaban berupa laporan keuangan; 24. Fungsi adalah perwujudan tugas kepemerintahan di bidang tertentu yang dilaksanakan dalam rangka mencapai tujuan pembangunan nasional; 25. Hasil (outcome) adalah segala sesuatu yang mencerminkan berfungsinya keluaran dari kegiatan-kegiatan dalam satu program; 26. Hibah Luar Negeri adalah penerimaan negara baik dalam bentuk Devisa dan/atau Devisa yang dirupiahkan, rupiah, maupun dalam bentuk barang dan/atau jasa termasuk tenaga ahli dan pelatihan yang berasal dari pemerintah negara asing, badan/lembaga asing, badan/lembaga internasional, Pemerintah, badan/lembaga dalam negeri atau perorangan, yang tidak perlu dibayar kembali; 27. Jejaring Pendidikan Nasional yang selanjutnya disingkat Jardiknas, adalah jaringan tertutup (intranet) yang menghubungkan antara simpul pendidikan di seluruh Indonesia yang terdiri atas zona kantor, zona perguruan tinggi, zona sekolah, dan zona perorangan; 28. Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara Khusus yang selanjutnya disebut KPPN khusus adalah instansi vertikal di Direktorat Jenderal Perbendaharaan yang berada di bawah Kementerian Keuangan dan bertanggung jawab langsung kepada Kantor Wilayah Direktorat Perbendahraan yang tugas pokoknya adalah memproses pembayaran yang

4 | S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab I Pendahuluan

29.

30.

31.

32.

33.

34.

35. 36. 37. 38.

39.

40.

41.

42.

43.

menggunakan dana pinjaman dan atau Hibah Luar Negeri khususnya dalam bentuk valuta asing (Valas) ; Kas Negara adalah tempat penyimpanan uang negara yang ditentukan oleh Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara untuk menampung seluruh penerimaan negara dan membayar seluruh pengeluaran negara; Kegiatan adalah bagian dari program yang dilaksanakan oleh satu atau beberapa satuan kerja sebagai bagian dari pencapaian sasaran terukur pada suatu program dan terdiri atas sekumpulan tindakan pengerahan sumber daya baik yang berupa personil (sumber daya manusia), barang modal termasuk peralatan dan teknologi, dana, atau kombinasi dari beberapa atau kesemua jenis sumber daya tersebut sebagai masukan (input) untuk menghasilkan keluaran (output) dalam bentuk barang/jasa; Kuasa Pengguna Anggaran yang selanjutnya disingkat KPA adalah Kepala Kantor Satuan Kerja yang ditetapkan oleh Menteri Pendidikan Nasional selaku Pengguna Anggaran; Laporan Arus Kas, yang selanjutnya disingkat LAK, adalah laporan yang menyajikan informasi arus masuk dan keluar kas selama periode tertentu yang diklasifikasikan berdasarkan aktifitas operasi, investasi aset non-keuangan, pembiayaan, dan nonanggaran; Laporan Keuangan adalah bentuk pertanggungjawaban Satker atas pelaksanaan APBN berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca dan Catatan atas Laporan Keuangan. Prosedur Pelaporan Keuangan ini merupakan muara dari proses perencanaan dan pelaksanaan anggaran dalam siklus anggaran; (Laporan Keuangan ini disusun dengan berpedoman pada Sistem Akuntansi Instansi) ; Laporan Realisasi Anggaran, yang selanjutnya disingkat LRA, adalah laporan yang menyajikan informasi realisasi pendapatan, belanja, transfer, surplus/ defisit dan pembiayaan, sisa lebih/kurang pembiayaan anggaran yang masing-masing diperbandingkan dengan anggarannya dalam satu periode; Menteri Keuangan adalah menteri yang bertanggung jawab di bidang keuangan negara; Neraca adalah laporan yang menyajikan informasi posisi keuangan pemerintah yaitu aset, utang, dan ekuitas dana pada tanggal tertentu; Notice of Disbursement/Debet Advice yang selanjutnya disingkat NOD/DA adalah bukti transfer dana dari PHLN kepada penerima dana Hibah/Pihak Ketiga; Pejabat Pembuat Komitmen yang selanjutnya disingkat PPK, adalah seseorang yang ditunjuk untuk atas nama kuasa pengguna anggaran/pengguna barang, dalam pengelolaan Administrasi keuangan dan barang, atau yang bertindak untuk pengadaan Barang dan jasa kantor/Satkernya sehingga menyebabkan anggaran keluar dari kasnya; Pejabat Perbendaharaan, adalah seseorang PNS yang diangkat oleh Menteri setiap tahun anggaran untuk mengelola anggaran APBN kantor/satuan kerja di lingkungan Kemendiknas termasuk Kantor/Satker yang mengelola Dana Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan, yang terdiri atas Pengguna Anggaran, Kuasa Pengguna Anggaran, Pejabat Pembuat Komitmen, Pejabat Penerbit SPM, dan Bendahara Pengeluaran / Penerimaan; Pembayaran Langsung adalah pelaksanaan pembayaran yang dilakukan oleh PA/KPA kepada pihak yang berhak/rekanan melalui penerbitan SPM/SP2D-LS atas nama pihak yang berhak/rekanan; Pembukuan Anggaran adalah Kegiatan pencatatan dokumen sumber dengan menggunakan aplikasi Sistem Akuntansi Instansi (SAI) pada unit akuntansi kantor/satuan kerja; Penandatangan Surat Perintah Membayar, adalah seseorang yang diangkat oleh Menteri untuk atas nama KPA, untuk melakukan pengujian SPP dan penandatanganan SPM yang menyebabkan pengeluaran anggaran. Pencetakan laporan keuangan adalah kegiatan untuk menghasilkan informasi keuangan untuk kepentingan pertanggungjawaban maupun manajerial dalam rangka pengambilan keputusan;

| 5

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab I Pendahuluan

44. Pengguna Anggaran adalah pejabat pemegang kewenangan penggunaan anggaran Kementerian Negara/Lembaga/Satuan Kerja Perangkat Daerah; 45. Petugas SIMKeu adalah petugas SAI yang ditetapkan oleh Menteri Pendidikan Nasional, dan bertanggungjawab atas penyusunan laporan keuangan pada setiap jenjang akuntansi, yang terdiri atas Operator, Verifikator, dan Validator; 46. Program adalah penjabaran kebijakan Kementerian Negara/Lembaga dalam bentuk upaya yang berisi satu atau beberapa kegiatan dengan menggunakan sumber daya yang disediakan untuk mencapai hasil yang terukur sesuai dengan misi Kementerian Negara/Lembaga; 47. Perbendaharaan Negara adalah pengelolaan dan pertanggungjawaban keuangan negara, termasuk investasi dan kekayaan yang dipisahkan, yang ditetapkan dalam APBN dan APBD; 48. Perekaman dokumen sumber adalah kegiatan memindahkan data-data dalam lembaran kertas menjadi data-data elektronik; 49. Perubahan Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran yang selanjutnya disebut Revisi DIPA adalah perubahan dan/atau pergeseran rincian anggaran dalam DIPA; 50. Perubahan Rincian Anggaran Belanja Pemerintah Pusat selanjutnya disebut Revisi Rincian ABPP adalah perubahan/pergeseran rincian anggaran menurut alokasi Satuan Anggaran Per Satuan Kerja (SAPSK) sebagaimana dimaksud dalam Peraturan Presiden tentang Rincian Anggaran Belanja Pemerintah Pusat; 51. Proses pengiriman data adalah kegiatan pengiriman data elektronik laporan keuangan (ADK) ke jenjang unit akuntansi di atasnya; 52. Proses posting adalah mengubah data-data elektronik transaksi menjadi data-data elektronik akuntansi, proses pembentukan buku besar sebagai dasar pembentukan laporan keuangan dengan mengacu pada jurnal standar; 53. Rekonsiliasi adalah proses pencocokan data transaksi keuangan yang diproses dengan beberapa sistem/sub-sistem yang berbeda berdasarkan dokumen sumber yang sama; 54. Rencana Kerja Anggaran Kementerian/Lembaga yang selanjutnya disingkat RKAKL adalah dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi program, kegiatan, sasaran, dan anggaran yang merupakan penjabaran dari rencana kerja pemerintah dan rencana strategis Kemendiknas dalam satu tahun anggaran; 55. Satuan Kerja adalah Kuasa Pengguna Anggaran/Pengguna Barang yang merupakan bagian dari suatu unit organisasi pada Kementerian Negara/Lembaga yang melaksanakan satu atau beberapa kegiatan dari suatu program; 56. Satuan Kerja Perangkat Daerah, yang selanjutnya disingkat SKPD, adalah organisasi/lembaga pada Pemerintah Daerah yang bertanggung jawab kepada Gubernur/Bupati/Walikota dalam rangka penyelenggaraan pemerintahan yang terdiri atas Sekretaris Daerah, Dinas Daerah, dan lembaga teknis daerah, kecamatan, desa, dan satuan polisi pamong praja sesuai dengan kebutuhan daerah; 57. Sistem Akuntansi Instansi, yang selanjutnya disingkat SAI, adalah serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan, pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Negara/ Lembaga; 58. Sistem Akuntansi Kas Umum Negara, yang selanjutnya disingkat SAKUN, adalah subsistem Akuntansi Pusat yang menghasilkan Laporan Arus Kas dan Neraca Kas Umum Negara (KUN); 59. Sistem Akuntansi Keuangan, yang selanjutnya disingkat SAK, adalah salah satu sub sistem dari Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yang merupakan serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan, pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Negara/ Lembaga. 60. Sistem Akuntansi Pemerintah Pusat, yang selanjutnya disingkat SAPP, adalah serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan

6 | S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab I Pendahuluan

61.

62.

63.

64.

65.

66.

67.

68.

69.

70.

71.

72. 73.

data, pencatatan, pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan Pemerintah Pusat; Sistem Akuntansi Pusat, yang selanjutnya disingkat SiAP, adalah serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan, pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Keuangan selaku Bendahara Umum Negara; Sistem Akuntansi Umum, yang selanjutnya disingkat SAU, adalah subsistem Akuntansi Pusat yang menghasilkan Laporan Realisasi Anggaran Pemerintah Pusat dan Neraca; Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kementerian Pendidikan Nasional yang selanjutnya disingkat SIMKeu Kemendiknas adalah serangkaian manual maupun aplikasinya yang berbasis web yang mampu mengintegrasikan/menghubungkan unit akuntansi di lingkungan Kemendiknas khususnya aliran data mulai dari tingkat Satker ke jenjang di atasnya sehingga dapat menghasilkan laporan keuangan yang andal, cepat, tepat waktu, dan akuntabel, dengan memanfaatkan Jejaring Pendidikan Nasional (Jardiknas); Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara, yang selanjutnya disingkat SIMAK-BMN, adalah subsistem dari SAI yang merupakan serangkaian prosedur yang saling berhubungan untuk mengolah dokumen sumber dalam rangka menghasilkan informasi untuk penyusunan neraca dan laporan BMN serta laporan manajerial lainnya sesuai ketentuan yang berlaku; Sistem Pengendalian Internal adalah proses yang integral pada tindakan dan kegiatan yang dilakukan secara terus menerus dalam sebuah organisasi untuk memberikan keyakinan yang memadai dalam pencapaian efektivitas, efisiensi, ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan yang berlaku, untuk keandalan penyajian laporan keuangan pemerintah; Standar Akuntansi Pemerintahan, yang selanjutnya disingkat SAP adalah prinsipprinsip akuntansi yang diterapkan dalam menyusun dan menyajikan laporan keuangan pemerintah; Surat Perintah Membayar yang selanjutnya disingkat SPM, adalah dokumen yang diterbitkan oleh PA/KPA atau Pejabat Penandatangan SPM untuk mencairkan dana yang bersumber dari DIPA atau dokumen lain yang dipersamakan; Surat Perintah Pembukuan/Pengesahan yang selanjutnya disingkat SP3 adalah Surat Perintah yang diterbitkan oleh KPPN Khusus selaku kuasa Bendahara Umum Negara (yang fungsinya dipersamakan dengan SPM/SP2D) kepada BI dan Satker untuk dibukukan/disahkan sebagai penerimaan dan pengeluaran dalam APBN atas realisasi penarikan Pinjaman/Hibah Luar Negeri (PHLN) melalui tata cara pembayaran langsung dan Letter of Credit; Surat Perintah Pencairan Dana, yang selanjutnya disingkat SP2D, adalah surat perintah yang diterbitkan oleh KPPN selaku Kuasa Bendahara umum Negara untuk pelaksanaan pengeluaran atas beban DIPA berdasarkan SPM; Transfer lainnya adalah pengeluaran yang berasal dari anggaran perhitungan dan pembiayaan atas belanja bantuan sosial yang dilakukan oleh Kementerian Negara/Lembaga; Tugas Pembantuan, yang selanjutnya disingkat TP, adalah penugasan dari Pemerintah kepada daerah dan/atau desa atau sebutan lain dengan kewajiban melaporkan dan mempertanggungjawabkan pelaksanaannya kepada yang menugaskan; Uang Persediaan, yang selanjutnya disingkat UP, adalah sejumlah uang yang disediakan untuk satuan kerja dalam melaksanakan kegiatan operasional sehari hari; UAPPA-W Dekonsentrasi adalah unit akuntansi yang berada di Pemerintah Daerah Provinsi yang melakukan kegiatan penggabungan laporan keuangan dari seluruh satuan kerja perangkat daerah yang mendapatkan alokasi dana dekonsentrasi di wilayah kerjanya;

| 7

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab I Pendahuluan

74. UAPPA-W Tugas Pembantuan adalah unit akuntansi yang berada di Pemerintah Daerah yang melakukan kegiatan penggabungan laporan keuangan dari seluruh satuan kerja perangkat daerah yang mendapatkan alokasi dana tugas pembantuan di wilayah kerjanya; 75. Unit Akuntansi Instansi, yang selanjutnya disingkat UAI, adalah unit organisasi Kementerian Negara/Lembaga yang bersifat fungsional yang melaksanakan fungsi akuntansi dan pelaporan keuangan instansi yang terdiri atas Unit Akuntansi Keuangan dan Unit Akuntansi Barang; 76. Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran, yang selanjutnya disingkat UAKPA, adalah UAI yang melakukan kegiatan akuntansi dan pelaporan tingkat satuan kerja; 77. Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Eselon I, yang selanjutnya disingkat UAPPA-E1, adalah UAI yang melakukan kegiatan penggabungan laporan, baik keuangan maupun barang seluruh UAPPA-W yang berada di wilayah kerjanya serta UAKPA yang langsung berada di bawahnya; 78. Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah, yang selanjutnya disingkat UAPPA-W, adalah UAI yang melakukan kegiatan penggabungan laporan, baik keuangan maupun barang seluruh UAKPA yang berada dalam wilayah kerjanya; 79. Unit Akuntansi Pengguna Anggaran, yang selanjutnya disingkat UAPA, adalah UAI pada tingkat Kementerian Negara/Lembaga (Pengguna Anggaran) yang melakukan kegiatan penggabungan laporan, baik keuangan maupun barang seluruh UAPPA-E1 yang berada di bawahnya; 80. Utang Negara, adalah jumlah uang yang wajib dibayar Pemerintah Pusat dan/atau kewajiban pemerintah pusat yang dapat dinilai dengan uang berdasarkan peraturan perundang-undangan yang berlaku, perjanjian, atau berdasarkan sebab lainnya yang sah; 81. Verifikasi dokumen sumber adalah kegiatan untuk memastikan hanya dokumen sumber yang sah, lengkap dan benar yang direkam dalam aplikasi SAI; 82. Verifikasi laporan keuangan adalah kegiatan untuk memastikan bahwa laporan keuangan yang dihasilkan berasal dari perekaman dokumen sumber yang sah, lengkap dan benar; 83. Verifikasi Register Transaksi Harian, yang selanjutnya disingkat RTH adalah kegiatan untuk memastikan data yang direkam telah sesuai dengan dokumen sumbernya.

8 |

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab II Penatausahaan SIM Keuangan Kemendiknas

BAB II PENATAUSAHAAN SIM KEUANGAN KEMENDIKNAS

A. Petugas Aplikasi Pelaporan SIMKeu Petugas Aplikasi Pelaporan SIMKeu adalah petugas SAI yang bertanggungjawab dalam penyusunan laporan keuangan pada setiap jenjang akuntansi yang ditetapkan oleh Menteri Pendidikan Nasional yang terdiri atas Operator, Verifikator, dan Validator. Penatausahaan petugas SIMKeu mengatur mengenai kriteria/syarat Petugas SIMKeu, pengajuan Petugas SIMKeu, proses penetapan Petugas SIMKeu, tugas dan tanggung jawab Petugas SIMKeu, dan Prosedur Pendaftaran Pengguna SIMKeu. 1. Kriteria/Syarat Petugas SIMKeu 1.1. Petugas SIMKeu terdiri atas Operator, Verifikator, dan Validator, yang ditetapkan oleh Mendiknas; 1.2. Operator, Verifikator dan Validator SAK tidak dapat dirangkap oleh 1 (satu) pegawai kecuali merangkap sebagai petugas SIMAK-BMN; 1.3. Petugas SIMKeu yang diajukan harus memenuhi kriteria/syarat sebagai berikut: 1.3.1. Operator: a. Pegawai Negeri Sipil atau Calon Pegawai Negeri Sipil; b. Mampu mengoperasikan aplikasi perkantoran komputer (contoh: Microsoft Office Word dan Excel); c. Mampu mengoperasikan aplikasi perambah/web browser (contoh: Internet Explorer (IE), Mozilla Firefox dan lain sebagainya) dan e-mail serta mempunyai pengetahuan dasar mengenai koneksi Jardiknas/internet; d. Diutamakan bagi pegawai yang telah mengikuti pelatihan/bimbingan teknis SAI atau sejenisnya; e. Tidak akan dimutasikan ke bagian/unit lain dalam waktu 3 (tiga) tahun; f. Operator dan Verifikator yang diusulkan tidak akan pensiun dalam waktu 3 tahun ke depan; g. Penyimpangan dari persyaratan tersebut, hanya dapat dilakukan atas persetujuan Sekretaris Jenderal. 1.3.2. Verifikator a. Pegawai Negeri Sipil atau Calon Pegawai Negeri Sipil; b. Mampu mengoperasikan aplikasi perkantoran komputer (contoh: Microsoft Office Word dan Excel); c. Mampu mengoperasikan aplikasi perambah/web browser (contoh: Internet Explorer (IE), Mozilla Firefox dan lain sebagainya) dan e-mail serta mempunyai pengetahuan dasar mengenai koneksi Jardiknas/internet; d. Diutamakan bagi pegawai yang telah mengikuti pelatihan/ bimbingan teknis SAI atau sejenisnya; e. Operator dan Verifikator yang diusulkan tidak akan pensiun dalam waktu 3 (tiga) tahun ke depan; f. Penyimpangan dari persyaratan tersebut, hanya dapat dilakukan atas persetujuan Sekretaris Jenderal. Validator a. Pejabat yang menangani dan/atau bertanggungjawab atas SAK dan SIMAKBMN pada Satker; b. Memahami peraturan di bidang keuangan yang relevan.

1.3.3.

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 9

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab II Penatausahaan Petugas SIM Keuangan Kemendiknas

2. Pengajuan Petugas SIMKeu 2.1. Petugas SIMKeu diajukan oleh Kepala Kantor Satker ke Sekretaris Jenderal Kemendiknas u.p Kepala Biro Keuangan sesuai dengan format baku terlampir dan wajib mengisi/melengkapi informasi berikut: 2.1.1. Nomor dan tanggal surat; 2.1.2. Nama dan jabatan kepala Satker (rektor, direktur, kepala, dst); 2.1.3. Alamat Satker, nomor telepon dan fax kantor/Satker; 2.1.4. Alamat e-mail kantor/Satker; 2.1.5. Stempel kantor/Satker dan tanda tangan kepala kantor/Satker; 2.1.6. Data petugas SIMKeu: a. Nama dan NIP Petugas; b. Unit Kerja/Bagian; c. Jenis Kelamin; d. Nomor Telepon dan Fax Kantor; e. Nomor Telepon Genggam/HP; f. Alamat E-mail Pribadi; g. Jenis Petugas SAI (Operator, Verifikator, atau Validator). 2.2. Dalam hal petugas yang diusulkan bukan PNS, surat usulan harus dilengkapi dengan Surat Keterangan/Pernyataan Ketidaktersediaan PNS oleh Kepala Satker, dengan menyebutkan nama jelas dan status calon Petugas SIMKeu serta menyebutkan alasan penunjukkannya sesuai format pada lampiran. Pengiriman usulan dilakukan melalui: 2.2.1. Pos tercatat atau Jasa Pengiriman tercatat lainnya dengan alamat: Kepala Biro Keuangan Kemendiknas, d/a. Bagian Pelaporan Keuangan, Biro Keuangan Kemendiknas, Gedung C Kemendiknas, lantai 8, Jl. Jenderal Sudirman, Senayan, Jakarta-Pusat; atau Surat Elektronik: [email protected] atau 2.2.2. E-mail [email protected]; 2.2.3. Fax Nomor: 021-5732789 atau 021-57853424; 2.2.4. Dalam hal pengiriman melalui E-mail atau Fax, maka dokumen asli tetap harus dikirimkan ke Biro Keuangan Sekretariat Jenderal Kemendiknas. 3. Proses Penetapan Petugas SIMKeu 3.1. Surat usulan diterima oleh Petugas Administrasi pada Bagian Pelaporan Keuangan Biro Keuangan Kemendiknas untuk dicatat dalam agenda; 3.2. Petugas Administrasi selanjutnya membuat fotokopi berkas surat usulan untuk diserahkan kepada Verifikator; 3.3. Verifikator melakukan verifikasi atas berkas usulan yang diterima dengan ketentuan: 3.3.1. Apabila isi berkas usulan telah sesuai dengan format dan diisi dengan benar, Verifikator menyerahkan berkas usulan kepada Petugas Operator; 3.3.2. Apabila isi berkas usulan belum sesuai dengan format dan belum diisi dengan benar, Verifikator bersama-sama dengan Petugas Administrasi menghubungi satuan kerja terkait untuk melakukan perbaikan. 3.4. Operator melakukan pengecekan ulang data pada Aplikasi Pelaporan SIMKeu yang telah diinput datanya oleh petugas yang bersangkutan; 3.5. Operator selanjutnya mengambil data tersebut sebagai data sumber pembuatan Keputusan Menteri Pendidikan Nasional; 3.6. Operator mencetak Keputusan Menteri Pendidikan Nasional dan menyerahkan kepada Verifikator; 3.7. Verifikator melakukan verifikasi terhadap konsep keputusan tersebut dan apabila sudah benar, maka diserahkan kepada Validator; 3.8. Validator melakukan verifikasi ulang atas data-data yang tercantum dalam Keputusan tersebut dan apabila sudah benar, maka divalidasi dengan membubuhi paraf;

10 | S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab II Penatausahaan SIM Keuangan Kemendiknas

3.9. Konsep keputusan disampaikan kepada Sekretaris Jenderal untuk ditandatangani atas nama Menteri Pendidikan Nasional; 3.10. Keputusan Mendiknas yang telah ditandatangani oleh Sekretaris Jenderal diserahkan kepada Petugas Administrasi untuk: 3.10.1. Dicatat di dalam buku agenda; 3.10.2. Digandakan dan didistribusikan ke: a. Satker bersangkutan; b. Unit Utama yang membawahi Satker bersangkutan; c. Petugas Administrasi Aplikasi SIMKeu pada Biro Keuangan; d. Arsip. 3.11. Petugas Administrasi melakukan pendistribusian Keputusan penetapan petugas SAI dan mengarsipkan tanda terima/bukti pengiriman. 4. Prosedur Pendaftaran Pengguna SIMKeu Petugas SIMKeu wajib melakukan pendaftaran sebagai pengguna SIMKeu untuk mendapatkan identitas dan kata sandi yang digunakan untuk mengakses SIMKeu. Selambat-lambatnya 2 (dua) minggu setelah Keputusan Mendiknas diterima, Petugas SIMKeu pada Satker segera melakukan pendaftaran pada Aplikasi Pelaporan SIMKeu dengan memasukkan data-data pribadi sesuai dengan format yang ada pada halaman Pendaftaran Pengguna SIMKeu, dengan langkah sebagai berikut: 4.1. Melakukan pendaftaran pengguna pada Aplikasi Pelaporan SIMKeu pada menu Pendaftaran; 4.1.1. Masukan identitas dan sandi, dengan kombinasi angka dan/atau huruf minimal 6 (enam) karakter, yang mudah diingat oleh pengguna dan disimpan baik-baik karena bersifat rahasia; 4.1.2. Data pribadi, dengan data terbaru dan dapat dihubungi; 4.1.3. Institusi, dengan memasukan data berdasarkan Keputusan Mendiknas tentang Penetapan Petugas SAI di lingkungan Kemendiknas; 4.1.4. Keamanan, dengan membuat pertanyaan dan jawaban sebagai pengingat sandi yang telah didaftarkan oleh pengguna; 4.1.5. Apabila semua data telah dimasukkan dengan benar, pengguna SIMKeu mengklik tombol Daftar agar data terkirim ke server SIMKeu untuk proses pengaktifan oleh Biro Keuangan Kemendiknas. 4.2. Petugas Administrasi SIMKeu melakukan verifikasi data formulir pendaftaran petugas pada SIMKeu berdasarkan Keputusan Mendiknas, dengan ketentuan: 4.2.1. Apabila masih ada kekeliruan, Petugas Administrasi SIMKeu menghubungi Petugas SIMKeu yang bersangkutan untuk melakukan perbaikan data pada menu Pendaftaran Pengguna SIMKeu; 4.2.2. Apabila sudah sesuai, Petugas Administrasi SIMKeu mengaktifkan identitas dan kata sandi Petugas SIMKeu dan menyampaikan data aktivasi kepada Verifikator untuk diinformasikan kepada Petugas SIMKeu terkait. 4.3. Petugas SIMKeu dapat menggunakan identitas dan kata sandi untuk mengakses Aplikasi Pelaporan SIMKeu setelah menerima informasi mengenai aktivasi identitas dan kata sandi; 4.4. Petugas SIMKeu wajib menyimpan identitas dan kata sandi dengan baik karena bersifat rahasia. Apabila petugas lupa identitas dan kata sandi, segera menghubungi layanan bantuan (help desk) SIMKeu (lihat Buku Pedoman Layanan Bantuan) untuk dilakukan pengaturan ulang. 5. Tugas dan Tanggung Jawab Petugas SAI Petugas yang bertanggung jawab dalam proses penyusunan laporan keuangan adalah Petugas SAI (SAK dan SIMAK-BMN) yang terdiri atas Petugas Administrasi, Operator, Verifikator, dan Validator, dengan tugas dan tanggung jawab sebagai berikut.

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas | 11

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab II Penatausahaan Petugas SIM Keuangan Kemendiknas

5.1. Petugas Administrasi: Petugas administrasi diangkat oleh Kepala Satker yang bertugas dan bertanggung jawab atas pekerjaan administratif, yaitu: 5.1.1. Penerimaan dokumen sumber; 5.1.2. Pemeriksaan kelengkapan dokumen sumber; 5.1.3. Pengiriman dokumen laporan keuangan; 5.1.4. Pengarsipan dokumen laporan keuangan. 5.2. Operator Bertanggung jawab untuk: 5.2.1. Melakukan input data melalui aplikasi SAI (SAKPA & SIMAK-BMN) untuk tingkat UAKPA/B; 5.2.2. Melakukan unduh (download) data unit akuntansi jenjang di bawahnya pada SIMKeu dan melakukan kompilasi data pada aplikasi SAI (SAPPA-W, SAPPA-E1, SAPA); 5.2.3. Mencetak dokumen dan register melalui aplikasi SAI; 5.2.4. Membuat ADK (file kirim) yang dihasilkan aplikasi SAI pada menu Pengiriman; 5.2.5. Melakukan back up data elektronik melalui aplikasi SAI; 5.2.6. Bersama dengan Verifikator melakukan Rekonsiliasi Internal dan Eksternal; 5.2.7. Mengirimkan ADK ke jenjang unit akuntansi di atasnya melalui Aplikasi Pelaporan SIMKeu berbasis web dengan alamat http://simkeu.depdiknas.go.id; 5.2.8. Memelihara sarana penunjang yaitu komputer PC dan printer serta menjaga konektifitas jejaring. 5.3. Verifikator Bertanggung jawab untuk: 5.3.1. Menjaga kesinambungan penggunaan SIMKeu; 5.3.2. Melakukan verifikasi atas kelengkapan dokumen sumber sebelum direkam oleh Operator ke dalam aplikasi SAI; 5.3.3. Melakukan verifikasi atas kebenaran dokumen sumber dengan hasil cetak RTH dan semua hasil cetak transaksi yang dilakukan oleh Operator; 5.3.4. Bersama dengan Operator melakukan Rekonsiliasi Internal dan eksternal; 5.3.5. Menjamin pemutakhiran data; 5.3.6. Melakukan pengiriman ADK laporan keuangan melalui SIMKeu Kemendiknas dengan ketentuan: a. Apabila Operator berhalangan; b. Pengiriman ADK tersebut wajib diberitahukan kepada Operator untuk menghindari pengiriman ADK yang berulang/ganda. 5.4. Validator Bertanggung jawab untuk: 5.4.1. Memberikan otorisasi untuk merekam data transaksi ke dalam aplikasi SAI Kemenkeu; 5.4.2. Menjamin proses penyusunan laporan keuangan sesuai dengan prosedur operasi standar yang telah ditetapkan; 5.4.3. Memberikan otorisasi/validasi atas data/dokumen laporan keuangan; 5.4.4. Memberikan persetujuan untuk pengiriman ADK laporan keuangan ke unit akuntansi di atasnya; 5.4.5. Melakukan monitoring dan evaluasi untuk menjaga kesinambungan pelaksanaan SIMKeu pada unit akuntansinya. B. Sarana dan Prasarana Implementasi SIMKeu pada setiap jenjang unit akuntansi memerlukan ketersediaan perangkat: 1. Perangkat Keras 1.1. Komputer yang dilengkapi dengan peralatan jaringan berupa kabel atau nirkabel, dengan spesifikasi minimum : 1.1.1. memory CPU 1 GB; 1.1.2. processor setara Intel Pentium IV;

12 | S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab II Penatausahaan SIM Keuangan Kemendiknas

1.1.3. free space harddisk 10 GB; 1.1.4. sistem operasi Windows 98, Windows XP, atau Windows Vista; 1.1.5. resolusi monitor 1024x768 piksel. 1.2. Printer 1.2.1. Dot Matrix; 1.2.2. Laser Jet; 1.2.3. Inkjet. 2. Perangkat Lunak 2.1. Telah ter-install aplikasi SAI untuk memroses data dokumen sumber dan membuat ADK laporan keuangan sesuai dengan jenjangnya: 2.1.1. Sistem Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran (SAKPA) untuk tingkat UAKPA; 2.1.2. Sistem Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah (SAPPA-W) untuk tingkat UAPPA Wilayah; 2.1.3. Sistem Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Eselon I (SAPPA-E1) untuk tingkat UAPPA Eselon 1; 2.1.4. Sistem Akuntansi Pengguna Anggaran (SAPA) untuk tingkat UAPA. 2.2. Telah tersedia aplikasi perambah internet (web browser) untuk melakukan akses dan pengiriman ADK Laporan Keuangan melalui SIMKeu dengan alamat http://simkeu.depdiknas.go.id, di antaranya: 2.2.1. Internet Explorer 2.2.2. Mozilla Firefox 2.2.3. Netscape Navigator 2.2.4. Opera 2.2.5. Google Chrome 3. Perangkat Jaringan 3.1. Memastikan telah terkoneksi dengan Jardiknas/internet; 3.2. Memastikan LAN Satker telah terkoneksi dengan perangkat komputer pada unit/bagian yang bertanggung jawab atas pelaporan keuangan; 3.3. Mengkoordinasikan penyelesaiannya dengan pengelola Jardiknas yang ada di setiap satuan kerja, provinsi, dan/atau Pustekkom, jika terjadi gangguan pada perangkat Jardiknas dan LAN Satker.

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 13

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

14 |

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

BAB III KETENTUAN UMUM DAN PENGENDALIAN INTERNAL Penyusunan Laporan Keuangan Kemendiknas mengacu pada SAI yang berlaku umum bagi Kementerian Negara/Lembaga. SAI merupakan serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan, pengikhtisaran, transaksi keuangan serta BMN dan pelaporan keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga sebagai bentuk pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran dan penatausahaan BMN. Kemendiknas menggunakan SAI dengan memroses transaksi keuangan baik arus uang maupun barang yang terdiri atas Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN). Sistem Akuntansi Keuangan adalah sub sistem dari Sistem Akuntansi Instansi yang merupakan serangkaian prosedur yang saling berhubungan untuk mengolah dokumen sumber dalam rangka menghasilkan informasi untuk penyusunan Laporan Keuangan serta laporan manajerial lainnya sesuai ketentuan yang berlaku. Sedangkan SIMAK-BMN adalah sub sistem dari SAI yang merupakan serangkaian prosedur pengolahan dokumen sumber dalam rangka menghasilkan informasi yang tepat dan valid untuk penyusunan neraca dan laporan BMN sesuai dengan peraturan/ketentuan yang berlaku. Laporan tersebut meliputi semua laporan barang yang dibeli atau diperoleh atas beban APBN atau berasal dari perolehan lainnya yang sah. Dalam rangka meningkatkan komunikasi data antar kantor/satuan kerja di lingkungan Kemendiknas, Biro Keuangan mengembangkan SIMKeu berbasis web. SIMKeu diharapkan mampu menghubungkan seluruh jenjang unit akuntansi di lingkungan Kemendiknas untuk meningkatkan kelancaran pengiriman data elektronik/ADK laporan keuangan untuk diproses lebih lanjut menjadi laporan keuangan unit akuntansi jenjang di atasnya. Laporan keuangan yang dihasilkan terdiri atas: 1. Laporan Realisasi Anggaran (LRA) yang menyajikan informasi realisasi pendapatan dan belanja, yang dibandingkan dengan rencana anggarannya dalam 1 (satu) periode; 2. Neraca yang menggambarkan posisi keuangan suatu entitas akuntansi yaitu pelaporan mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas dana per periode tertentu; 3. Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) yang meliputi penjelasan, daftar rinci, dan analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca. Penyusunan laporan keuangan bertujuan untuk: 1. Menyediakan informasi pelaksanaan anggaran Kementerian Pendidikan Nasional, mulai dari tingkat Satker hingga Kementerian; 2. Menyediakan informasi tentang posisi keuangan Kementerian Pendidikan Nasional secara keseluruhan pada waktu tertentu; 3. Menyediakan informasi keuangan yang berguna untuk pengendalian dan perencanaan keuangan Kementerian Pendidikan Nasional; 4. Menjaga aset-aset yang dimiliki Kementerian Pendidikan Nasional melalui pencatatan, pemrosesan dan pelaporan transaksi keuangan yang konsisten sesuai dengan standar akuntansi yang diterima secara umum; 5. Menghasilkan informasi yang diperlukan sebagai alat pertanggungjawaban atas pelaksanaan APBN dan pelaporan manajerial (management report). A. Ketentuan Umum 1. Unit akuntansi di lingkungan Kemendiknas melaksanakan fungsi akuntansi dan pelaporan keuangan atas pelaksanaan anggaran sesuai dengan tingkat organisasinya. Laporan keuangan yang dihasilkan merupakan bentuk pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran oleh unit akuntansi tersebut, baik sebagai entitas akuntansi maupun entitas pelaporan.

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 15

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

2. Kegiatan/program Dana Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan yang dialokasikan oleh Kemendiknas kepada pemerintah daerah, laporan keuangannya merupakan satu kesatuan yang tidak terpisah dari laporan keuangan Kementerian. 3. Prosedur pelaporan keuangan dimulai dari penerimaan dan verifikasi dokumen sumber, perekaman transaksi, verifikasi atas perekaman transaksi, pencetakan laporan, serta pengiriman dan distribusi laporan. 4. Ketentuan mengenai Unit Akuntansi adalah sebagai berikut: 4.1. Unit Akuntansi Keuangan (UAK) 4.1.1. Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran (UAKPA) adalah unit akuntansi instansi yang melakukan kegiatan akuntansi keuangan tingkat satuan kerja; 4.1.2. Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah (UAPPA-W) adalah unit akuntansi instansi yang melakukan kegiatan akuntansi keuangan di tingkat Wilayah; 4.1.3. Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Eselon 1 (UAPPA-E1) adalah unit akuntansi instansi yang melakukan kegiatan akuntansi keuangan di tingkat Eselon 1; 4.1.4. Unit Akuntansi Pengguna Anggaran (UAPA) adalah unit akuntansi instansi (pengguna anggaran) yang melakukan kegiatan akuntansi keuangan di tingkat Kementerian Negara/Lembaga. 4.2. Unit Akuntansi Barang Milik Negara (UA-BMN): 4.2.1. Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Barang (UAKPB) adalah unit akuntansi instansi yang melakukan kegiatan akuntansi barang pada tingkat satuan kerja; 4.2.2. Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Wilayah (UAPPB-W) adalah unit akuntansi instansi yang melakukan kegiatan akuntansi barang di tingkat wilayah; 4.2.3. Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Eselon 1 (UAPPB-E1) adalah unit akuntansi instansi yang melakukan kegiatan akuntansi barang di tingkat Eselon I; 4.2.4. Unit Akuntansi Pengguna Barang (UAPB) adalah unit akuntansi instansi yang melakukan kegiatan akuntansi barang tingkat kementerian negara/lembaga. 5. Ketentuan mengenai Perolehan BMN adalah sebagai berikut: 5.1. Pembelian, adalah terjadinya transaksi pertukaran dengan penyerahan sejumlah uang untuk memperoleh sejumlah barang; 5.2. Transfer Masuk, merupakan perolehan BMN dari hasil transfer masuk dari unit lain dalam lingkup Pemerintah Pusat tanpa menyerahkan sejumlah sumber daya ekonomi; 5.3. Hibah, merupakan perolehan BMN dari luar Pemerintah Pusat tanpa menyerahkan sejumlah sumber daya ekonomi; 5.4. Rampasan, merupakan transaksi perolehan BMN dari hasil rampasan berdasarkan putusan pengadilan; 5.5. Penyelesaian Pembangunan, merupakan transaksi perolehan BMN dari hasil penyelesaian pembangunan berupa bangunan/gedung dan BMN lainnya yang telah diserahterimakan dengan Berita Acara Serah Terima; 5.6. Pembatalan Penghapusan, merupakan pencatatan BMN dari hasil pembatalan penghapusan yang sebelumnya telah dihapuskan/ dikeluarkan dari pembukuan; 5.7. Reklasifikasi Masuk, merupakan transaksi BMN yang sebelumnya telah dicatat dengan klasifikasi BMN yang lain; 5.8. Pelaksanaan dari Perjanjian/Kontrak, merupakan barang yang diperoleh dari pelaksanaan kerja sama pemanfaatan, bangun guna serah/bangun serah guna, tukar menukar, dan perjanjian kontrak lainnya; 5.9. Aset yang dihasilkan dari belanja Bantuan Sosial pada Satker Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan, dituangkan dalam neraca pada akun aset lain-lain.

16 | S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

6. Ketentuan mengenai Perubahan BMN adalah sebagai berikut: 6.1. Pengurangan, merupakan transaksi pengurangan kuantitas/nilai BMN yang menggunakan satuan luas atau satuan lain yang pengurangannya tidak menyebabkan keseluruhan BMN hilang; 6.2. Pengembangan, merupakan transaksi pengembangan BMN yang dikapitalisir yang mengakibatkan pemindahbukuan dari Daftar BMN Ekstrakomptabel ke Daftar BMN Intrakomptabel atau perubahan nilai/satuan BMN dalam BI Intrakomptabel; 6.3. Perubahan Kondisi, merupakan pencatatan perubahan kondisi BMN; 6.4. Koreksi Perubahan Nilai/Kuantitas, merupakan koreksi pencatatan atas nilai/kuantitas BMN yang telah dicatat dan telah dilaporkan sebelumnya. 7. Ketentuan mengenai Penghapusan BMN adalah sebagai berikut. 7.1. Penghapusan, merupakan transaksi untuk menghapus BMN dari pembukuan berdasarkan suatu surat keputusan pengahapusan oleh instansi yang berwenang; 7.2. Penghapusan BMN dibuat sesuai aset yang dihapuskan per akun seperti : tanah, peralatan dan mesin, gedung dan bangunan, jalan dan jembatan, irigasi, jaringan, dan aset tetap lainnya; 7.3. Transfer Keluar, merupakan penyerahan BMN dari hasil transfer keluar dari unit lain dalam lingkup Pemerintah Pusat tanpa menerima sejumlah sumber daya ekonomi; 7.4. Hibah (keluar), merupakan penyerahan BMN karena pelaksanaan hibah, atau yang sejenis ke luar Pemerintah Pusat tanpa menerima sejumlah sumber daya ekonomi; 7.5. Reklasifikasi Keluar, merupakan transaksi BMN ke dalam klasifikasi BMN yang lain. Transaksi ini berkaitan dengan transaksi Reklasifikasi Masuk; 7.6. Koreksi Pencatatan, merupakan transaksi untuk mengubah catatan BMN yang telah dilaporkan sebelumnya. 8. Ketentuan mengenai dokumen sumber dalam SAI adalah sebagai berikut. 8.1. Dokumen anggaran untuk pengisian pagu anggaran dan estimasi pendapatan: 8.1.1. Petunjuk Operasional Kegiatan atau RKA-KL (Form 1.5)/ Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) dan DIPA Revisi/Surat Kuasa Pengguna Anggaran (SKPA) untuk pengisian pagu anggaran; 8.1.2. DIPA halaman IV / RKA-KL (Form. 1.4. = Uraian Anggaran Pendapatan per Akun) dan Revisinya untuk pengisian estimasi pendapatan. 8.2. Dokumen penerimaan anggaran: 8.2.1. Surat Setoran Bukan Pajak (SSBP); 8.2.2. Surat Setoran Pengembalian Belanja (SSPB); 8.3. Dokumen Pengeluaran Anggaran: 8.3.1. Surat Perintah Membayar (SPM); 8.3.2. Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D); 8.3.3. Surat Perintah Pengesahan Hibah (SP2H); 8.3.4. Surat Perintah Pembukuan / Pengesahan (SP3). 8.4. Dokumen Sumber lainnya sesuai dengan ketentuan yang berlaku: 8.4.1. BA Opname Fisik Persediaan; 8.4.2. BA Cash Opname dari Bendahara Penerimaan dan Bendahara Pengeluaran; 8.4.3. Daftar PNBP yang belum disetor dari Bendahara Penerimaan; 8.4.4. Daftar Piutang PNBP, Penjualan Angsuran, TGR, dan Piutang Lainnya; 8.4.5. BA Inventarisasi BMN; 8.4.6. BAST Barang; 8.4.7. Faktur/Kuitansi Pembelian Barang; 8.4.8. Kontrak Pengadaan Barang; 8.4.9. SK Penghapusan. 9. Ketentuan mengenai Dokumen Kepemilikan Tanah adalah sebagai berikut. 9.1. Dokumen kepemilikan tanah yang dinyatakan sah adalah:

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas | 17

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

9.1.1. Sertifikat Hak Milik; 9.1.2. Sertifikat Hak Guna Bangunan; 9.1.3. Sertifikat Hak Pakai; 9.1.4. Sertifikat Hak Guna Usaha; 9.1.5. Sertifikat Hak Pengelolaan. 9.2. Dalam hal sertifikat tidak tersedia, dokumen tersebut dibawah ini dapat digunakan sebagai dokumen kepemilikan: 9.2.1. Akta Jual Beli (AJB); 9.2.2. Surat Girik (SPT-PBB); 9.2.3. Tanah Adat; 9.2.4. Surat Tidak Sengketa. 10. Pencatatan data kepemilikan tanah dilakukan berdasarkan dokumen kepemilikan tanah dalam bentuk SHM, SHGB, SHP, SHGU, HPL dengan format penomoran sebagai berikut: No. xxx/Kelurahan/Kecamatan/Kotamadya atau Kabupaten/Provinsi/Atas Nama. Contoh: SHM No. 100/Kramat Pela/Kebayoran Baru/Jakarta Selatan/DKI Jakarta/H. Sudirman. 11. Ketentuan mengenai Akuntansi dan Pelaporan Persediaan adalah sebagai berikut. 11.1. Kebijakan Akuntansi Kebijakan akuntansi persediaan sebagaimana dinyatakan dalam PSAP Nomor 05 tentang Akuntansi Persediaan, mencakup pengertian, pengakuan, pengukuran, dan pengungkapan pos persediaan dalam Laporan Keuangan. 11.1.1. Pengertian Persediaan Secara umum Persediaan merupakan aset yang berwujud yang meliputi: a. Barang atau perlengkapan (supplies) yang digunakan dalam rangka kegiatan operasional pemerintah; b. Bahan atau perlengkapan (supplies) yang digunakan dalam proses produksi; c. Barang dalam proses produksi yang dimaksudkan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat; d. Barang yang disimpan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat dalam rangka kegiatan pemerintahan; e. Persediaan juga mencakup barang atau perlengkapan yang dibeli dan disimpan untuk digunakan, misalnya barang habis pakai seperti alat tulis kantor, barang tak habis pakai seperti komponen peralatan dan pipa, dan barang bekas pakai seperti komponen bekas; f. Persediaan dapat meliputi: Barang konsumsi; Amunisi; Bahan untuk pemeliharaan; Suku cadang; Persediaan untuk tujuan strategis/berjaga-jaga. Persediaan untuk tujuan strategis seperti cadangan energi (misalnya minyak) atau untuk tujuan berjaga-jaga seperti cadangan pangan (misalnya beras), barang-barang dimaksud diakui sebagai persediaan. Hewan dan tanaman untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat antara lain berupa sapi, kuda, ikan, benih padi, dan bibit tanaman. Pita cukai dan leges; Bahan baku; Barang dalam proses/setengah jadi; Tanah/bangunan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat; Hewan dan tanaman, untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat.

18 | S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

11.1.2. Pengakuan Persediaan a. Persediaan diakui pada saat potensi manfaat ekonomi masa depan diperoleh pemerintah dan mempunyai nilai atau biaya yang dapat diukur dengan andal; b. Persediaan diakui pada saat diterima atau hak kepemilikannya dan/atau kepenguasaannya berpindah; c. Pada akhir periode akuntansi, persediaan dicatat berdasarkan hasil inventarisasi fisik; d. Persediaan bahan baku dan perlengkapan yang dimiliki proyek swakelola dan dibebankan ke suatu perkiraan aset untuk kontruksi dalam pengerjaan, tidak dimasukkan sebagai persediaan. 11.1.3. Pengukuran Persediaan Persediaan disajikan sebesar: a. Biaya perolehan apabila diperoleh dengan pembelian: Biaya perolehan persediaan meliputi harga pembelian, biaya pengangkutan, biaya penanganan dan biaya lainnya yang secara langsung dapat dibebankan pada perolehan persediaan. Potongan harga, rabat, dan lainnya yang serupa mengurangi biaya perolehan. Nilai pembelian yang digunakan adalah biaya perolehan persediaan yang terakhir diperoleh. Barang persediaan yang memiliki nilai nominal yang dimaksudkan untuk dijual, seperti pita cukai, dinilai dengan biaya perolehan terakhir; b. Biaya standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri. Biaya standar persediaan meliputi biaya langsung yang terkait dengan persediaan yang diproduksi dan biaya overhead tetap dan variabel yang dialokasikan secara sistematis, yang terjadi dalam proses konversi bahan menjadi persediaan; c. Nilai wajar, apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi/rampasan. Harga/nilai wajar persediaan meliputi nilai tukar aset atau penyelesaian kewajiban antar pihak yang memahami dan berkeinginan melakukan transaksi wajar. Persediaan hewan dan tanaman yang dikembangbiakkan serta persediaan yang diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi/rampasan dinilai dengan menggunakan nilai wajar. 11.1.4. Pengungkapan Persediaan Persediaan disajikan di neraca sebesar nilai moneternya dan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK), berupa: a. Kebijakan akuntansi yang digunakan dalam pengukuran persediaan; b. Penjelasan lebih lanjut persediaan seperti barang atau perlengkapan yang digunakan dalam pelayanan masyarakat, barang atau perlengkapan yang digunakan dalam proses produksi, barang yang disimpan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat, dan barang yang masih dalam proses produksi yang dimaksudkan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat; c. Kondisi persediaan Persediaan dengan kondisi rusak atau usang tidak dilaporkan dalam neraca, tetapi diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan; d. Hal-hal lain yang perlu diungkapkan berkaitan dengan persediaan, misalnya persediaan yang diperoleh melalui hibah atau rampasan. Sedangkan untuk persediaan bahan baku dan perlengkapan yang dimiliki proyek swakelola dan dibebankan ke suatu perkiraan aset untuk kontruksi dalam pengerjaan, tidak dimasukkan sebagai persediaan. 11.2. Penatausahaan Persediaan pada Tingkat UAKPB dilakukan sebagai berikut: 11.2.1. Persediaan dicatat dalam Buku Persediaan (dalam bentuk kartu) untuk setiap jenis barang;

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas | 19

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

11.3.

11.4.

11.5.

11.6.

20 |

11.2.2. Berdasarkan saldo per jenis persediaan pada Buku Persediaan disusun Laporan Persediaan; 11.2.3. Laporan Persediaan disusun menurut Sub Kelompok Barang dan dilaporkan setiap semester; 11.2.4. Laporan Persediaan dibuat didasarkan pada saldo pada akhir periode pelaporan berdasarkan hasil opname fisik; 11.2.5. UAKPB membuat mapping data persediaan berdasarkan Laporan Persediaan dan harga pembelian terakhir yang diperoleh dari UAKPA; 11.2.6. Penyajian perkiraan persediaan dalam Neraca didasarkan pada hasil proses mapping klasifikasi BMN sesuai Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor: 97/PMK.06/2007 tentang Penggolongan dan Kodefikasi Barang Milik Negara; 11.2.7. Laporan Persediaan dari UAKPB dikirimkan ke UAPPB-W. Penatausahaan Persediaan pada Tingkat UAPPB-W/E1 dan UAPB dilakukan sebagai berikut : 11.3.1. Laporan Persediaan pada tingkat UAPPB-W sampai dengan UAPB dibuat berdasarkan penggabungan Laporan Persediaan organisasi BMN di bawahnya dan disajikan dalam Bidang Barang; 11.3.2. Sebagai pengganti Buku Persediaan pada tingkat UAPPB-W/UAPPB-E1/UAPB adalah arsip Laporan Persediaan dari seluruh organisasi BMN di bawahnya. Penetapan Saldo Awal Persediaan Untuk Satker yang belum pernah melaporkan persediaan dalam Laporan Keuangan tahun-tahun sebelumnya, harus melakukan langkah-langkah sebagai berikut: 11.4.1. Melakukan inventarisasi fisik persediaan dengan langkah sebagai berikut: a. Pembentukan Tim Inventarisasi oleh Biro Umum atau Irjen; b. Melakukan perhitungan fisik persediaan per jenis barang; c. Menentukan kondisi fisik persediaan (baik, rusak dan usang); d. Menuangkan hasil inventarisasi fisik kedalam Berita Acara Stock Opname; e. Menyampaikan hasil inventarisasi fisik persediaan ke UAPKPB/UAKPB untuk disetujui sebagai dasar penyesuaian/koreksi buku persediaan dan kartu persediaan; 11.4.2. Melakukan pencatatan hasil inventarisasi fisik ke dalam kartu persediaan; 11.4.3. Menetapkan nilai persediaan dengan ketentuan apabila diperoleh: a. Dari pembelian, menggunakan biaya perolehan; b. Dari produksi sendiri, menggunakan biaya standar; c. Dengan cara lainnya (misalnya bila tidak diketahui lagi dokumen sumbernya), menggunakan nilai wajar yang ditetapkan oleh Tim Inventarisasi dan disetujui oleh Pimpinan Satker; d. Dokumentasi penetapan nilai wajar harus diadministrasikan dengan baik. 11.4.4. Melakukan input ke dalam sistem aplikasi persediaan. Inventarisasi Fisik Persediaan 11.5.1. Pada akhir periode akuntansi, persediaan dicatat berdasarkan hasil inventarisasi fisik; 11.5.2. Inventarisasi fisik persediaan dilakukan secara periodik, minimal 2 kali dalam setahun (sesuai dengan periode pelaporan BMN, yaitu semester I dan akhir tahun) dengan melakukan penghitungan fisik barang persediaan pada akhir periode; 11.5.3. Pelaksanaan inventarisasi fisik persediaan dapat dilakukan setelah tanggal laporan, dengan memperhitungkan (menghitung mundur) mutasi barang persediaan setelah tanggal pelaporan berdasarkan kartu/catatan persediaan, untuk mendapatkan saldo persediaan per tanggal pelaporan. Tahapan inventarisasi fisik persediaan secara umum adalah sebagai berikut: 11.6.1. Pembentukan Tim Inventarisasi;

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

Melakukan perhitungan fisik persediaan per jenis barang; Menentukan kondisi fisik persediaan (baik, rusak dan usang); Menuangkan hasil inventarisasi fisik kedalam Berita Acara Stock Opname; Menyampaikan hasil inventarisasi fisik persediaan ke UAPKPB/UAKPB untuk disetujui sebagai dasar penyesuaian/koreksi buku persediaan dan kartu persediaan; 11.6.6. Hasil inventarisasi fisik barang persediaan dituangkan dalam Berita Acara Stock Opname (Inventarisasi Fisik Persediaan) yang ditandatangani oleh seluruh Tim Inventarisasi sesuai penugasan Kepala Satker; 11.6.7. Untuk Satker yang memiliki kuantitas persediaan yang besar (signifikan), perhitungan fisik persediaan sebaiknya dilakukan dengan observasi personil Inspektorat Jenderal Kemendiknas, yang dituangkan dalam Berita Acara Stock Opname (Inventarisasi Fisik Persediaan). 12. Ketentuan Rekonsiliasi Eksternal untuk SAK. Rekonsiliasi eksternal adalah rekonsiliasi laporan keuangan antara jenjang unit akuntansi dengan institusi terkait dari Kementerian Keuangan, yaitu 12.1. Antara UAKPA dengan KPPN dilakukan setiap bulan; 12.2. Antara UAPPA-W dengan Kanwil DJPB dilakukan per triwulan; 12.3. Antara UAPPA-E1 dengan DAPK dilakukan setiap semester; 12.4. Antara UAPA dengan DAPK dilakukan setiap semester. 13. Ketentuan Penamaan ADK file kirim dan berkas pendukung SAK Penamaan ADK yang secara otomatis dihasilkan oleh aplikasi SAK Kementerian Keuangan dan berkas pendukung dalam bentuk PDF adalah sebagai berikut. 13.1. Tingkat UAKPA 13.1.1. ADK File Kirim Pengiriman Berjenjang Ketentuan nama ADK file kirim yang dihasilkan secara otomatis dari aplikasi SAKPA 2009 Kementerian Keuangan untuk tingkat UAKPA adalah jk023ssssssmm.yy0 dimana: a. jk = Jenis Kewenangan, sesuai dengan jenisnya yaitu kp untuk Kantor Pusat, kd untuk Kantor Daerah, dk untuk Dekonsentrasi, dan tp untuk Tugas Pembantuan; b. 023 = Kode Bagian Anggaran (023 = BA Kementerian Pendidikan Nasional); c. ssssss = Kode Satker; d. mm = Bulan pelaporan, contoh: 01 untuk bulan Januari, 02 untuk bulan Februari, dan seterusnya; e. yy = Dua angka terakhir tahun anggaran; f. 0 = Angka nol. Contoh nama berkas adalah sebagai berikut: Untuk pengiriman ADK file kirim Januari TA 2009, Satker Setjen dengan kode Satker 137590 adalah: kp0231 375900.090; Untuk pengiriman ADK file kirim Oktober TA 2009 Satker Balai Bahasa Medan dengan kode Satker 621690 adalah: kd02362169010.090. Ketentuan nama ADK file kirim yang dihasilkan secara otomatis dari aplikasi SAKPA versi 2010 Kementerian Keuangan untuk tingkat UAKPA adalah jk023eessssssmm.yy0 dimana: a. jk = Jenis Kewenangan, sesuai dengan jenisnya yaitu kp untuk Kantor Pusat, kd untuk Kantor Daerah, dk untuk Dekonsentrasi, dan tp untuk Tugas Pembantuan;

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas | 21

11.6.2. 11.6.3. 11.6.4. 11.6.5.

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

b. c. d. e. f. g.

023 ee ssssss mm yy 0

= Kode Bagian Anggaran (023 = BA Kementerian Pendidikan Nasional); = Kode Eselon 1; = Kode Satker; = Bulan pelaporan, contoh: 01 untuk bulan Januari, 02 untuk bulan Februari, dan seterusnya; = Dua angka terakhir tahun anggaran; = Angka nol.

Contoh nama berkas adalah sebagai berikut: Untuk pengiriman ADK file kirim Februari TA 2010 Satker Balai Bahasa Medan dengan kode Satker 621690 adalah: KD0230162169002.100. 13.1.2. Berkas Pendukung Pengiriman Berjenjang Ketentuan nama berkas pendukung yang dikirimkan melalui SIMKeu dalam bentuk PDF untuk tingkat UAKPA adalah REGmmyyyyssssss.pdf untuk Register Pengiriman, NERACAmmyyyyssssss.pdf untuk Neraca, dan LRAmmyyyyssssss.pdf untuk Laporan Realisasi Anggaran, di mana: a. REG = Register Pengiriman; b. NERACA = Neraca; c. LRA = Laporan Realisasi Anggaran; d. mm = bulan pelaporan; e. yyyy = tahun anggaran berjalan; f. ssssss = kode Satker; g. .pdf = ekstensi dari bentuk Portable Document Format. 13.2. Tingkat UAPPA-W 13.2.1. ADK File Kirim Pengiriman Berjenjang Ketentuan nama ADK file kirim yang dihasilkan secara otomatis dari aplikasi SAPPA-W Kementerian Keuangan untuk tingkat UAPPA-W adalah 023eewwwwmm.yy1 dimana: a. 023 = Kode Bagian Anggaran (023 adalah BA Kementerian Pendidikan Nasional); b. ee = Kode eselon 1; c. wwww = Kode Wilayah d. mm = Bulan pelaporan, contoh: 01 untuk bulan Januari, 02 untuk bulan Februari, dst.; e. .yy = Tahun Anggaran; f. 1 = Angka 1; Contoh nama berkas adalah sebagai berikut. ADK file kirim Januari TA 2009 Unit Akuntansi wilayah Jawa Barat dengan kode wilayah 0200 yang dikirim ke jenjang Unit Akuntansi Eselon 1 Sekretariat Jenderal Kementerian Pendidikan Nasional dengan kode eselon 01 adalah: 02301020001.091. 13.2.2. Berkas Pendukung Pengiriman Berjenjang Ketentuan nama berkas pendukung yang dikirimkan melalui SIMKeu dalam bentuk PDF untuk tingkat UAPPA-W adalah REGmmyyyywwwwee.pdf untuk Register Pengiriman, NERACAmmyyyywwwwee.pdf untuk Neraca, dan LRAmmyyyywwwwee.pdf untuk Laporan Realisasi Anggaran, di mana: a. REG = Register Pengiriman; b. NERACA = Neraca;

22 | S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

c. d. e. f. g. h. 13.3.

LRA mm yyyy wwww ee .pdf

= = = = = =

Laporan Realisasi Anggaran; bulan pelaporan; tahun anggaran berjalan; kode Wilayah; kode Eselon 1; ekstensi dari bentuk Portable Document Format.

Tingkat UAPPA-E1 13.3.1. ADK File Kirim Pengiriman Berjenjang Ketentuan nama ADK file kirim yang dihasilkan secara otomatis dari aplikasi SAPPA-E1 Kementerian Keuangan untuk tingkat UAPPA-E1 adalah 023eemm.rar dimana: a. 023 = Kode Bagian Anggaran (023 = BA Kementerian Pendidikan Nasional); b. ee = Kode eselon; c. mm = Bulan pelaporan, contoh: 01 untuk bulan Januari, 02 untuk bulan Februari, dan seterusnya; d. .rar = salah satu jenis berkas terkompresi. Contoh nama berkas: Untuk pengiriman ADK file kirim Maret TA 2009 Ditjen Pendidikan Tinggi dengan kode Eselon 04 adalah: 0230403.rar; 13.3.2. Berkas Pendukung Pengiriman Berjenjang Ketentuan nama berkas pendukung yang dikirimkan melalui SIMKeu dalam bentuk PDF untuk tingkat UAPPA-E1 adalah REGmmyyyyee.pdf untuk Register Pengiriman, NERACAmmyyyyee.pdf untuk Neraca, dan LRAmmyyyyee.pdf untuk Laporan Realisasi Anggaran, di mana: a. REG = Register Pengiriman; b. NERACA = Neraca; c. LRA = Laporan Realisasi Anggaran; d. mm = bulan pelaporan; e. yyyy = tahun anggaran berjalan; f. ee = kode Eselon 1; g. *.pdf = ekstensi dari bentuk Portable Document Format.

13.4.

Tingkat UAPA 13.4.1. ADK File Kirim Pengiriman Berjenjang Ketentuan nama ADK file kirim yang dihasilkan secara otomatis dari aplikasi SAPA Kementerian Keuangan untuk tingkat UAPA adalah 023mm.rar dimana: a. 023 = Kode Bagian Anggaran (023 = BA Kementerian Pendidikan Nasional); b. mm = Bulan pelaporan, contoh: 01 untuk bulan Januari, 02 untuk bulan Februari, dan seterusnya; c. *.rar = salah satu jenis berkas terkompresi. Contoh nama berkas: Untuk pengiriman ADK file kirim Maret TA 2009 Kementerian Pendidikan Nasional adalah: 02303.rar; 13.4.2. Berkas Pendukung Pengiriman Berjenjang Ketentuan nama berkas pendukung yang dikirimkan melalui SIMKeu dalam bentuk PDF untuk tingkat UAPA adalah REGmmyyyy023.pdf untuk Register Pengiriman, NERACAmmyyyy023.pdf untuk Neraca, dan LRAmmyyyy023.pdf untuk Laporan Realisasi Anggaran, di mana: a. REG = Register Pengiriman;

| 23

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

b. c. d. e. f. g.

NERACA LRA mm yyyy 023 *.pdf

= = = = =

Neraca; Laporan Realisasi Anggaran; bulan pelaporan; tahun anggaran berjalan; kode Bagian Anggaran Kementerian Pendidikan Nasional; = ekstensi dari bentuk Portable Document Format.

14. Ketentuan Penyampaian Laporan Keuangan SAK adalah sebagai berikut. 14.1. Tingkat UAKPA 14.1.1. UAKPA menyampaikan dokumen sumber perolehan aset kepada UAKPB setiap terdapat transaksi perolehan aset; 14.1.2. Tenggat waktu penyampaian laporan mengikuti peraturan yang dikeluarkan Kementerian Keuangan dan Kementerian Pendidikan Nasional; 14.1.3. UAKPA menerima ADK file kirim dari UAKPB melalui SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional sebagai bahan Rekonsiliasi Internal antara SAK dan SIMAK-BMN setiap bulan; 14.1.4. UAKPA Kantor Daerah menyampaikan ADK, LRA dan neraca dilakukan 2 (dua) kali dalam 1 (satu) bulan melalui aplikasi SIMKeu kepada UAPPA-W untuk digabungkan; 14.1.5. UAKPA Kantor Pusat dan BLU menyampaikan ADK, LRA dan neraca 2 (dua) kali dalam 1 (satu) bulan melalui aplikasi SIMKeu kepada UAPPA-E1 untuk digabungkan; 14.1.6. UAKPA Dana Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan menyampaikan ADK, LRA dan neraca 1 (satu) kali dalam 1 (satu) bulan melalui aplikasi SIMKeu kepada UAPPA-E1 untuk digabungkan; 14.1.7. Penyampaian/pengiriman ADK, LRA dan neraca sebagaimana dimaksud pada angka 14.1.4., 14.1.5., dan 14.1.6. untuk semester dan tahunan disertai dengan CaLK; 14.1.8. Penyampaian/pengiriman ADK, LRA dan neraca sebagaimana dimaksud pada angka 14.1.4. dan 14.1.5. dan 14.1.6. dilakukan 2 (dua) kali dalam 1 (satu) bulan melalui aplikasi pelaporan SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional pada alamat http://simkeu.depdiknas.go.id dengan ketentuan: a. Setiap Senin minggu II (kedua) adalah pengiriman ADK bulan sebelumnya yang telah direkonsiliasi; b. Setiap Senin minggu IV (keempat) adalah pengiriman ADK bulan berjalan per tanggal pengiriman; c. Apabila hari Senin sebagaimana dimaksud pada huruf a dan b bertepatan dengan hari libur, laporan dikirimkan pada hari kerja sebelumnya. 14.2. Tingkat UAPPA-W 14.2.1. Melakukan Rekonsiliasi Internal antara SAK dan SIMAK-BMN setiap triwulan; 14.2.2. Tenggat waktu penyampaian laporan mengikuti peraturan yang dikeluarkan Kementerian Keuangan dan Kementerian Pendidikan Nasional; 14.2.3. UAPPA-W menyampaikan ADK, LRA, dan Neraca ke Kanwil DJPB cq. Bidang AKLAP setiap triwulan untuk rekonsiliasi tingkat wilayah; 14.2.4. Penyampaian/pengiriman ADK laporan keuangan ke Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Eselon I (UAPPA-E1) dilakukan 2 (dua) kali dalam 1 (satu) bulan melalui aplikasi pelaporan SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional pada alamat http://simkeu.depdiknas.go.id dengan ketentuan: a. Setiap Rabu minggu II (kedua) adalah untuk pengiriman ADK bulan Sebelumnya yang telah direkonsiliasi; b. Setiap Rabu minggu IV (keempat) adalah untuk pengiriman ADK bulan berjalan per tanggal pengiriman;

24 | S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

14.2.5. 14.3. Tingkat 14.3.1. 14.3.2. 14.3.3. 14.3.4. 14.3.5.

14.3.6.

14.3.7. 14.4. Tingkat 14.4.1.

14.4.2. 14.4.3.

14.4.4.

14.4.5.

c. Apabila hari Rabu sebagaimana dimaksud pada huruf a dan b, bertepatan dengan hari libur, laporan dikirimkan pada hari kerja sebelumnya. Penyampaian ADK, LRA, dan Neraca UAPPA-W ke UAPPA-E1 dilengkapi dengan CaLK untuk laporan semester dan tahunan. UAPPA-E1 UAPPB-E1 menyampaikan laporan BMN kepada UAPPA-E1 minimal setiap semester sebagai bahan rekonsiliasi dengan UAPPA-E1; Tenggat waktu penyampaian Laporan mengikuti peraturan yang dikeluarkan oleh Kementerian Keuangan dan Kementerian Pendidikan Nasional; UAPPA-E1 melakukan rekonsiliasi laporan keuangan tingkat eselon I dengan DJPB cq. DAPK setiap semester; UAPPA-E1 dan UAPPB-E1 melakukan Rekonsiliasi Internal antara SAK dan SIMAK-BMN minimal setiap semester; UAPPA-E1 menyampaikan LRA, Neraca dan ADK termasuk BLU dan Bagian Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan setiap bulan ke UAPA sebagai bahan penyusunan laporan keuangan tingkat kementerian negara/lembaga; Penyampaian/pengiriman ADK laporan keuangan ke Unit Akuntansi Pengguna Anggaran (UAPA) dilakukan 2 (dua) kali dalam 1 (satu) bulan melalui aplikasi pelaporan SIMKeu Kenmendiknas pada alamat http://simkeu.depdiknas.go.id dengan ketentuan: a. Setiap Jumat minggu II (Kedua) adalah untuk pengiriman ADK bulan lalu yang telah direkonsiliasi; b. Setiap Jumat minggu IV (keempat) adalah untuk pengiriman ADK bulan berjalan per tanggal pengiriman; c. Apabila hari Jumat sebagaimana dimaksud pada huruf a dan b bertepatan dengan hari libur, laporan dikirimkan pada hari kerja sebelumnya. Penyampaian ADK, LRA, dan Neraca UAPPA-E1 ke tingkat UAPA dilengkapi dengan CaLK untuk laporan semester dan tahunan. UAPA UAPB menyampaikan laporan BMN kepada UAPA minimal setiap semester dan tahunan sebagai bahan rekonsiliasi dengan laporan keuangan pada UAPA; Tenggat waktu penyampaian Laporan mengikuti peraturan yang dikeluarkan Kementerian Keuangan dan Kementerian Pendidikan Nasional; UAPA menyampaikan LRA dan neraca anggaran pembiayaan dan perhitungan ke DJA cq. Direktorat Anggaran III yang bertindak sebagai Biro Keuangan Bagian Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan; UAPA menyampaikan laporan keuangan beserta ADK kepada DJPB cq. DAPK termasuk BLU dan Bagian Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan dalam rangka rekonsiliasi dan penyusunan Laporan Keuangan pemerintah pusat setiap semester. UAPA mengunggah ADK file kirim pada aplikasi SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional sebagai bahan laporan manajemen tingkat kementerian.

15. Ketentuan Rekonsiliasi untuk SIMAK-BMN 15.1. Rekonsiliasi Eksternal untuk SIMAK-BMN adalah rekonsiliasi laporan BMN antara jenjang unit akuntansi dengan institusi terkait dari Kementerian Keuangan per akhir periode pelaporan (semester/tahunan), yaitu 15.1.1. Antara UAKPB dengan KPKNL; 15.1.2. Antara UAPPB-W dengan Kanwil DJKN; 15.1.3. Antara UAPPB-E1 dengan DJKN; 15.1.4. Antara UAPB dengan DJKN. 15.2. Rekonsiliasi Internal antara SIMAK-BMN dengan SAK, dilakukan dengan ketentuan: 15.2.1. Pada setiap jenjang unit akuntansi;

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas | 25

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

15.2.2. Apabila tidak ada transaksi BMN maka unit akuntansi barang tetap harus menyampaikan laporan BMN untuk rekonsiliasi dengan mengunggah berkas pendukung berupa Jurnal, Daftar SPM/SP2D dan Posisi BMN pada Neraca dalam bentuk PDF. 16. Ketentuan Penamaan ADK file kirim dan berkas pendukung SIMAK-BMN 16.1. Tingkat UAKPB 16.1.1. ADK File Kirim Pengiriman Berjenjang Ketentuan penamaan ADK file kirim yang dihasilkan dari aplikasi SIMAK-BMN untuk UAKPB ke tingkat UAPPB-W/UAPPB-E1, yang dikirimkan melalui SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional adalah SMTn023eewwwwssssss000JK.yy dimana: a. SMTn = Semester 1 atau 2; b. 023 = Kode Bagian Anggaran (023 = BA Kementerian Pendidikan Nasional); c. ee = Kode Eselon 1; d. wwww = Kode Wilayah; e. ssssss = Kode Satker; f. 000 = Kode UAPKPB; g. JK = Jenis Kewenangan, sesuai dengan jenisnya yaitu KP untuk Kantor Pusat, KD untuk Kantor Daerah, DK untuk Dekonsentrasi, dan TP untuk Tugas Pembantuan; h. yy = Dua angka terakhir tahun anggaran; Contoh nama berkas adalah sebagai berikut: ADK file kirim Semester 1 TA 2009 Satker BPPNFI Regional I Medan dengan kode Satker 538239 adalah SMT1023050700538239000KD.09 16.1.2. Berkas Pendukung Pengiriman Berjenjang Ketentuan nama berkas pendukung yang dikirimkan melalui SIMKeu dalam bentuk PDF untuk tingkat UAKPB ke jenjang UAPPB-W/UAPPB-E1 adalah REGmmyyyyssssss.pdf untuk Register Pengiriman, TRNmmyyyyssssss.pdf untuk Daftar Transaksi BMN, dan NRCmmyyyyssssss.pdf untuk Posisi BMN di Neraca, di mana: a. REG = Register Pengiriman; b. TRN = Daftar Transaksi BMN; c. NRC = Neraca; d. mm = Periode bulan pelaporan; e. yyyy = Tahun anggaran berjalan; f. ssssss = Kode Satker; g. *.pdf = Ekstensi dari bentuk Portable Document Format. Contoh nama berkas adalah sebagai berikut: Berkas Pendukung untuk Rekonsiliasi Internal pada BPPNFI Regional I Medan Semester 1 bulan Januari TA 2009 dengan kode Satker 538239 adalah: · REG012009538239.pdf untuk Register Pengiriman · TRN012009538239.pdf untuk Transaksi BMN · NRC012009538239.pdf untuk Neraca 16.1.3. ADK File Kirim Rekonsiliasi Internal Ketentuan penamaan ADK file kirim yang dihasilkan dari aplikasi SIMAK-BMN untuk UAKPB dan dikirimkan ke UAKPA melalui SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional untuk penyesuaian neraca aset dan rekonsiliasi, adalah 023ssssssmm.yyA dimana: a. 023 = Kode Bagian Anggaran Kementerian Pendidikan Nasional; b. ssssss = Kode Satker;

26 | S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

c. mm = Periode bulan pelaporan d. .yyA = 2 angka terakhir Tahun Anggaran dan huruf A Contoh nama berkas adalah sebagai berikut: ADK file kirim untuk Rekonsiliasi Internal pada Satker LPMP Riau Semester 1 bulan Januari TA 2009 Satker LPMP Riau dengan kode Satker 414757 adalah 02341475701.09A 16.1.4. Berkas Pendukung Rekonsiliasi Internal Ketentuan nama berkas pendukung untuk tingkat UAKPB dalam bentuk PDF yang dikirimkan melalui SIMKeu ke UAKPA adalah RINmmyyyyssssss.pdf untuk Register Pengiriman, JRNmmyyyyssssss.pdf untuk Jurnal, dan DSPmmyyyyssssss.pdf untuk Daftar SPM/SP2D, dan NRCmmyyyyssssss.pdf untuk Posisi BMN di Neraca di mana: a. RIN = Register Pengiriman; b. JRN = Jurnal; c. DSP = Daftar SPM/SP2D; d. NRC = Neraca; e. mm = Periode bulan pelaporan; f. yyyy = Tahun anggaran berjalan; g. ssssss = Kode Satker; h. *.pdf = ekstensi dari bentuk Portable Document Format. Contoh nama berkas adalah sebagai berikut: Berkas Pendukung untuk Rekonsiliasi Internal pada Satker LPMP Riau Semester 1 bulan Januari TA 2009 dengan kode Satker 414757 adalah: · RIN012009414757.pdf untuk Register Pengiriman · JRN012009414757.pdf untuk Jurnal · DSP012009414757.pdf untuk Daftar SPM/SP2D · NRC012009414757.pdf untuk Neraca 16.2. Tingkat UAPPB-W 16.2.1. ADK File Kirim Pengiriman Berjenjang Ketentuan penamaan ADK file kirim yang dihasilkan dari aplikasi SIMAK-BMN untuk UAPPB-W ke tingkat UAPPB-E1, yang dikirimkan melalui SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional adalah SMTn023eewwwwJK.yy di mana: a. SMTn = Semester 1 atau 2 b. 023 = Kode Bagian Anggaran BA Kementerian Pendidikan Nasional; c. ee = Kode eselon; d. wwww = Kode Wilayah e. JK = Jenis Kewenangan, sesuai dengan jenisnya yaitu KP untuk Kantor Pusat, KD untuk Kantor Daerah, DK untuk Dekonsentrasi, dan TP untuk Tugas Pembantuan; f. yy = Dua angka terakhir tahun anggaran. Contoh nama berkas: ADK file kirim Semester 1 TA 2009 Unit Akuntansi Wilayah Provinsi Sumatera Utara dengan kode wilayah 0700, untuk pengiriman ke UAPPBE1 Ditjen PNFI dengan kode eselon 1 05 adalah SMT1023050700KD.09 16.2.2. Berkas Pendukung Pengiriman Berjenjang Ketentuan nama berkas pendukung yang dikirimkan melalui SIMKeu dalam bentuk PDF untuk tingkat UAPPB-W ke jenjang UAPPB-E1 adalah REGmmyyyywwwwee.pdf untuk Register Pengiriman, TRNmmyyyywwwwee.pdf untuk Transaksi BMN, dan NRCmmyyyywwwwee.pdf untuk Posisi BMN di Neraca, di mana:

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas | 27

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

a. REG = Register Pengiriman; b. TRN = Transaksi BMN; c. NRC = Neraca; d. mm = Periode bulan pelaporan; e. yyyy = Tahun anggaran berjalan; f. wwww = Kode Wilayah; g. ee = Kode Eselon 1; h. *.pdf = ekstensi dari bentuk Portable Document Format. Contoh nama berkas: Berkas Pendukung untuk Pengiriman Berjenjang pada Wilayah Provinsi Sumatera Utara Semester 1 bulan Januari TA 2009 dengan kode Satker 0700 ke Ditjen PNFI dengan kode eselon 1 05 adalah: · REG012009070005.pdf untuk Register Pengiriman · TRN012009070005.pdf untuk Transaksi BMN · NRC012009070005.pdf untuk Neraca 16.3. Tingkat UAPPB-E1 16.3.1. ADK File Kirim Pengiriman Berjenjang Ketentuan penamaan ADK file kirim yang dihasilkan dari aplikasi SIMAKBMN untuk tingkat UAPPB-E1 ke tingkat UAPB yang akan dikirimkan melalui SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional adalah SMTn023ee.yy di mana: a. SMTn = Semester 1 atau 2 b. 023 = Kode Bagian Anggaran BA Kementerian Pendidikan Nasional; c. ee = Kode eselon 1; d. yy = Dua angka terakhir tahun anggaran Contoh nama berkas: ADK file kirim Semester 1 TA 2009 Unit Akuntansi Eselon 1 Sekretariat Jenderal dengan kode eselon 01 pada adalah SMT102301.09; 16.3.2. Berkas Pendukung Pengiriman Berjenjang Ketentuan nama berkas pendukung yang dikirimkan melalui SIMKeu dalam bentuk PDF untuk tingkat UAPPB-E1 ke jenjang UAPB adalah REGmmyyyyee.pdf untuk Register Pengiriman, TRNmmyyyyee.pdf untuk Transaksi BMN, dan NRCmmyyyyee.pdf untuk Posisi BMN di Neraca, di mana: a. REG = Register Pengiriman; b. TRN = Transaksi BMN; c. NRC = Neraca; d. mm = Periode bulan pelaporan; e. yyyy = Tahun anggaran berjalan; f. ee = Kode Eselon 1; g. .pdf = ekstensi dari bentuk Portable Document Format. Contoh nama berkas: Berkas Pendukung untuk Pengiriman Berjenjang Ditjen PNFI bulan Januari TA 2009 ke UAPB adalah: · REG01200905.pdf untuk Register Pengiriman · TRN01200905.pdf untuk Transaksi BMN · NRC01200905.pdf untuk Neraca Tingkat UAPB 16.4.1. ADK File Kirim Pengiriman Berjenjang

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

16.4.

28 |

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

Ketentuan penamaan ADK file kirim yang dihasilkan dari aplikasi SIMAKBMN untuk tingkat UAPB yang akan dikirimkan melalui SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional adalah SMTn023.yy dimana: a. SMTn = Semester 1 atau 2 b. 023 = Kode Bagian Anggaran Kementerian Pendidikan Nasional c. yy = Dua angka terakhir tahun anggaran Contoh nama berkas: ADK file kirim Semester 1 TA 2009 Kementerian Pendidikan Nasional dengan Kode BA 023 adalah SMT1023.09.

16.4.2. Berkas Pendukung Pengiriman Berjenjang Ketentuan nama berkas pendukung yang dikirimkan melalui SIMKeu dalam bentuk PDF untuk tingkat UAPB adalah REGmmyyyy023.pdf untuk Register Pengiriman, TRNmmyyyy023.pdf untuk Transaksi BMN, dan NRCmmyyyy023.pdf untuk Posisi BMN di Neraca, di mana: a. REG = Register Pengiriman; b. TRN = Transaksi BMN; c. NRC = Neraca; d. mm = Periode bulan pelaporan; e. yyyy = Tahun anggaran berjalan; f. 023 = Kode Bagian Anggaran Kementerian Pendidikan Nasional g. .pdf = Ekstensi dari bentuk Portable Document Format. Contoh nama berkas: Berkas Pendukung untuk UAPB bulan Januari TA 2009 adalah: · REG012009023.pdf untuk Register Pengiriman · TRN012009023.pdf untuk Transaksi BMN · NRC012009023.pdf untuk Neraca 17. Ketentuan Penyampaian Laporan BMN 17.1. Tingkat UAKPB 17.1.1. UAKPB mengirimkan ADK file kirim ke UAKPA (bila ada pencatatan) melalui SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional sebagai bahan penyesuaian neraca dan rekonsiliasi setiap bulan; 17.1.2. UAKPB menyampaikan laporan BMN beserta ADK ke KPKNL sebagai bahan pemutakhiran data BMN dan rekonsiliasi setiap semester dan tahunan; 17.1.3. UAKPB menyampaikan Laporan BMN beserta ADK ke UAPPB-W atau UAPPBE1 untuk digabungkan setiap semester dan tahunan melalui SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional; 17.1.4. UAKPB menyampaikan ADK BMN ke UAPPB-W/UAPPB-E1 untuk digabungkan setiap bulan pada hari Senin minggu IV (keempat) melalui SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional pada alamat http://simkeu.depdiknas.go.id. Apabila hari Senin bertepatan dengan hari libur, laporan dikirimkan pada hari kerja sebelumnya. 17.1.5. Tenggat waktu penyampaian laporan mengikuti peraturan yang dikeluarkan Kementerian Keuangan dan Kementerian Pendidikan Nasional; 17.2. Tingkat UAPPB-W 17.2.1. UAPPB-W menyampaikan hasil cetak laporan BMN kepada UAPPA-W per bulan, per semester dan per tahun sebagai bahan Rekonsiliasi Internal; 17.2.2. UAPPB-W melakukan rekonsiliasi data BMN dengan Kanwil DJKN setiap semester dan tahunan; 17.2.3. UAPPB-W menyampaikan ADK file kirim transaksi BMN ke UAPPB-E1 untuk digabungkan di tingkat Eselon 1 setiap bulan pada hari Rabu minggu IV

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas | 29

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

17.2.4.

17.2.5.

17.2.6. 17.3. Tingkat 17.3.1.

17.3.2. 17.3.3.

17.3.4.

17.3.5. 17.3.6. 17.4. Tingkat 17.4.1. 17.4.2. 17.4.3. 17.4.4.

(keempat) melalui SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional pada alamat http://simkeu.depdiknas.go.id. Apabila hari Rabu bertepatan dengan hari libur, laporan tersebut dikirimkan pada hari kerja sebelumnya; UAPPB-W menyampaikan ADK dan hasil cetak laporan BMN ke UAPPB-E1 setiap semester dan tahunan melalui SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional untuk digabungkan di tingkat Eselon 1 sebagai bahan laporan BMN semesteran dan tahunan; Tenggat waktu penyampaian laporan semesteran dan tahunan mengikuti peraturan yang dikeluarkan Kementerian Keuangan dan Kementerian Pendidikan Nasional; Penyampaian hasil cetak laporan BMN sebagaimana dimaksud pada angka 17.2.4. dilengkapi dengan CRBMN, dilakukan melalui pos atau jasa kurir. UAPPB-E1 UAPPB-E1 menyampaikan hasil cetak laporan BMN kepada UAPPA-E1 per bulan, per semester dan pada akhir tahun sebagai bahan Rekonsiliasi Internal dengan UAPPA-E1; UAPPB-E1 melakukan rekonsiliasi data BMN dengan DJKN setiap semester dan tahunan; UAPPB-E1 mengirimkan ADK file kirim laporan BMN ke UAPB untuk digabungkan di tingkat kementerian setiap bulan pada hari Jumat minggu IV (keempat) melalui SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional pada alamat http://simkeu.depdiknas.go.id. Apabila hari Jumat bertepatan dengan hari libur, laporan tersebut dikirimkan pada hari kerja sebelumnya; UAPPB-E1 menyampaikan ADK dan laporan BMN ke UAPB setiap semester dan tahunan melalui SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional untuk digabungkan di tingkat kementerian sebagai bahan laporan BMN semesteran dan tahunan; Tenggat waktu penyampaian Laporan mengikuti peraturan yang dikeluarkan oleh Kementerian Keuangan dan Kementerian Pendidikan Nasional; Penyampaian/pengiriman laporan BMN sebagaimana dimaksud pada angka 17.3.4. dilengkapi dengan CRBMN. UAPB UAPB menyampaikan laporan BMN kepada UAPA minimal setiap semester dan tahunan sebagai bahan rekonsiliasi dengan Laporan Keuangan UAPA; UAPB menyampaikan laporan BMN Kemendiknas ke DJKN sebagai bahan rekonsiliasi setiap semester dan tahunan; Tenggat waktu penyampaian Laporan mengacu pada peraturan yang dikeluarkan Kementerian Keuangan dan Kementerian Pendidikan Nasional. UAPB mengunggah ADK file kirim pada aplikasi SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional sebagai bahan laporan manajemen tingkat kementerian.

18. Ketentuan Pengiriman Laporan Keuangan Bulanan/Triwulan/Semester/ Tahunan ke jenjang di atasnya dilakukan dengan ketentuan: 18.1. Pengiriman Minggu ke II setiap bulan dilakukan dengan ketentuan: 18.1.1. ADK file kirim adalah ADK bulan sebelumnya yang telah direkonsiliasi; 18.1.2. Petugas Administrasi: a. mengirimkan BAR, hasil cetak LRA dan Neraca ke unit akuntansi jenjang di atasnya secara manual (melalui fax dan/atau kurir atau pos) untuk keperluan rekonsiliasi; b. mencatat dan mengarsipkan BAR dan hasil cetak LRA dan Neraca. 18.2. Pengiriman Minggu ke IV setiap bulan adalah ADK file kirim yang berisi transaksi bulan berjalan mulai tanggal 1 sampai dengan hari/tanggal pengiriman sesuai jadwal yang diatur dalam peraturan yang berlaku; 18.3. Pengiriman Triwulan, dilakukan dengan ketentuan:

30 | S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

18.3.1. Pengiriman triwulanan di samping mengirimkan ADK file kirim juga disertai dengan pengiriman hasil cetak laporan keuangan Triwulanan (Triwulan I dan III), yang telah direkonsiliasi; 18.3.2. Pengiriman laporan Triwulan II sama dengan Semester I, dan Triwulan IV sama dengan Semester II atau tahunan; 18.3.3. Verifikator membuat surat pengantar pengiriman laporan triwulanan untuk ditandatangani oleh Validator atau pejabat yang berwenang (contoh surat lihat lampiran contoh dokumen); 18.3.4. Verifikator menyerahkan hasil cetak laporan triwulanan yang telah divalidasi dilampiri dengan surat pengantar kepada Petugas Administrasi untuk dikirim melalui kurir atau pos tercatat; 18.3.5. Petugas Administrasi mencatat pengiriman laporan triwulanan dan surat pengantar dalam buku agenda serta mengarsipkan seluruh dokumen. 18.4. Pengiriman Semester/Tahunan 18.4.1. ADK (file kirim) adalah ADK bulan terakhir (semester/tahunan) yang telah direkonsiliasi, dengan ketentuan bahwa apabila terdapat perubahan ADK pada bulan tertentu agar ADK perubahan dikirim ulang; 18.4.2. Verifikator memastikan ADK, laporan keuangan (LRA, Neraca dan CaLK), BAR dan dokumen pendukung lainnya yang akan dikirim telah divalidasi oleh Validator. 18.5. Pengiriman dilakukan dengan mengunggah dan mengirim ADK file kirim melalui aplikasi pelaporan SIMKeu; 18.6. Disamping pengiriman ADK file kirim, Operator melakukan pengiriman LRA, Neraca dan Register Pengiriman dalam bentuk PDF melalui aplikasi pelaporan SIMKeu; 18.7. Untuk pengiriman semester/tahunan Operator mencetak Laporan keuangan (LRA, Neraca dan CaLK) sebanyak 3 (tiga) rangkap atau sesuai kebutuhan dengan ketentuan: 18.7.1. 1 (satu) rangkap dikirimkan kepada unit akuntansi jenjang di atasnya; 18.7.2. 1 (satu) rangkap dikirimkan kepada KPPN; 18.7.3. 1 (satu) rangkap sebagai arsip; 18.8. Pengiriman triwulanan dan semester/tahunan, petugas Administrasi: 18.8.1. Mengirimkan dokumen laporan keuangan ke unit akuntansi jenjang di atasnya secara manual (melalui kurir atau pos); 18.8.2. mencatat dan mengarsipkan dokumen laporan keuangan. 18.9. Dokumen Laporan Keuangan ditandatangani oleh Kepala Kantor/Satuan Kerja; 18.10. Verifikator memastikan ADK, hasil cetak laporan keuangan dan BAR yang akan dikirim telah divalidasi oleh Validator; 18.11. Untuk menjalankan tugas monitoring, Verifikator dan Validator mengakses SIMKeu untuk melakukan pemantauan pengiriman ADK yang dilakukan oleh Operator dan/atau Satker yang ada di bawahnya; 18.12. Untuk keamanan data, kepentingan Rekonsiliasi Eksternal, dan pengarsipan pada UAKPA, UAPPA-W, UAPPA-E1 dan UAPA, Operator diwajibkan untuk membuat ADK file backup setiap bulan yang disimpan pada perangkat penyimpan data lain. B. Aspek Pengendalian Internal Pengendalian Internal memegang peranan penting dalam pengelolaan anggaran agar efektif, efisien, dan akuntabel. Juga, agar pengelolaan kekayaan negara dapat diselamatkan dari penggunaan yang tidak semestinya, dan informasi tentang jumlah penggunaan uang tersebut bisa dilaporkan secara transparan serta akurat dengan memenuhi standar akuntabilitas. Aspek yang harus diperhatikan untuk mencapai standar akuntabilitas adalah: 1. Penyusunan Laporan Keuangan harus berpedoman pada prinsip di bawah ini: 1.1. Ketaatan, yaitu pelaporan keuangan dilakukan sesuai peraturan perundang-undangan dan prinsip akuntansi yang berlaku umum, apabila prinsip akuntansi bertentangan

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas | 31

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

2. 3.

4. 5.

6.

7. 8.

dengan peraturan perundang-undangan, maka yang diikuti adalah ketentuan perundang-undangan yang berlaku; 1.2. Konsistensi, yaitu pelaporan keuangan dilaksanakan secara berkesinambungan sesuai dengan peraturan yang berlaku; 1.3. Kemampubandingan, yaitu pelaporan keuangan menggunakan klasifikasi standar sehingga menghasilkan laporan yang dapat dibandingkan antar periode akuntansi; 1.4. Materialitas, yaitu pelaporan keuangan dilaksanakan dengan tertib dan teratur sehingga seluruh informasi yang memengaruhi keputusan dapat diungkapkan; 1.5. Obyektif, yaitu pelaporan keuangan dibuat sesuai dengan keadaan yang sebenarnya; 1.6. Kelengkapan, yaitu pelaporan keuangan mencakup seluruh transaksi dan peristiwa akuntansi yang terjadi; 1.7. Dapat dipahami, yaitu laporan keuangan yang dihasilkan dapat dibaca dan dimengerti oleh pihak yang berwenang dan berkompeten. Pemisahan tugas yang jelas antara petugas administrasi, Operator, Verifikator, dan Validator; Dokumen sumber yang digunakan sebagai dasar pencatatan atau perekaman transaksi adalah dokumen yang sah, mempunyai elemen data yang lengkap dan benar setelah melalui tahapan verifikasi; Pelaporan Keuangan dilakukan secara berkala dan berjenjang dengan mengacu pada Peraturan Perundang-undangan; Rekonsiliasi Internal antara SAK dan SIMAK-BMN dilakukan secara berkala untuk memastikan bahwa nilai aset pada neraca yang dihasilkan SAK sesuai dengan nilai BMN yang dihasilkan SIMAK-BMN untuk meningkatkan akurasi laporan keuangan pada unit akuntansi yang bersangkutan; Rekonsiliasi realisasi anggaran dengan Bendahara Umum Negara c.q. KPPN, Kanwil DJPb, DAPK dilakukan secara berkala sesuai ketentuan yang berlaku dengan tujuan untuk meningkatkan akurasi laporan keuangan terutama anggaran dan realisasi pendapatan dan belanja; Pengamanan data dan informasi SIMKeu baik secara fisik maupun elektronis; Pengelolaan sistem pelaporan keuangan termasuk SIMKeu secara efektif dan efisien.

32 |

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

BAB IV PROSEDUR OPERASI STANDAR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN / S A K A. Prosedur Penyusunan Laporan Keuangan pada Tingkat UAKPA Prosedur penyusunan laporan keuangan/SAK pada tingkat UAKPA dilaksanakan mulai dari penerimaan dan pencatatan, verifikasi dokumen sumber, perekaman dalam aplikasi SAKPA, verifikasi RTH, Rekonsiliasi Internal dan Eksternal, pengiriman laporan keuangan. 1. Prosedur Penerimaan dan Pencatatan Dokumen Sumber Laporan Keuangan Penerimaan dan pencatatan dokumen sumber laporan keuangan dilakukan dengan prosedur sebagai berikut: 1.1. Petugas Administrasi menerima dan mencatat dokumen sumber: 1.1.1. DIPA/DIPA Revisi, POK (RKA-KL/Form 1.4 (estimasi pendapatan) dan Form 1.5 (pagu rincian belanja)/Revisi POK yang diterima dari Bagian Keuangan; 1.1.2. SPM/SP2D (UP, TUP, GUP, Nihil, LS) dan SP3 yang diterima dari Bendahara Pengeluaran; 1.1.3. Realisasi PHLN berupa SPM/SP2D atau SP3 yang diterima dari PPK/Unit Pengelola PHLN; 1.1.4. SSBP (Realisasi PNBP, Penyetoran UP/TUP yang disetor setelah tahun anggaran berjalan) yang diterima dari Bendahara Penerimaan/Pengeluaran; 1.1.5. Pengembalian Belanja yang disetor dalam tahun anggaran berjalan berupa SSPB yang diterima dari Bendahara Pengeluaran; 1.1.6. Kas di Bendahara Penerimaan berupa LKK (dilampiri Rekap PNBP yang belum disetor ke kas negara) dan Berita Acara Cash Opname yang diterima dari Bendahara Penerimaan; 1.1.7. Kas di Bendahara Pengeluaran berupa Berita Acara Cash Opname pada Bendahara Pengeluaran per tanggal neraca yang diterima dari Bendahara Pengeluaran; 1.1.8. ADK BMN (Persediaan, Aset Tetap, Aset Tetap Lainnya, dan Kemitraan dengan Pihak Ketiga) yang diterima dari petugas SIMAK-BMN melalui Mekanisme Penerimaan ADK BMN, Jurnal Transaksi BMN, dan Register Pengiriman BMN. 1.2. Petugas administrasi menyerahkan dokumen sumber kepada Verifikator untuk diverifikasi. 2. Prosedur Verifikasi 2.1. Verifikator melakukan verifikasi terhadap dokumen sumber meliputi: 2.1.1. DIPA/DIPA Revisi: a. DIPA telah disahkan oleh BUN cq. DJPb untuk instansi pusat dan Kepala Kanwil DJPb untuk instansi vertikal; b. POK/RKA-KL/Form 1.4 untuk pencatatan estimasi pendapatan telah ditandatangani oleh KPA(Kepala Kantor/Satker); c. POK/RKA-KL/Form 1.5 untuk pagu rincian belanja telah ditandatangani oleh KPA(Kepala Kantor/Satker); d. Kelengkapan elemen data SP DIPA: Kode BA, Eselon I & Satker; Fungsi, Sub Fungsi, Program; Kegiatan, Sub Kegiatan; Tanggal & nomor SP; Jumlah nominal; e. Kelengkapan elemen data DIPA/POK/RKA-KL: Kode BA, Eselon I, dan Satker; Tahun Anggaran; Jenis Satker; Klasifikasi Belanja; Kode Wilayah; Kode KPPN; Jenis Pembayaran; Sifat Pembayaran; Sumber Dana; Cara Penarikan; Fungsi, Sub Fungsi, Program; Kegiatan, Sub Kegiatan, dan nominal per Akun. 2.1.2. Realisasi Belanja:

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas | 33

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

2.1.3.

2.1.4.

2.1.5.

2.1.6. 2.1.7.

a. Keabsahan dokumen sumber: SPM telah dicap "Telah diterbitkan SP2D tanggal .. nomor ..."; b. Kelengkapan elemen data SP2D : Tanggal, Nomor dan Jumlah Nominal (dalam Rupiah); c. Kelengkapan elemen data SPM : Kode Satker; Tahun Anggaran; Tanggal & Nomor SPM; Cara Pembayaran; Kode KPPN; Cara Bayar; Jenis Satker; Klasifikasi Belanja; Jenis, Nomor & Tanggal Dokumen Anggaran; Kode Fungsi & Sub Fungsi Program; Kode Wilayah; Jenis Pembayaran; Sifat Pembayaran; Sumber Dana; Cara Penarikan; Kode Kegiatan, Sub Kegiatan dan Akun; Jumlah Pengeluaran Akun; Kode BA, Eselon I. PNBP : a. SSBP telah disahkan (ditandatangani dan dicap) oleh Bank Persepsi/Kantor Pos & Giro dan telah mendapat nomor NTPN (Nomor Transaksi Penerimaan Negara) dan NTB (Nomor Transaksi Bank); b. Kesesuaian data SSBP meliputi: Kode KPPN sesuai dengan Kode KPPN pada DIPA; Tanggal dan nomor SSBP; Kementerian/Lembaga; Unit Organisasi Eselon I; Kegiatan, Satuan Kerja; Lokasi; Nama dan Alamat wajib setor; MAP dan Uraian Penerimaan, Jumlah Setoran, Surat Penagihan (SPN) atau Surat Pemindahan Piutang Negara (SP2N) Akun Penerimaan dan Uraian Penerimaan (sesuai Bagan Akun Standar); NTB dan/atau NTPN; Jumlah setoran; c. Kesesuaian data SSPB meliputi: Kode KPPN sesuai dengan Kode KPPN pada DIPA; Tanggal dan nomor SSPB; NPWP Bendahara; Kementerian/Lembaga, Unit Organisasi Eselon1, Satuan Kerja, Fungsi/SubFungsi/Program, Kegiatan/Sub Kegiatan, Lokasi, MAP dan Uraian Penerimaan, Jumlah Setoran; d. Pengembalian belanja tahun lalu diakui sebagai PNBP dan disetorkan melalui SSBP dengan menyebutkan kode Satker. Penyetoran UP : a. SSBP dan SSPB telah disahkan (ditandatangani dan dicap) oleh Bank Persepsi/Kantor Pos & Giro dan telah mendapat nomor NTPN (Nomor Transaksi Penerimaan Negara) dan NTB (Nomor Transaksi Bank); b. Pengembalian UP/TUP tahun anggaran lalu diakui sebagai PNBP dan disetorkan melalui SSPB dengan menyebutkan kode Satker; c. Pengembalian UP/TUP tahun anggaran berjalan diakui sebagai pengembalian belanja dan disetorkan melalui SSPB dengan menyebutkan kode Satker dan mengurangi realisasi. Kas di Bendahara Penerimaan: a. LKK telah ditandatangani oleh bendahara penerimaan dan KPA; b. Berita Acara Cash Opname telah ditandatangani oleh bendahara penerimaan, KPA, dan petugas pemeriksa kas/inventarisasi; c. Kelengkapan elemen data LKK berupa Kode Akun; jumlah nominal (dalam rupiah); d. Kelengkapan elemen data Berita Acara Cash Opname berupa jumlah nominal (dalam rupiah). Kas di Bendahara Pengeluaran : Berita Acara Cash Opname telah ditandatangani oleh Bendahara Pengeluaran dan Pejabat KPA. Persediaan, Aset Tetap, Aset Tetap Lainnya, dan Kemitraan dengan Pihak Ketiga melalui Mekanisme Penerimaan Data Elektronik BMN: a. ADK dapat dibaca dan tidak rusak; b. Kelengkapan Register Pengiriman BMN meliputi: Kode Kementerian Negara/Lembaga; Kode Unit Organisasi Eselon 1; Jenis Satuan Kerja; Kode UAKPB=Kode UAKPA (Satker yang bersangkutan); Periode pengiriman=tahun anggaran bersangkutan; Nama file data BMN; Jumlah

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

34 |

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

record pengiriman; Tanda tangan petugas pengiriman (validasi oleh penanggung jawab SIMAK-BMN); c. Kelengkapan Jurnal Transaksi BMN meliputi: Kode UAKPB=Kode UAKPA (Satker yang bersangkutan); Periode pengiriman (bulan dan tahun)=tahun anggaran bersangkutan; Kode dan nama Akun; Jumlah debet dan kredit masing-masing kode Akun; d. Membandingkan nama file pada ADK dengan Register Pengiriman BMN. 2.1.8. Pengembalian Belanja: a. SSPB telah dibubuhi tanda tangan dan cap oleh Bank Persepsi/Kantor Pos & Giro dan telah mendapat nomor NTPN (Nomor Transaksi Penerimaan Negara) dan NTB (Nomor Transaksi Bank); b. Kelengkapan elemen data Laporan BMN meliputi: Kode KPPN sesuai dengan Kode KPPN pada DIPA; Tanggal dan nomor SSPB; Kementerian Negara/Lembaga; Unit Organisasi Eselon I; Fungsi, Sub Fungsi, Program; Kegiatan dan Sub Kegiatan; Satker; Lokasi; Jenis Satker; Nama dan Alamat wajib setor; Akun Pengembalian Belanja (sesuai Bagan Akun Standar); Jumlah rupiah pengembalian per Akun; Total jumlah rupiah setoran; c. Pengembalian belanja tahun anggaran lalu diakui sebagai PNBP dan disetorkan melalui SSBP dengan menyebutkan kode Satker; d. Pengembalian belanja tahun anggaran berjalan diakui sebagai pengembalian belanja dan disetorkan melalui SSPB dengan menyebutkan kode Satker dan mengurangi realisasi. 2.1.9. Realisasi PHLN: a. Keabsahan dokumen sumber: SPM telah dicap "Telah diterbitkan SP2D tanggal .. nomor ..." dan SPWA/SP3 telah disahkan oleh kepala KPPN VI/Khusus; b. Kelengkapan elemen data pada SP2D: Tanggal, Nomor dan Jumlah Nominal (dalam Rupiah); c. Kelengkapan elemen data SPM: Kode Satker; Tahun Anggaran; Tanggal & Nomor SPM; Cara Pembayaran; Kode KPPN; Cara Bayar; Jenis Satker; Klasifikasi Belanja; Jenis, Nomor & Tanggal Dokumen Anggaran; Kode Fungsi & Sub Fungsi Program; Kode Wilayah; Jenis Pembayaran; Sifat Pembayaran; Sumber Dana; Cara Penarikan; Kode Kegiatan, Sub Kegiatan dan Akun; Jumlah Pengeluaran Akun; Kode BA, Eselon I dan Akun; d. Kelengkapan elemen data SP3: Kode Satker; Tahun Anggaran; Tanggal & Nomor SP3; Kode KPPN; Jenis Satker; Klasifikasi Belanja; Jenis, Nomor & Tanggal Dokumen Anggaran; Kode Fungsi & Sub Fungsi Program; Kode Wilayah; Sumber Dana; Cara Penarikan; Kode Kegiatan, Sub Kegiatan dan Akun; Jumlah Pengeluaran Akun. 2.2. Apabila hasil verifikasi masih terdapat kekeliruan atau kurang lengkap, dokumen diserahkan kembali ke Petugas Administrasi untuk diperbaiki atau dilengkapi oleh yang bersangkutan; 2.3. Apabila dokumen sumber sudah lengkap, Verifikator menyerahkan kepada Validator; 2.4. Validator melakukan verifikasi dan memberikan otorisasi kepada Operator untuk merekam data transaksi ke dalam aplikasi SAKPA.

3. Prosedur Perekaman Dokumen Sumber 3.1. Operator melakukan perekaman dokumen sumber ke dalam Aplikasi SAKPA sesuai dengan jenis transaksi yaitu: 3.1.1. Perekaman pagu DIPA sesuai yang tercantum pada DIPA; 3.1.2. Perekaman Estimasi Pendapatan sesuai dengan jenis transaksi yang tercantum pada DIPA; 3.1.3. Perekaman Realisasi Anggaran sesuai dengan jenis transaksi yang tercantum pada SPM/SP2D;

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas | 35

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

3.2. 3.3.

3.4.

3.5. 3.6.

3.1.4. Perekaman Realisasi Anggaran untuk BLU sesuai dengan jenis transaksi yang tertera pada SPM/SP2D pengesahan; 3.1.5. Perekaman Pendapatan sesuai dengan yang tertera pada SSBP; 3.1.6. Perekaman Pengembalian Belanja; 3.1.7. Perekaman dokumen sumber ke dalam Aplikasi SAKPA sebagaimana dimaksud butir 3.1. di atas, sesuai buku petunjuk penggunaan Aplikasi SAKPA. Operator mencetak Register Transaksi Harian (RTH); Verifikator melakukan verifikasi terhadap RTH dengan ketentuan: 3.3.1. Bila masih terdapat kekeliruan, maka dilakukan koreksi RTH dengan prosedur sebagai berikut: a. Verifikator mengoreksi RTH dengan menuliskan data yang benar pada data yang tercetak salah menggunakan tanda yang mudah dilihat (misalnya menggunakan pulpen berwarna); b. Verifikator menyampaikan catatan hasil koreksi dan RTH yang telah dikoreksi kepada Operator untuk dilakukan perekaman; c. Operator melakukan koreksi atas data yang ada dalam Aplikasi SAK; d. Operator mencetak RTH hasil koreksi untuk diverifikasi ulang oleh Verifikator; 3.3.2. Bila sudah benar, Verifikator menyerahkan ke Validator untuk divalidasi. Validator melakukan verifikasi terhadap RTH dengan ketentuan: 3.4.1. Bila masih terdapat kekeliruan, dikembalikan kepada Verifikator untuk dilakukan koreksi RTH; 3.4.2. Bila sudah benar, Validator melakukan validasi dengan menandatangani hasil cetak RTH (dilengkapi dengan nama jelas, jabatan, dan tanggal) dan diserahkan kembali ke Verifikator; Operator melakukan Posting pada aplikasi SAKPA; Selanjutnya petugas SAK bersama dengan SIMAK-BMN melakukan Rekonsiliasi Internal.

4. Prosedur Rekonsiliasi Internal SAK dengan SIMAK-BMN Rekonsiliasi Internal dengan SIMAK-BMN dilakukan setiap bulan, dengan prosedur sebagai berikut: 4.1. Petugas Administrasi menerima dan mencatat ADK Laporan BMN beserta hasil cetak Laporan Neraca BMN dari Penanggung Jawab UAKPB yang selanjutnya diserahkan kepada Operator; 4.2. Operator bersama Verifikator melakukan Rekonsiliasi laporan Neraca SAK dan laporan Neraca BMN dengan: 4.2.1. Membandingkan saldo Persediaan, Aset Tetap dan Aset Lainnya dengan Neraca BMN; 4.2.2. Bila tidak sama langkah selanjutnya adalah: a. Memeriksa kesesuaian dengan dokumen sumber (RTH, SPM, SP2D) yang ada pada SAK dan SIMAK-BMN; b. Melakukan koreksi pada SAK/SIMAK-BMN; c. Petugas SIMAK-BMN mengirim ulang data aset ke SAK 4.2.3. Bila data yang direkonsiliasi sudah sama, Operator melakukan proses penerimaan data ADK BMN pada aplikasi SAKPA dengan prosedur sesuai buku Petunjuk Penggunaan Aplikasi SAKPA. 4.3. Operator melakukan posting; 4.4. Operator mencetak neraca berdasarkan hasil penerimaan data ADK BMN dari UAKPB; 4.5. Operator bersama Verifikator melakukan Rekonsiliasi laporan Neraca SAK dan laporan Neraca BMN dengan: 4.5.1. Membandingkan saldo pada Persediaan, Aset Tetap dan Aset Lainnya dengan Neraca BMN; 4.5.2. Bila data yang direkonsiliasi sudah sama, dibuat Berita Acara Rekonsiliasi;

36 | S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

4.5.3. Bila tidak sama langkah selanjutnya adalah: a. melakukan pengecekan pada aplikasi SAKPA atau SAKPB, apakah telah menggunakan aplikasi yang terbaru; b. memeriksa kebenaran perekaman dokumen sumber; c. melakukan update/perbaikan/koreksi; d. petugas SIMAK-BMN mengirim ulang data aset ke SAK. 4.5.4. Khusus akhir tahun anggaran, melakukan penelitian Akun Aset Tetap sebelum disesuaikan: a. Bila tidak terdapat saldo Akun Aset Tetap sebelum disesuaikan, meminta penanggung jawab UAKPB untuk melakukan pengiriman kembali data BMN; b. Bila ada saldo Akun Aset Tetap sebelum disesuaikan, membandingkan RTH Pembelian, Penyelesaian Pembangunan dan Pengembangan pada SIMAKBMN dengan Buku Besar Aset Tetap dan Belanja Modal pada SAK; c. Bila saldo Akun Aset Tetap sebelum disesuaikan merupakan KDP, maka dilakukan prosedur koreksi pencatatan KDP UAKPB; d. Bila Saldo Akun Aset Tetap sebelum disesuaikan bukan merupakan KDP, dilakukan koreksi pencatatan data SIMAK-BMN pada UAKPB; e. Bila penelitian telah selesai, dilanjutkan dengan pembuatan Berita Acara Rekonsiliasi (BAR). 4.6. Verifikator SAK menyiapkan BAR Internal SAK dan SIMAK-BMN untuk ditandatangani oleh Penanggung Jawab UAKPA dan UAKPB dan dibuat rangkap 2 (dua) untuk kedua belah pihak; 4.7. Petugas Administrasi mencatat dan menyimpan BAR. Untuk gambaran garis besar prosedur Rekonsiliasi Internal SAK dengan SIMAK-BMN dapat dilihat pada bagan arus prosedur berikut ini:

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 37

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal

38 |

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

5. Prosedur Rekonsiliasi Eksternal SAK dengan KPPN Rekonsiliasi UAKPA dengan KPPN dilakukan setiap bulan, dengan prosedur sebagai berikut: 5.1. Operator membuat ADK file kirim ke KPPN dan back up dari Aplikasi SAKPA dengan langkah sesuai buku petunjuk penggunaan Aplikasi SAKPA; 5.2. Operator mencetak LRA dan Register Pengiriman data akuntansi ke KPPN dan diserahkan kepada Verifikator untuk divalidasi oleh Validator; 5.3. Verifikator bersama Operator melakukan Rekonsiliasi Eksternal dengan membawa berkas elektronik dan hasil cetak yang telah divalidasi ke KPPN termasuk Register Pengiriman untuk ditandatangani (1 lembar arsip UAKPA dan 1 lembar arsip KPPN); 5.4. Verifikator, Operator, dan petugas KPPN melakukan Rekonsiliasi dengan ketentuan: 5.4.1. Jika data yang direkonsiliasi sudah sama, lanjutkan dengan penandatanganan BAR; 5.4.2. Jika hasil rekonsiliasi masih terdapat perbedaan, dilakukan perbaikan data pada SAK atau pada KPPN; 5.4.3. Verifikator melaporkan kepada Validator tentang perbaikan yang perlu dilakukan; 5.4.4. Verifikator menyerahkan kepada Operator untuk melakukan perbaikan data hasil rekonsiliasi dan mengulangi langkah rekonsiliasi. 5.5. KPPN membuat Berita Acara Rekonsiliasi (BAR) rangkap 2 (dua) untuk ditandatangani kedua belah pihak; 5.6. Petugas Administrasi mencatat dan menyimpan BAR; 5.7. Selanjutnya Operator melakukan pencetakan laporan bulanan untuk dikirim ke jenjang di atasnya setelah di verifikasi dan divalidasi. Untuk gambaran garis besar prosedur Rekonsiliasi Eksternal dengan KPPN dapat dilihat pada bagan arus prosedur berikut ini:

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 39

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

40 |

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

6. Pencetakan, verifikasi, validasi, dan pengiriman dokumen Laporan keuangan dilakukan dengan prosedur: 6.1. Operator melakukan pencetakan laporan keuangan berupa: 6.1.1. Neraca Percobaan 6.1.2. Neraca; 6.1.3. Realisasi Anggaran; 6.1.4. Realisasi Anggaran Belanja; 6.1.5. Pengembalian Belanja; 6.1.6. Realisasi Anggaran Pendapatan; 6.1.7. Pengembalian Pendapatan; 6.2. Operator menyerahkan dokumen laporan keuangan sebagaimana dimaksud pada angka 6.1. kepada Verifikator untuk diverifikasi dengan ketentuan: 6.2.1. Apabila masih terdapat kesalahan/kekurangan Verifikator mengembalikan ke Operator untuk diperbaiki/dilengkapi; 6.2.2. Apabila tidak terdapat kesalahan/kekurangan, Verifikator menyerahkan kepada Validator untuk divalidasi. 6.3. Validator memvalidasi hasil cetak laporan keuangan dengan memberi tanggal, paraf, dan nama jelas pada hasil cetak laporan tersebut; 6.4. Setelah divalidasi maka diserahkan kepada Kepala Satker untuk ditandatangani; 6.5. Verifikator menyerahkan dokumen Laporan Keuangan kepada petugas administrasi untuk dibukukan, diarsipkan, dan dikirimkan ke unit akuntansi jenjang di atasnya; 6.6. Verifikator menyampaikan kepada Operator untuk mengirimkan ADK laporan keuangan ke jenjang di atasnya melalui aplikasi pelaporan SIMKeu; 6.7. Untuk pengiriman laporan keuangan berupa LRA, Neraca, dan Register Pengiriman melalui SIMKeu, Operator melakukan penyimpanan laporan keuangan dalam bentuk .pdf dan mengirimkannya sesuai dengan buku Petunjuk Penggunaan SIMKeu Kemendiknas ­ Aplikasi Pelaporan SAK; 6.8. Untuk laporan semester dan tahunan, Operator menyusun konsep SOR dan CaLK untuk diverifikasi dan divalidasi. 7. Prosedur Pengiriman ADK File Kirim UAKPA ke UAPPA-W/E1 Operator melakukan Pengiriman ADK Laporan Keuangan melalui Aplikasi Pelaporan SIMKeu dengan langkah sebagai berikut: 7.1. Operator membuat ADK dari aplikasi SAKPA dengan langkah sebagai berikut: 7.1.1. Membuat ADK saldo awal melalui aplikasi SAKPA sesuai dengan buku manual pengoperasian SAKPA; 7.1.2. Membuat file kirim (ADK) bulanan melalui aplikasi SAKPA, sesuai dengan buku manual pengoperasian SAKPA, yang menghasilkan 4 ADK yaitu: a. Tabel Buku Besar (nama berkas: jk023ssssssmm.0yy); b. Potongan Pajak ke Kementerian Keuangan (nama berkas: jk023ssssssmm.1yy); c. Identitas Satker (nama berkas: jk023ssssssmm.2yy); d. Gabungan dari 3 (tiga) berkas tersebut di atas (nama berkas: jk023ssssssmm.yy0); 7.1.3. Kode ADK (file kirim) yang akan dikirim ke unit akuntansi jenjang diatasnya adalah jk023ssssssmm.yy0. 7.2. Pengiriman ADK laporan keuangan melalui aplikasi pelaporan SIMKeu dengan prosedur: 7.2.1. Operator menyiapkan dokumen pendukung untuk memudahkan perekaman data pada SIMKeu berupa: a. Angka LRA Bruto sebelum pengembalian belanja dari Laporan Realisasi Anggaran Belanja (LRAB); b. Berita Acara Rekonsiliasi (untuk pengiriman minggu II);

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas | 41

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

c. Register Pengiriman; 7.2.2. Operator membuka SIMKeu Kemendiknas dengan alamat: http://simkeu.depdiknas.go.id; 7.2.3. Prosedur pengiriman ADK laporan keuangan lebih lanjut dapat dilihat pada buku Petunjuk Penggunaan SIMKeu Kemendiknas ­ Aplikasi Pelaporan SAK; 7.2.4. Operator mengunggah ADK Laporan Keuangan, serta Neraca, LRA, dan Register Pengiriman dalam bentuk PDF dan mengisi keterangan ADK, keterangan validasi dan keterangan rekonsiliasi dengan ketentuan sebagai berikut: a. Angka LRA Bruto dari LRAB adalah angka jumlah total Realisasi Anggaran pada kolom 6 (enam) sampai bulan ini/kumulatif sebelum dikurangi pengembalian belanja; b. Jumlah record adalah jumlah yang tertera pada Register Pengiriman yang berekstensi .0yy (untuk tahun anggaran 2009 adalah .009, 2010 adalah .010, dan seterusnya); c. Keterangan validasi diisi dengan tanggal dan nama serta jabatan struktural validator yang memberikan otorisasi atas hasil cetak laporan keuangan untuk dikirim ke jenjang diatasnya; d. Nomor BAR, apabila tidak ada nomor BAR tidak ada maka cukup mengisi tanggal; e. Keterangan Rekonsiliasi diisi dengan informasi (bulan, perbaikan, dan lain sebagainya) dan hasil mengenai rekonsiliasi yang dilakukan. 7.2.5. Operator melakukan pengecekan atas data yang sudah diunggah dengan mencocokkan hasil perekaman dengan dokumen sumbernya, dengan ketentuan: a. Apabila salah unggah/salah mengisi keterangan, operator cukup melakukan `ubah' seperti tertera pada aplikasi, dan mengubah keterangan yang salah tersebut; b. Apabila terjadi kesalahan input secara keseluruhan, maka Operator melakukan `hapus', dan mengunggah ulang ADK terkait beserta keterangan yang harus diisi; c. Apabila sudah benar, Operator melakukan proses kirim; d. Operator mencetak lembar bukti pengiriman ADK dan bersama dengan Verifikator menandatangani lembar tersebut; e. Selanjutnya Petugas Administrasi mencatat dan mengarsipkan lembar bukti pengiriman ADK untuk keperluan lebih lanjut; 7.2.6. Petugas Administrasi : a. Mengirimkan Laporan Keuangan, Register Pengiriman dan melampirkan Surat Pengantar Pengiriman hasil cetak kepada UAPPA-W/E1 yang ditandatangani oleh kepala Satker; b. Mencatat dalam agenda pengiriman. Untuk gambaran garis besar prosedur pengiriman laporan keuangan dapat dilihat pada bagan arus prosedur berikut ini:

42 |

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 43

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

44 |

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 45

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

B. Prosedur Penyusunan Laporan Keuangan/SAK pada Tingkat UAPPA- W Prosedur penyusunan laporan keuangan/SAK pada tingkat UAPPA-W dilaksanakan mulai dari penerimaan dan pencatatan, verifikasi dokumen sumber, Rekonsiliasi Internal dan Eksternal, pengiriman laporan keuangan. 1. Prosedur Penerimaan dan Pencatatan 1.1. Petugas administrasi : 1.1.1. menerima berkas laporan keuangan dan Register Pengiriman dari UAKPA; 1.1.2. mencatat berkas laporan keuangan di dalam buku agenda dan menyampaikan kepada Verifikator. 1.2. Operator menerima ADK file kirim dari UAKPA yang berada di bawahnya melalui SIMKeu dengan langkah sesuai buku petunjuk penggunaan Aplikasi SAKPA dan Petunjuk Penggunaan SIMKeu Kemendiknas ­ Aplikasi Pelaporan SAK; 1.3. Operator melakukan proses kompilasi data ADK yang diterima dengan aplikasi SAPPAW sesuai buku petunjuk penggunaan Aplikasi SAPPA-W; 1.4. Operator mencetak dan menyampaikan Register Penerimaan kepada Verifikator untuk di verifikasi (lihat butir 2 dibawah ini). Untuk gambaran garis besar prosedur penerimaan laporan keuangan tingkat UAPPA-W dapat dilihat pada bagan arus prosedur berikut ini.

46 |

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 47

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

2. Prosedur Verifikasi 2.1. Verifikator melakukan verifikasi atas Register Penerimaan Data dan Register Pengiriman Data dari UAKPA untuk memastikan jumlah data (record) yang diterima sama dengan jumlah data yang dikirim; 2.2. Jika terdapat perbedaan pada jumlah data, Verifikator: 2.2.1. menyampaikan pemberitahuan kepada UAKPA untuk melakukan pengiriman ulang ADK; 2.2.2. selanjutnya menyampaikan kepada Operator untuk mengulangi proses penerimaan ADK bila sudah dikirim ulang oleh UAKPA; 2.3. Jika jumlah data sama, Verifikator menyampaikan kepada Operator untuk mencetak: 2.3.1. Buku Besar; 2.3.2. Neraca Percobaan UAPPA-W; 2.3.3. Neraca UAPPA-W; 2.3.4. Neraca per Satker/UAKPA; 2.3.5. Laporan Realisasi Anggaran; 2.3.6. Laporan Realisasi Anggaran Belanja; 2.3.7. Laporan Pengembalian Belanja; 2.3.8. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan; 2.3.9. Laporan Pengembalian Pendapatan. 2.4. Verifikator melakukan verifikasi atas LRA dan Buku Besar dengan cetakan LRA dan Neraca UAKPA yang diterima untuk memastikan bahwa angka laporan keuangan sama; 2.4.1. Bila masih terdapat perbedaan, Verifikator a. menyampaikan pemberitahuan kepada UAKPA terkait untuk melakukan pengiriman ulang ADK; b. selanjutnya menyampaikan kepada Operator untuk mengulangi proses penerimaan ADK bila sudah dikirim ulang oleh UAKPA; 2.4.2. Bila angka laporan keuangan telah sama, Verifikator a. menyampaikan kepada Operator untuk melakukan pembuatan ADK dan pembuatan back up data pada aplikasi SAPPA-W dengan langkah sesuai buku petunjuk penggunaan Aplikasi SAPPA-W; b. menyampaikan kepada petugas administrasi untuk melakukan pengarsipan. 2.5. Selanjutnya Operator bersama dengan Verifikator melakukan Rekonsiliasi Eksternal dengan Kanwil DJPb. 3. Rekonsiliasi UAPPA-W dengan Kanwil DJPb Rekonsiliasi UAPPA-W dengan Kanwil DJPb dilakukan dengan prosedur sebagai berikut: 3.1. Operator melakukan back up data SAK, mencetak LRA, mengirim ADK pengiriman SAK ke Kanwil DJPb; 3.2. Operator mencetak Register Pengiriman (untuk divalidasi oleh penanggung jawab UAPPA-W); 3.3. Petugas administrasi mengirim LRA, ADK, dan Register Pengiriman ke Kanwil DJPb. Setelah ditandatangani oleh petugas Kanwil DJPb, Register Pengiriman diambil kembali sebagai arsip (1 lembar ditinggal di Kanwil DJPb sebagai Arsip); 3.4. Verifikator melakukan Rekonsiliasi dengan Kanwil DJPb: 3.4.1. Jika data yang direkonsiliasi sudah sama, lanjutkan dengan penandatanganan BAR; 3.4.2. Jika hasil rekonsiliasi masih terdapat perbedaan, dilakukan perbaikan data pada SAK atau pada Kanwil DJPb; 3.4.3. Verifikator melaporkan kepada Validator tentang perbaikan yang perlu dilakukan; 3.4.4. Verifikator menyerahkan kepada Operator untuk melakukan perbaikan data hasil rekonsiliasi dan mengulangi langkah rekonsiliasi. 3.5. DJPb membuat Berita Acara Rekonsiliasi (BAR) rangkap 2 (dua) untuk ditandatangani kedua belah pihak;

48 | S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

3.6. Petugas administrasi mencatat dan menyimpan BAR; 3.7. Selanjutnya Operator melakukan prosedur pencetakan laporan bulanan untuk dikirim ke jenjang di atasnya setelah di verifikasi dan divalidasi; Untuk gambaran garis besar prosedur Rekonsiliasi Eksternal dengan kanwil DJPb dapat dilihat pada bagan arus prosedur berikut ini:

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 49

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

4. Prosedur Pencetakan, Verifikasi, Validasi dan Pengiriman Dokumen Laporan Keuangan dilakukan dengan prosedur 4.1. Operator mencetak Laporan Keuangan dari SAPPA-W berupa: 4.1.1. Neraca; 4.1.2. Laporan Realisasi Anggaran; 4.1.3. Laporan Realisasi Anggaran Belanja; 4.1.4. Laporan Pengembalian Belanja; 4.1.5. Laoran Realisasi Anggaran Pendapatan; 4.1.6. Laporan Pengembalian Pendapatan; 4.1.7. Register Pengiriman aplikasi SAPPA-W. 4.2. Operator menyusun konsep SOR dan CaLK (semester dan tahunan) untuk diverifikasi dan divalidasi; 4.3. Operator menyerahkan dokumen laporan keuangan sebagaimana dimaksud pada butir 4.1. dan 4.2. kepada Verifikator untuk diverifikasi dengan ketentuan; 4.3.1. Apabila masih terdapat kesalahan/kekurangan Verifikator, mengembalikan ke Operator untuk diperbaiki/dilengkapi; 4.3.2. Apabila sudah tidak terdapat kesalahan/kekurangan, Verifikator menyerahkan kepada Validator untuk divalidasi. 4.4. Validator memvalidasi hasil cetak laporan keuangan dengan memberi tanggal, tanda tangan, nama jelas, dan NIP pada hasil cetak laporan tersebut; 4.5. Setelah divalidasi maka diserahkan kepada kepala Satker untuk ditandatangani; 4.6. Verifikator menyerahkan dokumen laporan keuangan kepada petugas administrasi untuk dikirim ke unit akuntansi jenjang di atasnya; 4.7. Secara bersamaan Operator mengirimkan ADK laporan keuangan ke jenjang di atasnya melalui SIMKeu; 4.8. Untuk pengiriman berkas laporan keuangan berupa LRA, Neraca, dan Register Pengiriman melalui SIMKeu, Operator melakukan penyimpanan laporan keuangan dalam bentuk .pdf dan mengirimkannya sesuai dengan buku Petunjuk Penggunaan SIMKeu Kemendiknas ­ Aplikasi Pelaporan SAK; 4.9. Laporan keuangan beserta dokumen sumber, dan lembar pengesahan pengiriman ADK dibukukan dan diarsipkan oleh petugas administrasi. 5. Prosedur Pengiriman Laporan UAPPA-W ke UAPPA-E1 Operator melakukan Pengiriman ADK laporan keuangan melalui Aplikasi Pelaporan SIMKeu dengan langkah sebagai berikut: 5.1. Petugas administrasi memastikan kelengkapan laporan keuangan dari UAKPA dengan memeriksa Register Pengiriman dan data yang dikirim; 5.2. Operator membuat file kirim (ADK) dari aplikasi SAPPA-W dengan langkah sebagai berikut: 5.2.1. Membuat ADK saldo awal (untuk pengiriman saldo awal pada setiap awal tahun); 5.2.2. Membuat file kirim (ADK) bulanan dari aplikasi SAPPA-W, dengan ketentuan: a. Untuk memudahkan Operator mengingat letak penyimpanan, disarankan untuk membuat kamar data (folder) tersendiri; b. Kode ADK (file kirim) yang akan dikirim ke unit akuntansi jenjang di atasnya adalah 023eewwwwmm.yy1. 5.2.3. Pembuatan ADK saldo awal dan file kirim (ADK) dilakukan dengan langkah sesuai dengan buku petunjuk penggunaan Aplikasi SAPPA-W. 5.3. Pengiriman ADK laporan keuangan melalui aplikasi pelaporan SIMKeu dengan prosedur: 5.3.1. Menyiapkan dokumen pendukung untuk perekaman data pada SIMKeu: a. Angka LRA Bruto sebelum pengembalian belanja dari Laporan Realisasi Anggaran Belanja (LRAB); b. Berita Acara Rekonsiliasi;

50 | S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

c. Register Pengiriman; 5.3.2. Membuka SIMKeu dengan alamat URL: http://simkeu.depdiknas.go.id; 5.3.3. Prosedur pengiriman ADK laporan keuangan lebih lanjut dapat dilihat pada buku Petunjuk Penggunaan SIMKeu Kemendiknas ­ Aplikasi Pelaporan SAK; 5.3.4. Operator mengunggah ADK Laporan Keuangan, Neraca, LRA, dan Register Pengiriman dalam bentuk PDF dan mengisi keterangan ADK, keterangan validasi, dan keterangan rekonsiliasi dengan ketentuan sebagai berikut: a. Angka LRA Bruto dari LRAB adalah angka jumlah total Realisasi Anggaran pada kolom 6 (enam) sampai bulan ini/kumulatif sebelum dikurangi pengembalian belanja; b. Jumlah record adalah jumlah yang tertera pada Register Pengiriman yang berekstensi .0yy (untuk tahun anggaran 2009 adalah .009, 2010 adalah .010, dan seterusnya); c. Keterangan validasi diisi dengan tanggal, nama serta jabatan struktural validator yang memberikan otorisasi atas hasil cetak laporan keuangan untuk dikirim ke jenjang di atasnya; d. Nomor BAR, apabila tidak ada nomor BAR maka cukup mengisi tanggal; e. Keterangan Rekonsiliasi diisi dengan informasi (bulan, perbaikan, dan lain sebagainya) dan hasil mengenai rekonsiliasi yang dilakukan. 5.3.5. Operator melakukan verifikasi atas data yang sudah diunggah dengan mencocokkan hasil perekaman dengan dokumen sumbernya, dengan ketentuan: a. Apabila salah unggah/salah mengisi keterangan, operator cukup melakukan `ubah' seperti tertera pada aplikasi, dan mengubah keterangan yang salah tersebut; b. Apabila terjadi kesalahan input secara keseluruhan, maka operatir melakukan `hapus', dan mengunggah ulang ADK terkait beserta keterangan yang harus diisi; c. Apabila sudah benar, Operator melakukan proses kirim ke jenjang di atasnya; d. Operator mencetak lembar bukti pengiriman ADK dan bersama dengan Verifikator menandatangani lembar tersebut. 5.3.6. Selanjutnya Petugas Administrasi mencatat dan mengarsipkan lembar bukti pengiriman ADK untuk keperluan lebih lanjut; 5.3.7. Petugas Administrasi : a. mengirimkan Laporan Keuangan, Register Pengiriman dan melampirkan Surat Pengantar Pengiriman hasil cetak kepada UAPPA-E1 yang ditandatangani oleh kepala Satker; b. mencatat dalam agenda pengiriman. 5.3.8. Untuk periode semesteran dan tahunan, penanggung jawab UAPPA-W membuat CaLK dan SOR. Untuk gambaran garis besar prosedur pengirman laporan keuangan UAPPA-W ke UAPPA-E1 dapat dilihat pada bagan arus prosedur berikut ini:

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 51

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

52 |

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 53

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

54 |

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

C. Prosedur Penyusunan Laporan Keuangan/SAK pada Tingkat UAPPA-E1 Prosedur penyusunan laporan keuangan/SAK pada tingkat UAPPA-E1 dilaksanakan mulai dari penerimaan dan pencatatan, verifikasi dokumen sumber, Rekonsiliasi Internal dan Eksternal, pengiriman laporan keuangan. 1. Prosedur Penerimaan dan Pencatatan 1.1. Petugas administrasi : 1.1.1. menerima berkas laporan keuangan dan Register Pengiriman dari UAKPA/UAPPA-W; 1.1.2. mencatat berkas laporan keuangan di dalam buku agenda dan menyampaikan kepada Verifikator. 1.2. Operator menerima ADK file kirim dari UAKPA/UAPPA-W yang berada di bawahnya melalui SIMKeu dengan mengakses SIMKeu di http://simkeu.depdiknas.go.id, dengan langkah sesuai buku Petunjuk Penggunaan SIMKeu Kemendiknas ­ Aplikasi Pelaporan SAK; 1.3. Operator melakukan proses kompilasi data ADK yang diterima dengan menggunakan aplikasi SAPPA-E1 sesuai buku petunjuk penggunaan Aplikasi SAPPA-E1; 1.4. Operator mencetak dan menyampaikan Register Penerimaan kepada Verifikator untuk di verifikasi; Untuk gambaran garis besar prosedur penerimaan pada tingkat UAPPA-E-1 dapat dilihat pada bagan arus prosedur berikut ini:

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 55

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

56 |

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

2. Prosedur Verifikasi 2.1. Verifikator melakukan verifikasi atas Register Penerimaan Data dan Register Pengiriman Data dari UAKPA/UAPPA-W untuk memastikan jumlah data (record) yang diterima sama dengan jumlah data yang dikirim; 2.2. Jika terdapat perbedaan pada jumlah data, Verifikator: 2.2.1. Menyampaikan pemberitahuan kepada UAKPA/UAPPA-W terkait untuk melakukan perbaikan dan pengiriman ulang ADK; 2.2.2. Selanjutnya menyampaikan kepada Operator untuk mengulangi proses penerimaan ADK, bila telah dikirim ulang oleh UAKPA/UAPPA-W. 2.3. Jika jumlah data sama, Verifikator menyampaikan kepada Operator untuk mencetak: 2.3.1. Buku Besar; 2.3.2. Neraca Percobaan; 2.3.3. Neraca; 2.3.4. Neraca per Satker; 2.3.5. Laporan Realisasi Anggaran; 2.3.6. Laporan Realisasi Anggaran Belanja; 2.3.7. Laporan Pengembalian Belanja; 2.3.8. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan; 2.3.9. Laporan Pengembalian Pendapatan. 2.4. Verifikator melakukan verifikasi atas LRA dan Buku Besar dengan cetakan LRA dan Neraca yang diterima untuk memastikan bahwa angka laporan keuangan sama; 2.5. Bila masih terdapat perbedaan, Verifikator 2.5.1. Menyampaikan pemberitahuan kepada UAKPA/UAPPA-W terkait untuk melakukan perbaikan dan pengiriman ulang ADK; 2.5.2. Selanjutnya menyampaikan kepada Operator untuk mengulangi proses penerimaan ADK bila sudah dikirim ulang oleh UAKPA/UAPPA-W. 2.6. Bila angka laporan keuangan telah sama, Verifikator: 2.6.1. Menyampaikan kepada Operator untuk melakukan pembuatan ADK file kirim dan pembuatan back up data pada aplikasi SAPPA-E1 dengan langkah sesuai buku petunjuk penggunaan Aplikasi SAPPA-E1; 2.6.2. Menyampaikan kepada Petugas Administrasi untuk melakukan pengarsipan. 2.7. Selanjutnya Operator bersama dengan Verifikator melakukan Rekonsiliasi Eksternal dengan Kanwil DAPK. 3. Prosedur Rekonsiliasi UAPPA-E1 dengan DAPK Rekonsiliasi dengan DAPK dilakukan dengan prosedur sebagai berikut: 3.1. Operator melakukan back up data SAK, mencetak LRA, mengirim ADK pengiriman dan mencetak Register Pengiriman (divalidasi oleh penanggung jawab UAPPA-E1); 3.2. Petugas Administrasi mengirim LRA, ADK pengiriman, dan Register Pengiriman ke DAPK. Setelah ditandatangani oleh petugas DAPK, Register Pengiriman diambil kembali sebagai arsip (1 lembar ditinggal di DAPK sebagai arsip); 3.3. Verifikator UAPPA-E1 melakukan Rekonsiliasi dengan DAPK: 3.3.1. Jika laporan hasil rekonsiliasi sudah sama, maka dilakukan penandatanganan BAR; 3.3.2. Jika hasil rekonsiliasi masih terdapat perbedaan, dilakukan perbaikan data pada SAK atau pada DAPK; 3.3.3. Verifikator melaporkan kepada Validator tentang perbaikan yang perlu dilakukan; 3.3.4. Verifikator menyerahkan kepada Operator untuk melakukan perbaikan data hasil rekonsiliasi dan mengulangi langkah rekonsiliasi. 3.4. DAPK membuat Berita Acara Rekonsiliasi (BAR) rangkap 2 (dua) untuk ditandatangani kedua belah pihak; 3.5. Petugas Administrasi mencatat dan menyimpan BAR;

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas | 57

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

3.6. Selanjutnya Operator melakukan prosedur pencetakan laporan bulanan untuk dikirim ke jenjang di atasnya setelah diverifikasi dan divalidasi; Untuk gambaran garis besar prosedur Rekonsiliasi Eksternal dengan DAPK dapat dilihat pada bagan arus prosedur berikut ini:

58 |

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

4. Prosedur Pencetakan, Verifikasi, Validasi dan Pengiriman Dokumen Laporan Keuangan dilakukan dengan prosedur 4.1. Operator mencetak Laporan Keuangan melalui SAPPA-W berupa: 4.1.1. Neraca; 4.1.2. Laporan Realisasi Anggaran; 4.1.3. Laporan Realisasi Anggaran Belanja; 4.1.4. Laporan Pengembalian Belanja; 4.1.5. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan; 4.1.6. Laporan Pengembalian Pendapatan; 4.1.7. Register Pengiriman aplikasi SAKPA/SAPPA-W. 4.2. Operator menyusun konsep SOR dan CaLK (semester dan tahunan) untuk diverifikasi dan divalidasi; 4.3. Operator menyerahkan dokumen laporan keuangan sebagaimana dimaksud pada angka 4.1. dan 4.2. kepada Verifikator untuk diverifikasi dengan ketentuan; 4.3.1. Apabila masih terdapat kesalahan/kekurangan, Verifikator mengembalikan ke Operator untuk diperbaiki/dilengkapi; 4.3.2. Apabila sudah tidak terdapat kesalahan/kekurangan, Verifikator menyerahkan kepada Validator untuk divalidasi. 4.4. Validator memvalidasi hasil cetak laporan keuangan dengan memberi tanggal, tanda tangan, nama jelas, dan NIP pada hasil cetak laporan tersebut; 4.5. Setelah divalidasi maka diserahkan kepada Kepala Satker untuk ditandatangani; 4.6. Verifikator menyerahkan dokumen Laporan Keuangan kepada petugas administrasi untuk dikirim ke unit akuntansi jenjang di atasnya; 4.7. Secara bersamaan Operator mengirimkan ADK laporan keuangan ke jenjang di atasnya melalui SIMKeu; 4.8. Untuk pengiriman laporan keuangan berupa LRA, Neraca, dan Register Pengiriman melalui SIMKeu, Operator melakukan penyimpanan laporan keuangan dalam bentuk .pdf dan mengirimkannya sesuai dengan Buku Petunjuk Penggunaan SIM Keuangan Kemendiknas ­ Aplikasi Pelaporan SAK; 4.9. Laporan keuangan beserta dokumen sumber, dan lembar pengesahan pengiriman ADK dibukukan dan diarsipkan oleh petugas administrasi. 5. Prosedur Pengiriman Laporan UAPPA-E1 ke UAPA Pengiriman Laporan UAPPA-E1 ke UAPA dilakukan dengan prosedur sebagai berikut: 5.1. Petugas Administrasi memastikan kelengkapan Laporan Keuangan dari UAKPA/UAPPAW dengan memeriksa Register Pengiriman dan data yang dikirim; 5.2. Untuk periode semesteran dan tahunan, penanggung jawab UAPPA-E1 membuat CaLk dan SOR; 5.3. Operator membuat file kirim (ADK) dari aplikasi SAPPA-E1 dengan langkah sebagai berikut: 5.3.1. Membuat ADK saldo awal (untuk pengiriman saldo awal pada setiap awal tahun); 5.3.2. Membuat file kirim (ADK) bulanan dari aplikasi SAPPA-E1 dengan ketentuan: a. Untuk memudahkan Operator mengingat letak penyimpanan, disarankan untuk membuat kamar data (folder) tersendiri; b. Kode ADK (file kirim) yang akan dikirim ke unit akuntansi jenjang di atasnya adalah 023eemm.rar. 5.3.3. Pembuatan ADK saldo awal dan file kirim (ADK) dengan langkah sesuai dengan buku petunjuk penggunaan Aplikasi SAPPA-E1. 5.4. Operator mengkompilasi semua ADK UAPA-W ke dalam Aplikasi SAPPA-E1, melakukan back up data SAK dan mencetak Laporan Keuangan berupa: 5.4.1. Laporan Realisasi Anggaran; 5.4.2. Neraca; 5.4.3. LRA Pendapatan Negara dan Hibah;

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas | 59

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

5.4.4. LRA Belanja; 5.4.5. LRA Pengembalian Pendapatan Negara dan Hibah; 5.4.6. LRA Pengembalian Belanja. 5.5. Pengiriman ADK laporan keuangan melalui aplikasi pelaporan SIMKeu dengan prosedur: 5.5.1. Menyiapkan dokumen pendukung untuk perekaman data pada SIMKeu: a. Angka LRA Bruto dari Laporan Realisasi Anggaran Belanja (LRAB); b. Berita Acara Rekonsiliasi; c. Register Pengiriman. 5.5.2. Membuka SIMKeu dengan alamat URL: http://simkeu.depdiknas.go.id; 5.5.3. Prosedur pengiriman ADK laporan keuangan lebih lanjut dapat dilihat pada buku Petunjuk Penggunaan SIMKeu Kemendiknas ­ Aplikasi Pelaporan SAK; 5.5.4. Operator mengunggah ADK Laporan Keuangan, ADK Neraca, LRA, dan Register Pengiriman dalam bentuk PDF dan mengisi keterangan ADK, keterangan validasi dan keterangan rekonsiliasi dengan ketentuan sebagai berikut: a. Angka LRA Bruto dari LRAB adalah angka jumlah total Realisasi Anggaran pada kolom 6 (enam) sampai bulan ini/kumulatif sebelum dikurangi pengembalian belanja; b. Jumlah record adalah jumlah yang tertera pada Register Pengiriman yang berekstensi .0yy (untuk tahun anggaran 2009 adalah .009, 2010 adalah .010, dan seterusnya); c. Keterangan validasi diisi dengan tanggal dan nama serta jabatan struktural validator yang memberikan otorisasi atas hasil cetak laporan keuangan untuk dikirim ke jenjang selanjutnya; d. Nomor BAR, apabila tidak ada nomor BAR maka cukup mengisi tanggal; e. Keterangan Rekonsiliasi diisi dengan informasi (bulan, perbaikan, dan lain sebagainya) dan hasil mengenai rekonsiliasi yang dilakukan. 5.5.5. Operator melakukan verifikasi atas data yang sudah diunggah dengan mencocokkan hasil perekaman dengan dokumen sumbernya, dengan ketentuan: a. Apabila salah unggah/salah mengisi keterangan, operator cukup melakukan `ubah' seperti tertera pada aplikasi, dan mengubah keterangan yang salah tersebut. b. Apabila terjadi kesalahan input secara keseluruhan, maka operator melakukan `hapus', dan mengunggah ulang ADK terkait beserta keterangan yang harus diisi; c. Apabila sudah benar, Operator melakukan proses kirim ke UAPA. 5.5.6. Operator mencetak lembar bukti pengiriman ADK dan bersama dengan Verifikator menandatangani lembar tersebut; 5.5.7. Selanjutnya Petugas Administrasi mencatat dan mengarsipkan lembar bukti pengiriman ADK untuk keperluan lebih lanjut; 5.5.8. Petugas Administrasi mengirimkan bukti Pengiriman ADK melalui SIMKeu bersama dokumen laporan keuangan kepada UAPA; 5.5.9. Petugas Administrasi melampirkan Surat Pengantar Pengiriman hasil cetak kepada UAPA yang ditandatangani oleh kepala Satker; 5.5.10. Petugas Administrasi mencatat dalam agenda pengiriman. Untuk gambaran garis besar prosedur pengiriman dari tingkat UAPPA-E1 ke UAPA dapat dilihat pada bagan arus prosedur berikut ini:

60 |

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 61

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

62 |

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 63

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

D. Prosedur Penyusunan Laporan Keuangan/SAK pada Tingkat UAPA Prosedur penyusunan laporan keuangan/SAK pada tingkat UAPA dilaksanakan mulai dari penerimaan dan pencatatan, verifikasi dokumen sumber, Rekonsiliasi Internal dan Eksternal. 1. Prosedur Penerimaan dan Pencatatan 1.1. Petugas administrasi menerima Laporan Keuangan, ADK SAI dan Register Pengiriman dari UAPPA-E1; 1.2. Petugas Administrasi mencatat penerimaan dokumen sumber di dalam buku agenda dan menyampaikan dokumen sumber tersebut kepada Verifikator; 1.3. Operator menerima ADK Laporan Keuangan dari UAPPA-E1 yang berada di bawahnya dengan mengakses SIMKeu dengan alamat http://simkeu.depdiknas.go.id, dengan langkah sesuai buku Petunjuk Penggunaan SIMKeu Kemendiknas ­ Aplikasi Pelaporan SAK; 1.4. Operator melakukan proses kompilasi data ADK yang diterima dengan dengan menggunakan aplikasi SAPA. Prosedur kompilasi dengan langkah sesuai dengan buku petunjuk penggunaan Aplikasi SAPPA; 1.5. Operator Mencetak dan menyampaikan Register Penerimaan kepada Verifikator untuk di verifikasi. Untuk gambaran garis besar prosedur penerimaan laporan keuangan pada tingkat UAPA dapat dilihat pada bagan arus prosedur berikut ini:

64 |

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 65

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

2. Prosedur Verifikasi 2.1. Verifikator melakukan verifikasi atas Register Penerimaan Data dan Register Pengiriman Data dari UAPPA-E1 untuk memastikan jumlah data (record) yang diterima sama dengan jumlah data yang dikirim; 2.2. Jika terdapat perbedaan pada jumlah data, Verifikator: 2.2.1. Menyampaikan pemberitahuan kepada UAPPA-E1 terkait untuk melakukan pengiriman ulang ADK; 2.2.2. Selanjutnya menyampaikan kepada Operator untuk mengulangi proses penerimaan ADK bila sudah dikirim ulang oleh UAPPA-E1; 2.2.3. Jika jumlah data sama, menyampaikan kepada Operator untuk mencetak: a. Neraca b. Laporan Realisasi Anggaran; c. Laporan Realisasi Anggaran Belanja; d. Laporan Pengembalian Belanja; e. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan; f. Laporan Pengembalian Pendapatan; g. Register Pengiriman 2.3. Verifikator melakukan verifikasi atas LRA dan Buku Besar dengan cetakan LRA dan Neraca yang diterima untuk memastikan bahwa angka laporan keuangan sama; 2.3.1. Bila masih terdapat perbedaan, Verifikator a. Menyampaikan pemberitahuan kepada unit akuntansi terkait untuk melakukan pengiriman ulang ADK; b. Selanjutnya menyampaikan kepada Operator untuk mengulangi proses penerimaan ADK bila sudah dikirim ulang. 2.3.2. Bila angka laporan keuangan telah sama, Verifikator: a. Menyampaikan kepada Operator untuk melakukan pembuatan ADK dan pembuatan back up data pada aplikasi SAPA. b. Menyampaikan kepada Petugas Administrasi untuk melakukan pengarsipan. 2.4. Selanjutnya Operator bersama dengan Verifikator melakukan Rekonsiliasi Eksternal dengan DAPK. 3. Rekonsiliasi UAPA dengan DAPK Rekonsiliasi UAPA dengan DAPK dilakukan dengan prosedur sebagai berikut: 3.1. Operator melakukan back up data SAK, mencetak LRA, mengirim ADK pengiriman SAK ke Kanwil DAPK; 3.2. Operator mencetak Register Pengirimannya (untuk divalidasi oleh penanggung jawab UAPA); 3.3. Petugas Administrasi mengirim LRA, ADK, dan Register Pengiriman ke DAPK. Setelah ditandatangani oleh petugas DAPK, Register Pengiriman diambil kembali sebagai arsip (1 lembar ditinggal di DAPK sebagai arsip); 3.4. Verifikator melakukan Rekonsiliasi dengan DAPK: 3.4.1. Jika laporan hasil rekonsiliasi sudah sama, dilakukan penandatanganan BAR; 3.4.2. Jika di dalam laporan hasil rekonsiliasi masih terdapat kekeliruan pada data SAK, lakukan perbaikan Data; 3.5. Verifikator di UAPA melakukan perbaikan data hasil rekonsiliasi dan mengulangi langkah rekonsiliasi; 3.6. Verifikator menerima BAR yang disiapkan oleh DAPK dan menyampaikannya kepada pejabat UAPA atau pejabat lain yang ditunjuk untuk ditandatangani; 3.7. Verifikator menyerahkan kembali BAR yang telah ditandatangani oleh pejabat UAPA ke DAPK untuk disahkan oleh pejabat yang menangani rekonsiliasi di DAPK; 3.8. Petugas Administrasi menyimpan dan mencatat laporan hasil rekonsiliasi dan BAR dalam Register Pengiriman data ke Kanwil DJPb.

66 |

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan/SAK

Untuk gambaran garis besar prosedur Rekonsiliasi Eksternal dengan DAPK dapat dilihat pada bagan arus prosedur berikut ini:

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 67

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SAK

4. Prosedur Pencetakan, Verifikasi, Validasi dan Pengiriman Dokumen Laporan Keuangan 4.1. Operator mencetak Laporan Keuangan dari aplikasi SAPA berupa: 4.1.1. Neraca; 4.1.2. Laporan Realisasi Anggaran; 4.1.3. Laporan Realisasi Anggaran Belanja; 4.1.4. Laporan Pengembalian Belanja; 4.1.5. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan; 4.1.6. Laporan Pengembalian Pendapatan; 4.1.7. Register Pengiriman aplikasi SAPA. 4.2. Operator menyusun konsep SOR dan CaLK (semester dan tahunan) untuk diverifikasi dan divalidasi; 4.3. Operator menyerahkan dokumen laporan keuangan sebagaimana dimaksud pada angka 4.1. dan 4.2. kepada Verifikator untuk diverifikasi dengan ketentuan: 4.3.1. Apabila masih terdapat kesalahan/kekurangan Verifikator mengembalikan ke Operator untuk diperbaiki/dilengkapi; 4.3.2. Apabila sudah tidak terdapat kesalahan/kekurangan, Verifikator menyerahkan kepada Validator untuk divalidasi. 4.4. Validator memvalidasi hasil cetak laporan keuangan dengan memberi tanggal, tanda tangan, nama jelas, dan NIP pada hasil cetak laporan tersebut; 4.5. Untuk periode semester/tahunan setelah divalidasi maka diserahkan kepada Menteri Pendidikan Nasional untuk disahkan dan ditandatangani; 4.6. Verifikator menyerahkan dokumen Laporan Keuangan kepada petugas administrasi untuk dikirim ke DAPK; 4.7. Secara bersamaan Operator mengirimkan ADK laporan keuangan DAPK; 4.8. Laporan keuangan beserta dokumen sumber, dan lembar pengesahan pengiriman ADK dibukukan dan diarsipkan oleh petugas administrasi. 5. Prosedur Pengiriman Laporan UAPA ke DAPK Pengiriman Laporan UAPA ke DAPK dilakukan dengan prosedur sebagai berikut: 5.1. Petugas Administrasi memeriksa Register Pengiriman dan Penerimaan data dari UAPPA-E1 dan membandingkan dengan daftar UAPPA-E1 untuk memastikan data UAPPA-E1 telah diterima dan digabungkan ke dalam aplikasi SAPA (Jika masih ada UAPPA-E1 yang belum mengirimkan data atau data belum benar, petugas administrasi menyampaikan pemberitahuan kepada UAPPA-E1 yang bersangkutan untuk mengirimkan data atau memperbaiki data yang salah untuk dikirimkan kembali setelah diperbaiki); 5.2. Operator melakukan back up data SAK dan mencetak Laporan Keuangan dari aplikasi SAK berupa: 5.2.1. Laporan Realisasi Anggaran; 5.2.2. Neraca; 5.2.3. LRA Pendapatan Negara dan Hibah; 5.2.4. LRA Belanja; 5.2.5. LRA Pengembalian Pendapatan Negara dan Hibah; 5.2.6. LRA Pengembalian Belanja; 5.3. Untuk periode semester dan tahunan, penanggung jawab UAPA membuat CaLK dan SOR; 5.4. Jika periode bersangkutan adalah akhir tahun, Aparat Pengawas Internal melakukan reviu atas Laporan Keuangan Tahunan dan membuat Surat Pernyataan Telah Di Reviu oleh Inspektur Jenderal Kemendiknas; 5.5. Operator UAPA melakukan Pengiriman ADK ke DAPK dengan menggunakan Aplikasi SAPA dan mencetak Register Pengirimannya untuk ditandatangani oleh Penanggung Jawab UAPA; 5.6. Petugas Administrasi mengirimkan semua Cetakan Laporan Keuangan, ADK, CaLK dan SOR kepada Menteri Keuangan cq. DAPK pada DJPb;

68 | S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab I V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SAK

5.7. Petugas Administrasi menyimpan dan mencatat pengiriman data SAK ke Menteri Keuangan cq. DAPK pada DJPb. Untuk gambaran garis besar prosedur pengiriman dapat dilihat pada bagan arus prosedur berikut ini:

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 69

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SAK

70 |

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab I V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SAK

6. Prosedur Tutup Tahun (Hanya untuk Aplikasi SAK Tahun 2008) 6.1. Verifikator memastikan: 6.1.1. telah diterimanya back up data Laporan Keuangan dari dari unit akuntansi yang berada di bawah wewenangnya; 6.1.2. telah diterimanya ADK Saldo Awal dari dari unit akuntansi yang berada di bawah wewenangnya; 6.1.3. kebenaran dari back up data Laporan Keuangan dan Saldo Awal yang dikirim oleh unit akuntansi yang berada di bawah wewenangnya; 1.1.3. Bila masih terdapat kekeliruan, menyampaikan pemberitahuan kepada unit akuntansi terkait untuk melakukan perbaikan data yang dimaksud; 1.1.4. Lakukan prosedur Penerimaan Laporan Keuangan. 6.2. Verifikator memastikan telah dilakukan pengiriman ADK Saldo Awal kepada unit akuntansi yang berada diatasnya (DAPK); 6.3. Validator/Penanggung Jawab Satker melakukan validasi atas persyaratan proses tutup tahun; 6.4. Operator melakukan proses tutup tahun pada aplikasi SAI melalui menu Proses\Tutup Tahun; 6.5. Operator melakukan back up data pada aplikasi SAI melalui menu Utility\back up; 6.6. Apabila terdapat koreksi pembukuan setelah dilakukan proses tutup tahun, Operator melakukan langkah berikut: 6.6.1. Membatalkan proses tutup tahun pada aplikasi SAI melalui menu Proses\Batal Tutup Tahun; 6.6.2. Menyampaikan pemberitahuan kepada unit akuntansi yang berada di bawah wewenangnya terkait untuk melakukan perbaikan pada data yang dimaksud dan kemudian melakukan kembali proses pengiriman data unit terkait; 6.6.3. Melakukan prosedur penerimaan data SAI yang telah diperbaiki; 6.6.4. Mengulangi prosedur tutup tahun dari langkah 1. Untuk gambaran garis besar prosedur tutup tahun dapat dilihat pada bagan arus prosedur berikut ini:

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|71

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab IV Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SAK

72 |

S istem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SAK

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|73

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SAK

74 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

BAB V PROSEDUR OPERASI STANDAR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN / SIMAK-BMN A. Prosedur Penyusunan Laporan BMN/SIMAK-BMN Pada Tingkat UAKPB

1. Pencatatan Saldo Awal

Prosedur Pencatatan Saldo Awal pada tingkat Satker dilakukan dengan langkah-langkah sebagai berikut: 1.1. Petugas Administrasi menerima dokumen sumber dari Bendahara Barang/Penanggung Jawab UAKPB/Bagian yang menangani BMN berupa: BI, Laporan BMN yang lalu, LHI BMN, KIB, DBR, DBL, BA Hibah/penyerahan barang dan bukti-bukti kepemilikan Dokumen Sumber Saldo Awal; 1.2. Petugas Administrasi mencatat penerimaan dokumen sumber dalam Buku Agenda/Ekspedisi/Arsip Penerimaan, kemudian menyampaikannya kepada Verifikator; 1.3. Verifikator menerima dokumen sumber dari petugas administrasi dan melakukan verifikasi atas dokumen sumber tersebut, meliputi: 1.3.1. Keabsahan dokumen sumber antara lain: a. Laporan BMN telah ditandatangani oleh Bendahara Barang/Penanggung Jawab UAKPB/Petugas Pengurus BMN; b. LHI BMN telah disetujui oleh penanggung jawab UAKPB dan ditandatangani oleh Kepala satker; c. Bukti kepemilikan BMN yang masih berlaku dan sah; d. DBR/KIB/DBL telah ditandatangani oleh Petugas yang ditunjuk dan diketahui oleh pejabat yang berwenang; 1.3.2. Kelengkapan data pada BI/Laporan BMN/LHI BMN: Kode UAKPB; Tanggal/tahun perolehan BMN; Kode Barang; Nomor urut pendaftaran; Jumlah barang; Harga barang; Identitas barang lainnya; Kebenaran perhitungan. 1.4. Verifikator menyerahkan dokumen sumber kepada Operator; 1.5. Operator merekam dokumen sumber ke dalam Aplikasi SIMAK-BMN menggunakan Modul Transaksi Saldo awal (KIB, DBR dan DBL); 1.6. Operator mencetak Register Transaksi Harian (RTH) dan menyerahkannya kepada Verifikator; 1.7. Verifikator melakukan verifikasi terhadap RTH dengan dokumen sumbernya; Jika terdapat ketidaksesuaian RTH dengan dokumen sumbernya, lakukan Prosedur Koreksi RTH; 1.8. Prosedur Koreksi RTH: 1.8.1. Verifikator mengoreksi RTH, menuliskan data yang benar pada data yang tercetak salah dengan menggunakan tanda yang mudah dilihat (misalnya menggunakan pulpen berwarna); 1.8.2. Menyampaikan catatan hasil koreksi dan RTH yang telah dikoreksi kepada Operator untuk dilakukan perekaman; 1.8.3. Operator melakukan perekaman dalam Aplikasi SIMAK-BMN pada Modul Saldo Awal yang menghasilkan RTH yang sudah dikoreksi untuk dicetak; 1.8.4. Operator mencetak RTH yang telah dikoreksi; 1.9. Petugas Administrasi mengarsipkan RTH dan dokumen sumber yang telah diverifikasi; 1.10. Operator melakukan back up data pada Aplikasi SIMAK-BMN.

2. Prosedur Pencatatan Transaksi Perolehan BMN

Pencatatan Transaksi Perolehan BMN dilakukan dengan prosedur sebagai berikut: 2.1. Petugas Administrasi menerima Dokumen Sumber antara lain: 2.1.1. Untuk Pembelian yaitu BAST, Faktur, Kontrak, SPK, dan SPM/SP2D; 2.1.2. Untuk Transfer Masuk yaitu BAST dan/atau bukti kepemilikan; 2.1.3. Untuk Hibah Masuk yaitu BAST dan/atau bukti kepermilikan;

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas |75

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

2.2.

2.3.

2.4. 2.5.

2.6. 2.7.

2.8.

2.9.

76 |

Untuk Rampasan yaitu SK Pengadilan tentang rampasan; Untuk Penyelesaian Pembangunan yaitu BAST dan L-KDP; Untuk Pembatalan Penghapusan yaitu SK Pembatalan Penghapusan; Untuk Reklasifikasi Masuk yaitu Catatan Hasil Koreksi reklasifikasi masuk, Surat Keterangan Penanggung Jawab UAKPB beserta KIB/DBR/DBL BMN yang bersangkutan; 2.1.8. Untuk Bangun Serah Guna yaitu BAST dan Kontrak; 2.1.9. Untuk Bangun Guna Serah yaitu BAST dan Kontrak; 2.1.10. Untuk Pertukaran yaitu BAST; 2.1.11. Untuk Perolehan Lainnya yaitu BAST, Kontrak, Faktur/ Kwitansi. Petugas Administrasi mencatat penerimaan dokumen sumber dalam Buku Agenda/Ekspedisi kemudian menyerahkan Dokumen Sumber tersebut kepada Verifikator; Verifikator menerima dan melakukan verifikasi atas dokumen sumber, meliputi: 2.3.1. Kelengkapan data pada Dokumen Sumber: a. Tanggal/tahun perolehan BMN; Nama/Jenis Barang; Kode Produksi Barang; Jumlah barang; Harga barang; Kondisi barang; Identitas barang lainnya; Kebenaran perhitungan; b. Khusus Reklasifikasi Masuk : Nomor Urut Pendaftaran/Nama /Jenis Barang/Kode Produksi Barang sebelum dan sesudah Reklasifikasi; (Apabila terdapat dokumen sumber yang salah, dokumen tersebut dikembalikan kepada pemohon/yang mengajukan Dokumen Sumber untuk dikoreksi. Setelah dikoreksi dapat diajukan kembali); 2.3.2. Keabsahan Dokumen Sumber: Masing-masing DS harus mendapatkan Validasi dari Penanggung Jawab Unit yang mengajukan Dok. Sumber tersebut; Verifikator menyerahkan dokumen sumber kepada Operator; Operator melakukan perekaman dokumen sumber ke dalam Aplikasi SIMAK- BMN (KIB, DBR dan DBL), dengan menggunakan Modul sebagai berikut: 2.5.1. Pembelian: Modul Perolehan/Pembelian; 2.5.2. Transfer Masuk: Modul Perolehan/Transfer Masuk; 2.5.3. Hibah Masuk: Modul Perolehan/Hibah Masuk; 2.5.4. Rampasan: Modul Perolehan/Rampasan; 2.5.5. Penyelesaian Pembangunan: Modul Perolehan/ Penyelesaian Pembangunan; 2.5.6. Pembatalan Penghapusan: Modul Perolehan/Pembatalan Penghapusan; 2.5.7. Reklasifikasi Masuk: Modul Perolehan/Reklasifikasi Masuk; 2.5.8. Bangun Serah Guna: Modul Perolehan/Serah Guna; 2.5.9. Bangun Guna Serah: Modul Perolehan/Guna Serah; 2.5.10. Pertukaran: Modul Perolehan/Pertukaran; 2.5.11. Perolehan Lainnya: Modul Perolehan/Perolehan Lainnya. Operator mencetak Register Transaksi Harian (RTH) dan menyerahkan RTH & Dokumen Sumber kepada Verifikator; Verifikator menerima dan melakukan verifikasi terhadap RTH dengan dokumen sumbernya; Jika terdapat ketidaksesuaian RTH dengan dokumen sumbernya, lakukan Prosedur Koreksi RTH; Prosedur Koreksi RTH: 2.8.1. Verifikator mengoreksi RTH dengan menuliskan data yang benar pada data yang tercetak salah dengan menggunakan tanda yang mudah dilihat (misalnya menggunakan pulpen berwarna); 2.8.2. Verifikator menyampaikan catatan hasil koreksi dan RTH yang sudah dikoreksi kepada Operator untuk dilakukan Perekaman; 2.8.3. Operator melakukan perekaman kembali ke dalam Aplikasi SIMAK-BMN yang menghasilkan RTH yang sudah dikoreksi untuk dicetak; 2.8.4. Operator mencetak RTH yang telah dikoreksi. Petugas Administrasi mengarsipkan RTH dan dokumen sumber yang telah diverifikasi;

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

2.1.4. 2.1.5. 2.1.6. 2.1.7.

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

2.10. Operator melakukan back up data pada Aplikasi SIMAK-BMN. 3. Prosedur Pencatatan Transaksi Perubahan BMN 3.1. Petugas Administrasi menerima Dokumen Sumber: 3.1.1. Pengurangan/201 dari Pengguna Barang berupa SK Perubahan Status atau SK Hasil Koreksi Perubahan Nilai/Kuantitas atau SK Penghapusan BMN; 3.1.2. Pengembangan/202 dari PPK/Bendahara Pengeluaran/Pejabat Penerbit SPM berupa BAST, Faktur, Kontrak, SPK, dan SPM/SP2D; 3.1.3. Perubahan Kondisi/203 dari Penanggung Jawab Ruangan/ Bendahara Barang/Pengurus Barang berupa Laporan Hasil Inventarisasi Kondisi Barang; 3.1.4. Perubahan Nilai/Kuantitas/204 Penanggung jawab UAKPB berupa SK Hasil Koreksi perubahan nilai/kuantitas beserta KIB/DBR/DBL BMN yang bersangkutan; 3.1.5. Penerimaan Aset dari Pengembangan Aset Renovasi dari Penanggung Jawab UAKPB berupa BAST, SPM/SP2D, Faktur, SPK; 3.2. Petugas Administrasi mencatat penerimaan dokumen sumber dalam Buku Agenda/Ekspedisi dan menyerahkan dokumen sumber tersebut kepada Verifikator; 3.3. Verifikator menerima dan melakukan verifikasi atas dokumen sumber, meliputi: 3.3.1. Kelengkapan data pada dokumen sumber antara lain: a. Tanggal/tahun perolehan BMN; b. Nama/Jenis/Kode Barang; c. Jumlah barang; d. Harga barang; e. Nomor Urut Pendaftaran; f. Kondisi barang; g. Identitas barang lainnya; h. Kebenaran perhitungan; i. Khusus Pengurangan adalah jumlah barang sebelum dan setelah pengurangan dan nilai barang sebelum dan setelah pengurangan; j. Khusus Pengembangan adalah jumlah pengembangan BMN dan Nilai pengembangan BMN; k. Khusus Perubahan Nilai/Kuantitas adalah jumlah barang sebelum dan setelah koreksi dan nilai barang sebelum dan setelah koreksi; Apabila terdapat dokumen sumber yang salah, dokumen tersebut dikembalikan kepada pemohon/yang mengajukan dokumen sumber untuk dikoreksi. Setelah dikoreksi dapat diajukan kembali. 3.3.2. Keabsahan dokumen sumber: Masing-masing harus mendapatkan validasi dari penanggung jawab unit yang mengajukan dokumen sumber tersebut; 3.4. Verifikator menyampaikan dokumen sumber kepada Operator; 3.5. Operator merekam dokumen sumber ke dalam aplikasi SIMAK-BMN dengan menggunakan Modul sebagai berikut: 3.5.1. Pengurangan: Modul Perubahan/Pengurangan; 3.5.2. Pengembangan: Modul Perubahan/Pengembangan; 3.5.3. Perubahan Kondisi: Modul Perubahan/Perubahan Kondisi; 3.5.4. Perubahan Nilai/Kuantitas: Modul Perubahan/Perubahan Nilai/Kuantitas; 3.5.5. Penerimaan Aset dari Pengembangan Aset Renovasi: Modul Perubahan BMN/Penerimaan Aset dari Pengembangan Aset Renovasi; 3.6. Operator mencetak Register Transaksi Harian (RTH) pada Aplikasi SIMAK-BMN, Dokumen Sumber dan menyerahkan RTH & Dokumen Sumber kepada Verifikator; 3.7. Verifikator menerima dan melakukan verifikasi terhadap RTH dengan dokumen sumbernya. Jika terdapat ketidaksesuaian RTH dengan dokumen sumbernya, lakukan Prosedur Koreksi RTH; 3.8. Prosedur Koreksi RTH :

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|77

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

3.8.1. Verifikator mengoreksi RTH dengan menuliskan data yang benar pada data yang tercetak salah dengan menggunakan tanda yang mudah dilihat (misalnya menggunakan pulpen berwarna); 3.8.2. Verifikator menyampaikan catatan hasil koreksi dan RTH yang sudah dikoreksi kepada Operator untuk dilakukan Perekaman; 3.8.3. Operator melakukan perekaman kembali ke dalam Aplikasi SIMAK- BMN yang menghasilkan RTH yang sudah dikoreksi untuk dicetak; 3.8.4. Operator mencetak RTH yang telah dikoreksi; 3.9. Petugas Administrasi mengarsipkan RTH dan dokumen sumber yang telah diverifikasi; 3.10. Operator melakukan backup data pada Aplikasi SIMAK-BMN.

4. Perubahan Nilai Koreksi Tim Penertiban Aset

4.1. Petugas Administrasi menerima Dokumen Sumber dari KPKNL berupa BA Hasil Evaluasi; 4.2. Petugas Administrasi mencatat penerimaan dokumen sumber dalam buku agenda/ekspedisi dan menyerahkan dokumen sumber tersebut kepada Verifikator; 4.3. Verifikator menerima dan melakukan verifikasi atas dokumen sumber, meliputi kelengkapan data dan keabsahan Dokumen Sumber; 4.4. Verifikator menyerahkan dokumen sumber kepada Operator; 4.5. Operator merekam dokumen sumber ke dalam Aplikasi SIMAK-BMN dengan menggunakan modul Perubahan Nilai Koreksi Tim Penertiban Aset; 4.6. Operator mencetak Register Transaksi Harian (RTH) dan menyerahkan RTH dan Dokumen Sumber kepada Verifikator; 4.7. Verifikator menerima dan melakukan verifikasi terhadap RTH dengan dokumen sumbernya. Jika terdapat ketidaksesuaian RTH dengan dokumen sumbernya, maka dilakukan Prosedur Koreksi RTH; 4.8. Prosedur Koreksi RTH: 4.8.1. Verifikator mengoreksi RTH dengan menuliskan data yang benar pada data yang tercetak salah dengan menggunakan tanda yang mudah dilihat (misalnya menggunakan pulpen berwarna); 4.8.2. Verifikator menyampaikan catatan hasil koreksi dan RTH yang sudah dikoreksi kepada Operator untuk dilakukan Perekaman; 4.8.3. Operator melakukan perekaman kembali ke dalam Aplikasi SIMAK-BMN yang menghasilkan RTH yang sudah dikoreksi untuk dicetak; 4.8.4. Operator mencetak RTH yang telah dikoreksi; 4.9. Petugas Administrasi mengarsipkan RTH dan dokumen sumber yang telah diverifikasi; 4.10. Operator melakukan back up data pada Aplikasi SIMAK-BMN.

5. Pencatatan Transaksi Penghapusan BMN

5.1. Petugas Administrasi menerima Dokumen Sumber: 5.1.1. Penghapusan: dari Pengguna Barang berupa SK Penghapusan BMN; 5.1.2. Transfer Keluar: dari Kuasa Pengguna Barang atau bendahara barang/pengurus barang berupa BAST dan/atau bukti kepemilikan; 5.1.3. Hibah Keluar: dari Pengguna Barang atau Pengelola Barang berupa BAST dan/atau bukti kepemilikan; 5.1.4. Reklasifikasi Keluar: dari Penanggung jawab UAKPB berupa Catatan Hasil Koreksi beserta KIB/DBR/DBL BMN yang akan direklasifikasi; 5.1.5. Koreksi Pencatatan: dari Penanggung jawab UAKPB berupa Catatan Hasil Koreksi beserta KIB/DBR/DBL BMN yang akan dikoreksi; 5.2. Petugas Administrasi mencatat penerimaan dokumen sumber dalam buku agenda/ekspedisi dan menyerahkan dokumen sumber tersebut kepada Verifikator; 5.3. Verifikator menerima dan melakukan verifikasi atas dokumen sumber, meliputi: 5.3.1. Kelengkapan data pada Dokumen Sumber: a. Tanggal/tahun perolehan BMN;

78 | Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

Nama/Jenis/Kode Barang; Nomor urut pendaftaran; Jumlah barang; Nilai barang; Kondisi barang; Identitas barang lainnya; Kebenaran perhitungan; Khusus Penghapusan adalah Nama/Jenis/Kode Barang yang dihapuskan, Nomor urut pendaftaran BMN yang dihapuskan; j. Khusus Transfer Keluar adalah Jumlah & nilai barang yang diserahkan; Khusus Reklasifikasi Keluar adalah Nama/Jenis/Kode Barang sebelum dan setelah reklasifikasi keluar; k. Khusus Koreksi Pencatatan adalah Nama/Jenis/Kode Barang sebelum dan setelah koreksi pencatatan; l. Apabila terdapat dokumen sumber yang Salah, dokumen tersebut dikembalikan kepada Pemohon/yang mengajukan Dokumen Sumber untuk dikoreksi. Setelah dikoreksi dapat diajukan kembali. 5.3.2. Keabsahan dokumen sumber: Masing-masing harus mendapatkan Validasi dari Penanggung Jawab Unit yang mengajukan dokumen sumber tersebut; 5.4. Verifikator menyerahkan dokumen sumber dengan Operator; 5.5. Operator merekam dokumen sumber ke dalam Aplikasi SIMAK-BMN dengan menggunakan modul sebagai berikut: 5.5.1. Penghapusan yaitu Transaksi Pengurangan BMN/Penghapusan; 5.5.2. Transfer Keluar yaitu Transaksi Pengurangan BMN/Transfer Keluar; 5.5.3. Hibah Keluar yaitu Transaksi Pengurangan BMN/Hibah Keluar; 5.5.4. Reklasifikasi Keluar yaitu Transaksi Pengurangan BMN/Reklasifikasi Keluar; 5.5.5. Koreksi Pencatatan yaitu Transaksi Pengurangan BMN/Koreksi Pencatatan. 5.6. Operator mencetak Register Transaksi Harian (RTH) dan menyerahkan RTH dan Dokumen Sumber kepada Verifikator; 5.7. Verifikator menerima dan melakukan verifikasi terhadap RTH dengan dokumen sumbernya; jika terdapat ketidaksesuaian RTH dengan dokumen sumbernya, maka dilakukan Prosedur Koreksi RTH; 5.8. Prosedur Koreksi RTH: 5.8.1. Verifikator mengoreksi RTH dengan menuliskan data yang benar pada data yang tercetak salah dengan menggunakan tanda yang mudah dilihat (misalnya menggunakan pulpen berwarna); 5.8.2. Verifikator menyampaikan catatan hasil koreksi dan RTH yang sudah dikoreksi kepada Operator untuk dilakukan Perekaman; 5.8.3. Operator melakukan perekaman kembali ke dalam Aplikasi SIMAK-BMN yang menghasilkan RTH yang sudah dikoreksi untuk dicetak; 5.8.4. Operator mencetak RTH yang telah dikoreksi; 5.9. Petugas Administrasi mengarsipkan RTH dan dokumen sumber yang telah diverifikasi; 5.10. Operator melakukan back up data pada Aplikasi SIMAK-BMN.

b. c. d. e. f. g. h. i.

6. Penghentian BMN dari Penggunaan

6.1. Petugas Administrasi menerima Dokumen Sumber dari Penanggung Jawab UAKPB berupa Surat Ketetapan Penghentian Penggunaan BMN; 6.2. Petugas Administrasi mencatat penerimaan dokumen sumber dalam buku agenda/ekspedisi dan menyerahkan dokumen sumber tersebut kepada Verifikator; 6.3. Verifikator menerima dan melakukan verifikasi atas dokumen sumber, meliputi: 6.3.1. Kelengkapan data: a. Tanggal/tahun perolehan BMN; b. Nama/Jenis/Kode Barang; c. Nomor urut pendaftaran;

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas |79

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

d. Jumlah barang; e. Nilai barang; f. Kondisi barang; g. Identitas barang lainnya; h. Kebenaran perhitungan; 6.3.2. Keabsahan Dokumen Sumber; 6.4. Verifikator menyerahkan dokumen sumber kepada Operator; 6.5. Operator merekam dokumen sumber ke dalam Aplikasi SIMAK-BMN dengan menggunakan modul Penghentian BMN dari Penggunaan; 6.6. Operator mencetak Register Transaksi Harian (RTH) dan menyerahkan RTH dan Dokumen Sumber kepada Verifikator; 6.7. Verifikator menerima dan melakukan verifikasi terhadap RTH dengan dokumen sumbernya. Jika terdapat ketidaksesuaian RTH dengan dokumen sumbernya, maka dilakukan Prosedur Koreksi RTH; 6.8. Prosedur Koreksi RTH: 6.8.1. Verifikator mengoreksi RTH dengan menuliskan data yang benar pada data yang tercetak salah dengan menggunakan tanda yang mudah dilihat (misalnya menggunakan pulpen berwarna); 6.8.2. Verifikator menyampaikan catatan hasil koreksi dan RTH yang sudah dikoreksi kepada Operator untuk dilakukan Perekaman; 6.8.3. Operator melakukan perekaman kembali ke dalam Aplikasi SIMAK-BMN yang menghasilkan RTH yang sudah dikoreksi untuk dicetak; 6.8.4. Operator mencetak RTH yang telah dikoreksi; 6.9. Petugas Administrasi mengarsipkan RTH dan dokumen sumber yang telah diverifikasi; 6.10. Operator melakukan back up data pada Aplikasi SIMAK-BMN.

7. Pencatatan Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP)

7.1. Petugas Administrasi menerima Dokumen Sumber dari UAKPA berupa SPM/SP2D berikut dokumen pendukungnya, yaitu: Kuitansi, Faktur, Kontrak, BA penyelesaian Pekerjaan dan dokumen lain yang dipersamakan; 7.2. Petugas Administrasi mencatat penerimaan dokumen sumber dalam buku agenda/ekspedisi dan menyerahkan dokumen sumber tersebut kepada Verifikator; 7.3. Verifikator menerima dan melakukan verifikasi atas dokumen sumber, meliputi: 7.3.1. Kelengkapan data: Tanggal/tahun perolehan BMN; Nama/Jenis BMN; Jumlah BMN; Lokasi BMN; Penanggung Jawab/Pengguna BMN; Nilai BMN; Kondisi BMN; Identitas BMN lainnya; Kebenaran perhitungan; 7.3.2. Keabsahan Dokumen Sumber; 7.4. Verifikator menyerahkan dokumen sumber kepada Operator; 7.5. Operator merekam dokumen sumber ke dalam Aplikasi SIMAK-BMN dengan menggunakan modul Konstruksi Dalam Pengerjaan; 7.6. Operator mencetak Register Transaksi Harian (RTH) dan menyerahkan RTH dan Dokumen Sumber kepada Verifikator; 7.7. Verifikator menerima dan melakukan verifikasi terhadap RTH dengan dokumen sumbernya. Jika terdapat ketidaksesuaian RTH dengan dokumen sumbernya, maka dilakukan Prosedur Koreksi RTH; 7.8. Prosedur Koreksi RTH: 7.8.1. Verifikator mengoreksi RTH dengan menuliskan data yang benar pada data yang tercetak salah dengan menggunakan tanda yang mudah dilihat (misalnya menggunakan pulpen berwarna); 7.8.2. Verifikator menyampaikan catatan hasil koreksi dan RTH yang sudah dikoreksi kepada Operator untuk dilakukan Perekaman; 7.8.3. Operator melakukan perekaman kembali ke dalam Aplikasi SIMAK-BMN yang menghasilkan RTH yang sudah dikoreksi untuk dicetak; 7.8.4. Operator mencetak RTH yang telah dikoreksi;

80 | Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

7.9. Petugas Administrasi mengarsipkan RTH dan dokumen sumber yang telah diverifikasi; 7.10. Operator melakukan back up data pada Aplikasi SIMAK-BMN.

8. Pencatatan Perolehan BMN yang Berasal Dari PHLN

8.1. Petugas Administrasi pada Satker pengelola PHLN menyusun dokumen sumber pengadaan barang/aset yang dibutuhkan untuk pencatatan aset BMN hasil PHLN berupa: 8.1.1. SPM/SP2D atau SP3; 8.1.2. SPK/Faktur/Kontrak pengadaan barang; 8.1.3. BAST/Berita Acara Hibah Barang; 8.1.4. Foto Barang (bila ada); 8.1.5. Dokumen Kepemilikan. 8.2. Verifikator pada Satker pengelola PHLN melakukan verifikasi atas dokumen sumber yang meliputi keabsahan dan kelengkapan data; 8.3. PPK/Pimpinan Satker pengelola PHLN memberikan Validasi atas dokumen sumber untuk proses pencatatan pada Aplikasi SIMAK-BMN; 8.4. Proses verifikasi dan inventarisasi oleh Biro/Bagian yang menangani SIMAK- BMN; 8.4.1. Petugas Administrasi menerima dokumen sumber dari PPK/Satker pengelola PHLN; 8.4.2. Petugas Administrasi mencatat penerimaan dokumen sumber dari PPK/Satker pengelola PHLN; 8.4.3. Verifikator melakukan verifikasi dan inventarisasi atas dokumen sumber dan aset BMN yang diperoleh dari PHLN, meliputi: a. Kelengkapan data pada Dokumen Sumber: Tanggal/Tahun Perolehan BMN; Nama/Jenis/Kode PRoduksi Barang; Jumlah dan Harga Barang; Kondisi dan keberadaan/distribusi Barang; Kebenaran Perhitungan dan identitas Barang lainnya; b. Validitas/Keabsahan Dokumen Sumber. 8.4.4. Validator melakukan penandatanganan Berita Acara Inventarisasi dan verifikasi bersama dengan PPK/Kepala Satker Pengelola PHLN; 8.4.5. Verifikator memberikan nomor pada aset yang telah diverifikasi dan diinventarisasi; 8.5. Perekaman dan Pengarsipan pada Biro/Bagian yang menangani SIMAK-BMN 8.5.1. Operator merekam dokumen sumber ke dalam Aplikasi SIMAK-BMN (KIB, DBR dan DBL); 8.5.2. Operator mencetak Register Transaksi Harian (RTH); 8.5.3. Verifikator melakukan verifikasi terhadap RTH dengan dokumen sumbernya; 8.5.4. Petugas Administrasi mengarsipkan RTH dan dokumen sumber yang telah diverifikasi; 8.5.5. Operator melakukan back up data pada Aplikasi SIMAK-BMN.

9. Rekonsiliasi Internal SIMAK-BMN dengan SAK

9.1. Operator mencetak Laporan SIMAK-BMN dan SAK 9.1.1. Operator SIMAK-BMN mencetak 4 rangkap Laporan SIMAK-BMN yaitu: a. Laporan Neraca BMN dan RTH Pembelian; b. Laporan Neraca BMN dan RTH Penyelesaian Pembangunan; c. Laporan Neraca BMN dan RTH Pengembangan; d. Daftar SPM/SP2D yang telah direkam. 9.1.2. Operator SAK mencetak 4 rangkap Laporan SAK yaitu: a. Neraca bulanan; b. Buku Besar perkiraan Aset Tetap bulan berjalan (mengenai: Tanah, Gedung & Bangunan, Peralatan dan Mesin, Jalan, Jaringan, dan Irigasi, Aset Tetap Lainnya dan KDP);

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas |81

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

9.2.

9.3.

9.4.

9.5.

c. Buku Besar perkiraan Belanja Modal bulan berjalan (mengenai: Belanja Modal Tanah, Belanja Modal Gedung & Bangunan, Belanja Modal Peralatan dan Mesin, Belanja Modal Jalan, Jaringan dan Irigasi, dan Belanja Modal Aset Tetap Lainnya). Operator SIMAK-BMN membuat ADK file kirim dari aplikasi SIMAK-BMN UAKPB, dan berkas elektronik bentuk PDF Jurnal, Daftar SPM/SP2D, Neraca dan Register Pengiriman; Operator SIMAK-BMN mencetak berkas elektronik bentuk PDF dan menyerahkan berkas cetak kepada Verifikator SIMAK-BMN untuk diverifikasi sekaligus dimintakan validasi dari Validator sebelum melakukan Rekonsilasi Internal; Validator SIMAK-BMN menyerahkan berkas cetak yang telah divalidasi dengan membubuhi tanda tangan yang dilengkapi dengan nama jelas dan tanggal, kepada Verifikator SIMAK-BMN untuk dilakukan pengiriman ke SAK oleh Operator SIMAK-BMN; Operator SIMAK-BMN mengirim ADK file kirim melalui aplikasi SIMKeu ke SAK secara berkala (bulanan, semesteran dan tahunan) untuk menyesuaikan neraca aset dengan prosedur sebagai berikut: 9.5.1. Operator membuka SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional dengan alamat: http://simkeu.depdiknas.go.id dan masuk dalam menu transaksi dengan identitas dan kata sandi; 9.5.2. Operator mengunggah a. ADK file kirim Laporan BMN, berkas pendukung dalam bentuk PDF untuk Register Pengiriman, Jurnal, Daftar SPM/SP2D, dan Posisi BMN di Neraca yang telah dibuat sesuai dengan prosedur dan ketentuan penamaan (lihat Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal), apabila terdapat transaksi BMN pada periode pelaporan terkait; b. Berkas pendukung dalam bentuk PDF untuk Register Pengiriman, Jurnal, Daftar SPM/SP2D, dan Posisi BMN di Neraca yang telah dibuat sesuai dengan prosedur dan ketentuan penamaan (lihat Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal), apabila tidak ada transaksi BMN pada periode pelaporan terkait. 9.5.3. Operator mengisi keterangan ADK dengan ketentuan: a. Periode, dengan memilih bulan yang sesuai dengan laporan yang dikirim; b. Total Neraca, dengan angka total neraca yang diambil dari Laporan Posisi BMN pada Neraca yang dihasilkan oleh aplikasi SIMAK-BMN; c. Keterangan berkas, dengan keterangan yang berkaitan dengan laporan yang dikirimkan, contoh: Laporan Mei 2009 atau Revisi Laporan Juli 2009. d. Jumlah record, dengan jumlah yang tertera pada Register Pengiriman yang berekstensi *.yy (untuk tahun anggaran 2009 adalah *.09, 2010 adalah *.10, dan seterusnya); 9.5.4. Operator mengisi Keterangan Validasi dengan ketentuan memilih tanggal validasi, mengisi nama dan jabatan struktural Validator yang memberikan otorisasi atas hasil cetak laporan keuangan untuk dikirim ke jenjang selanjutnya. ADK tidak dapat diunggah apabila Keterangan Validasi tidak diisi. 9.5.5. Operator melakukan verifikasi atas data yang sudah diunggah dengan mencocokkan hasil perekaman dengan dokumen sumbernya, dengan ketentuan: a. Apabila terjadi kekeliruan pada ADK yang diunggah atau keterangan lainnya, Operator dapat melakukan `ubah' tanpa harus megulangi proses unggah; b. Apabila terjadi kekeliruan input pada keseluruhan ADK dan keterangan, maka operator melakukan `hapus', dan mengulangi proses unggah; c. Apabila sudah benar, Operator melakukan proses kirim;

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

82 |

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

9.5.6. Tata cara pengiriman ADK laporan BMN lebih lanjut dapat dilihat pada buku Petunjuk Penggunaan Aplikasi Pelaporan SIMAK-BMN SIMKeu Kemendiknas; 9.6. Rekonsiliasi Internal dilaksanakan dengan prosedur sebagai berikut: 9.6.1. Tim Verifikasi menyiapkan dokumen sumber yang digunakan sebagai dasar perbandingan yaitu ADK, Neraca SAKPA, Neraca BMN, CaLK (Catatan atas Laporan Keuangan) dan CRBMN (Catatan Ringkas Barang Milik Negara); 9.6.2. Tim Verifikasi melakukan rekonsiliasi dengan membandingkan nilai aset pada Neraca SAKPA dengan Neraca SIMAK-BMN yaitu Persediaan, Tanah, Peralatan dan Mesin, Gedung dan Bangunan, Jalan Irigasi dan Jaringan, Aset Tetap Lainnya, Aset Lain-lain, Konstruksi Dalam Pekerjaan, Aset Tak Berwujud, dan Aset Bersejarah; a. Bila hasil rekonsiliasi menunjukkan nilai saldo Aset Tetap Neraca SAK sama dengan Neraca BMN maka dilakukan pembuatan Berita Acara Rekonsiliasi; b. Bila nilai saldo Aset Tetap Neraca SAK tidak sama dengan Neraca BMN maka dilakukan penelitian atas saldo perkiraan Aset Tetap sebelum disesuaikan; 9.6.3. Tim Verifikasi menyiapkan dokumen sumber untuk penelitian atas saldo perkiraan Aset Tetap sebelum disesuaikan, yaitu Neraca SAK, Neraca BMN, RTH, SPM/SP2D, Jurnal dan Buku Besar; a. Bila tidak ditemukan Saldo Perkiraan Aset Tetap sebelum disesuaikan maka perlu dilakukan pengiriman kembali data BMN dari Aplikasi SIMAK-BMN ke Aplikasi SAKPA; b. Bila ada Saldo Perkiraan Aset Tetap sebelum disesuaikan, perlu membandingkan RTH Pembelian, Penyelesaian Pembangunan, Pengembangan, dan KDP pada SIMAK-BMN dengan Buku Besar Aset Tetap dan Belanja Modal pada SAK; c. Bila Saldo Perkiraan Aset Tetap belum disesuaikan maka dilakukan koreksi perekaman data SIMAK- BMN pada UAKPB; d. Bila SPM/SP2D Belanja Modal tidak menghasilkan aset maka dilakukan prosedur Jurnal Aset di SAK sesuai dengan ketentuan; e. Bila penelitian dan penyesuaian telah selesai, Tim Verifikasi membuat Berita Acara Rekonsiliasi (BAR). 9.7. Verifikator SAK dan SIMAK-BMN membuat Berita Acara Rekonsiliasi (BAR) dengan ketentuan sebagai berikut: 9.7.1. Menyiapkan sesuai dengan format Berita Acara Rekonsiliasi dan Hasil Penelitian atas Neraca SAK dan SIMAK-BMN; 9.7.2. Penandatanganan BAR antara SAK dan SIMAK-BMN dilakukan oleh Tim Verifikasi dan diketahui oleh Penanggungjawab UAKPA dan UAKPB; 9.7.3. Petugas Administrasi mencatat dan mengarsipkan BAR Internal SAK dan SIMAK-BMN untuk keperluan lebih lanjut.

10. Rekonsiliasi Eksternal UAKPB dengan KPKNL

Rekonsiliasi Eksternal dilakukan dengan prosedur sebagai berikut: 10.1. Operator melakukan back up data, menyiapkan ADK BMN, mencetak LBKP dan Register Pengiriman Data ke KPKNL (untuk divalidasi oleh penanggung jawab UAKPB); 10.2. Petugas Administrasi mengirim LBKP, ADK BMN, dan Register Pengiriman ke KPKNL. Setelah ditandatangani oleh petugas KPKNL, Register Pengiriman diambil kembali sebagai arsip (1 lembar ditinggal di KPKNL sebagai arsip); 10.3. Verifikator melakukan Rekonsiliasi dengan KPKNL: 10.3.1. Jika laporan hasil rekonsiliasi sudah sama, lanjutkan dengan penandatanganan BAR; 10.3.2. Jika di dalam laporan hasil rekonsiliasi masih terdapat kekeliruan pada data LBKP, lakukan perbaikan data;

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas |83

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

10.3.3. Verifikator di UAKPB melakukan perbaikan data hasil rekonsiliasi dan mengulangi langkah rekonsiliasi; 10.3.4. Setelah proses rekonsiliasi selesai dilanjutkan dengan penandatangan BAR. 10.4. Verifikator menerima BAR yang disiapkan oleh KPKNL dan menyampaikannya kepada Validator untuk divalidasi dan ditandatangani oleh penanggungjawab UAKPB atau pejabat lain yang ditunjuk; 10.5. Verifikator menyerahkan kembali BAR yang telah ditandatangani oleh penanggungjawab UAKPB ke KPKNL untuk disahkan oleh pejabat yang menangani rekonsiliasi di KPKNL; 10.6. Petugas Administrasi menyimpan dan mencatat laporan hasil rekonsiliasi dan BAR dalam Register Pengiriman data ke KPKNL.

11. Pelaporan dan Pengiriman Data UAKPB Ke UAPPB-W/E1

11.1. Operator mencetak Laporan BMN yang terdiri atas: 11.1.1. Laporan BMN Intrakomptabel; 11.1.2. Laporan BMN Ekstrakomptabel; 11.1.3. Laporan Gabungan BMN Intrakomptabel dan Ekstrakomptabel; 11.1.4. Laporan BMN Bersejarah; 11.1.5. Untuk Laporan periode akhir tahun perlu dicetak laporan-laporan sebagai berikut: a. Laporan Kondisi Barang (LKB); b. Laporan BMN Tahunan; 11.2. Verifikator membuat CRBMN berdasarkan Laporan BMN semesteran dan tahunan. 11.3. Operator membuat ADK file kirim untuk pengiriman berjenjang dengan aturan penamaan sesuai ketentuan pada Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal, yang secara otomatis dihasilkan dari aplikasi SIMAK-BMN dan membuat berkas pendukung dalam bentuk PDF untuk Register Pengiriman, Daftar Transaksi BMN, dan Posisi BMN di Neraca. 11.4. Pengiriman laporan BMN 11.4.1. Dilakukan sesuai dengan ketentuan penjenjangan sebagai berikut: a. KP ke UAPPB-E1; b. KD ke UAPPB-W; c. Dekonsentrasi ke UAPPB-E1; d. Tugas Pembantuan ke UAPPB-E1; 11.4.2. Laporan cetak dikirimkan secara manual melalui kurir atau jasa pos sesuai dengan kententuan pada butir 11.4.1.; 11.4.3. ADK file kirim dikirimkan melalui aplikasi Pelaporan SIMAK-BMN SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional yang secara otomatis akan diterima oleh jenjang diatasnya sesuai dengan ketentuan pada butir 11.4.1. 11.5. Pengiriman ADK file kirim melalui aplikasi pelaporan SIMAK-BMN SIMKeu dilakukan dengan prosedur sebagai berikut: 11.5.1. Operator menyiapkan ADK dan dokumen pendukung untuk memudahkan perekaman data pada SIMKeu berupa: a. ADK file kirim SIMAK-BMN; b. Berita Acara Rekonsiliasi; c. Register Pengiriman; d. Laporan Posisi BMN pada Neraca 11.5.2. Operator membuka SIMKeu Kemendiknas dengan alamat: http://simkeu.depdiknas.go.id dan masuk dengan identitas dan kata sandi sebagai Operator SIMAK-BMN; 11.5.3. Operator mengunggah ADK file kirim Laporan BMN, dan berkas Register Pengiriman, Daftar Transaksi BMN, dan Posisi BMN di Neraca dalam bentuk PDF; 11.5.4. Operator mengisi keterangan ADK dengan ketentuan:

84 | Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

a. Periode, dengan memilih bulan yang sesuai dengan laporan yang dikirim; b. Total Neraca, dengan angka total neraca yang diambil dari Laporan Posisi BMN pada Neraca yang dihasilkan oleh aplikasi SIMAK-BMN; c. Keterangan berkas, dengan keterangan yang berkaitan dengan laporan yang dikirimkan, contoh: Januari ; d. Jumlah record, dengan jumlah yang tertera pada Register Pengiriman yang berekstensi *.yy (untuk tahun anggaran 2009 adalah *.09, 2010 adalah *.10, dan seterusnya); 11.5.5. Operator mengisi Keterangan Validasi dengan memilih tanggal validasi, mengisi nama dan jabatan struktural Validator yang memberikan otorisasi atas hasil cetak laporan keuangan untuk dikirim ke jenjang selanjutnya. Catatan: Laporan tidak dapat diunggah apabila Keterangan Validasi tidak diisi. 11.5.6. Operator mengisi bagian Rekonsiliasi Eksternal (dengan KPKNL): a. Nomor dan tanggal BAR yang telah ditandatangani; b. Nilai Intrakomptabel dan nilai Ekstrakomptabel yang diambil dari total nilai saldo yang terdapat pada aplikasi SIMAK BMN; c. Keterangan rekonsiliasi dengan menyebutkan periode bulan rekonsiliasi; 11.5.7. Operator mengisi Keterangan Rekonsiliasi Internal (dengan SAK): a. Nomor dan tanggal BAR yang telah ditandatangani; b. Keterangan, diisi dengan nilai aset, jumlah neraca yang belum disesuaikan dan sebab terjadinya perbedaan neraca; 11.6. Apabila seluruh kolom telah terisi, selanjutnya Operator melakukan proses unggah; 11.7. Operator melakukan verifikasi atas data yang sudah diunggah dengan mencocokkan hasil perekaman dengan dokumen sumbernya, dengan ketentuan: 11.7.1. Apabila terjadi kekeliruan pada ADK yang diunggah atau keterangan lainnya, Operator dapat melakukan `ubah' tanpa harus megulangi proses unggah; 11.7.2. Apabila terjadi kekeliruan input pada keseluruhan ADK dan keterangan, maka operator melakukan `hapus', dan mengulangi proses unggah; 11.7.3. Apabila sudah benar, Operator melakukan proses kirim; 11.8. Operator mencetak lembar bukti pengiriman ADK dan menandatangani lembar tersebut bersama dengan Verifikator; 11.9. Petugas Administrasi mengirimkan dokumen cetak laporan BMN dilampiri dengan bukti Pengiriman ADK file kirim melalui SIMKeu; 11.10. Selanjutnya Petugas Administrasi mencatat dan mengarsipkan lembar bukti pengiriman ADK file kirim untuk keperluan lebih lanjut; 11.11. Tata cara pengiriman ADK file kirim melalui SIMKeu Kementerian Pendidikan Nasional dapat dilihat lebih lanjut pada buku Petunjuk Penggunaan Aplikasi Pelaporan SIMAK-BMN SIMKeu Kemendiknas. B. Penyusunan Laporan BMN/SIMAK-BMN Pada Tingkat UAPPA-W 1. Penerimaan Data UAKPB Pada UAPPB-W 1.1. Petugas Administrasi menerima dokumen sumber yaitu berkas cetak Laporan BMN, LKB (untuk periode akhir tahun), CRBMN, dan Register Pengiriman dari UAKPB; 1.2. Operator UAPPB-W menerima ADK file kirim dari UAKPB melalui Aplikasi Pelaporan SIMAK-BMN SIMKeu Kemendiknas dengan ketentuan sebagai berikut: 1.2.1. Operator membuka SIMKeu Kemendiknas dengan alamat: http://simkeu.depdiknas.go.id dan masuk dengan identitas dan kata sandi sebagai Operator SIMAK-BMN UAPPB-W; 1.2.2. Operator membuka menu Terima dan mengunduh ADK file kirim UAKPB serta berkas pendukung dalam bentuk PDF sesuai dengan periode bulan pengiriman; 1.2.3. Operator mencetak berkas pendukung dalam bentuk PDF untuk proses verifikasi oleh Verifikator.

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas |85

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

1.3. Petugas Administrasi mencatat penerimaan dokumen sumber tersebut di dalam buku agenda/ekspedisi; 1.4. Petugas Administrasi menyampaikan dokumen sumber yang telah dicatat kepada Verifikator; 1.5. Verifikator melakukan verifikasi atas dokumen sumber, meliputi: 1.5.1. Dokumen sumber telah ditandatangani oleh penanggung jawab UAKPB; 1.5.2. ADK yang diterima memiliki kode UAKPB dan periode pengiriman yang sesuai dengan dokumen sumber; 1.5.3. Apabila terdapat dokumen sumber yang tidak sah atau rusak, menyampaikan pemberitahuan kepada UAKPB yang bersangkutan untuk memperbaiki atau melengkapi Dokumen Sumber. 1.6. Operator melakukan prosedur penerimaan ADK UAKPB pada Aplikasi SIMAK-BMN tingkat UAPPB-W, mencetak Register Penerimaan Data dan menyampaikannya kepada Verifikator; 1.7. Verifikator mencocokan ulang Register Penerimaan Data dengan Register Pengiriman Data dari UAKPB: 1.7.1. Jika jumlah data (record) sama, lakukan pencetakan Laporan BMN untuk UAKPB yang bersangkutan; 1.7.2. Jika ada perbedaan jumlah data, UAKPB yang bersangkutan diminta untuk melakukan pengiriman ulang (ulangi langkah awal). 1.8. Operator melakukan kompilasi data UAKPB untuk membuat laporan UAPPB-W dan mencetak laporan tersebut untuk diserahkan kepada Verifikator; 1.9. Verifikator mencocokkan ulang data laporan BMN dengan cetakan Laporan BMN UAKPB yang diterima: 1.9.1. Jika angka laporan BMN sama, Verifikator meminta kepada Operator untuk membuat ADK file kirim data BMN pada Aplikasi SIMAK-BMN untuk proses pengiriman berjenjang ke UAPPB-E1; 1.9.2. Jika ada perbedaan angka laporan, sampaikan kepada UAKPB yang bersangkutan untuk mengirim ulang ADK (ulangi langkah awal). 1.10. Petugas Administrasi mengarsipkan dokumen sumber, Register Penerimaan, Laporan BMN yang telah diverifikasi untuk keperluan lebih lanjut. 2. Rekonsiliasi Eksternal UAPPB-W dengan Kanwil DJKN Rekonsiliasi UAPPB-W dengan Kanwil DJKN dilakukan dengan prosedur sebagai berikut: 2.1. Operator melakukan back up data, membuat ADK LBPPW, mencetak LBPPW dan Register Pengiriman Data ke Kanwil DJKN dan selanjutnya diserahkan kepada Verifikator untuk diverifikasi; 2.2. Verifikator menyampaikan berkas untuk Rekonsiliasi Eksternal kepada Validator untuk divalidasi, dan menyerahkan kepada Petugas Administrasi untuk dilakukan pengiriman ke Kanwil DJKN; 2.3. Petugas Administrasi mengirim LBPPW, ADK, dan Register Pengiriman ke Kanwil DJKN yang telah divalidasi oleh Validator. Setelah ditandatangani oleh petugas Kanwil DJKN, Register Pengiriman diambil kembali sebagai arsip (1 lembar ditinggal di Kanwil DJKN sebagai arsip); 2.4. Verifikator melakukan Rekonsiliasi Eksternal dengan Kanwil DJKN: 2.4.1. Jika laporan hasil rekonsiliasi sudah sama, dilanjutkan dengan pembuatan dan penandatanganan BAR; 2.4.2. Jika di dalam laporan hasil rekonsiliasi masih terdapat kekeliruan pada data LBPPW, lakukan perbaikan data dan mengulangi langkah rekonsiliasi; 2.5. Verifikator menerima BAR yang disiapkan oleh Kanwil DJKN dan menyampaikannya kepada Validator atau penanggungjawab UAPPB-W atau pejabat lain yang ditunjuk untuk ditandatangani;

86 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

2.6. Verifikator menyerahkan kembali BAR yang telah ditandatangani oleh Validator atau penanggungjawab UAPPB-W ke Kanwil DJKN untuk disahkan oleh pejabat yang menangani rekonsiliasi di Kanwil DJKN; 2.7. Petugas Administrasi UAPPB-W menyimpan dan mencatat laporan hasil rekonsiliasi dan BAR yang telah disahkan dalam Register Pengiriman data ke Kanwil DJKN untuk keperluan lebih lanjut. 3. Pelaporan dan Pengiriman Data UAPPB-W Ke UAPPB-E1 3.1. Operator membuat ADK file kirim dari aplikasi SIMAK-BMN untuk UAPPB-W dengan ketentuan penamaan yang tercantum pada Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal, yang secara otomatis dihasilkan dari aplikasi SIMAK-BMN dan mencetak Laporan BMN yang terdiri atas: 3.1.1. Laporan BMN Intrakomptabel; 3.1.2. Laporan BMN Ekstrakomptabel; 3.1.3. Laporan BMN Intrakomptabel dan Ekstrakomptabel; 3.1.4. Laporan BMN Bersejarah; 3.1.5. Laporan Persediaan; 3.1.6. Laporan KDP; 3.1.7. Laporan Aset Tak Berwujud; 3.1.8. Untuk Laporan periode akhir tahun Operator membuat back up data SIMAKBMN dan mencetak formulir Laporan BMN dengan Aplikasi SIMAK-BMN yaitu: a. Laporan Kondisi Barang (LKB); b. Laporan BMN Tahunan. 3.2. Verifikator membuat CRBMN untuk periode pelaporan semester dan tahunan berdasarkan informasi lain yang berkaitan dengan Laporan BMN periode tersebut yang tidak termasuk di dalam Laporan BMN; 3.3. Operator melakukan pengiriman ADK file kirim melalui aplikasi pelaporan SIMKeu dengan prosedur: 3.3.1 Operator memastikan ADK file kirim dan berkas PDF telah siap untuk dikirimkan melalui SIMKeu; 3.3.2 Operator menyiapkan dokumen pendukung untuk perekaman data berupa: a. Berita Acara Rekonsiliasi; b. Register Pengiriman 3.3.3 Operator membuka SIMKeu Kemendiknas dengan alamat: http://simkeu.depdiknas.go.id; 3.3.4 Operator mengunggah ADK file kirim Laporan BMN, Register Pengiriman, Daftar transaksi BMN, dan Posisi BMN di Neraca dalam bentuk PDF. Apabila tidak ada transaksi maka cukup mengunggah Register Pengiriman, Daftar transaksi BMN, dan Posisi BMN di Neraca dalam bentuk PDF. 3.3.5 Operator mengisi keterangan ADK dengan ketentuan: a. Periode, dengan memilih bulan yang sesuai dengan laporan yang dikirim; b. Total Neraca, dengan menginput angka total neraca yang dihasilkan oleh aplikasi SIMAK-BMN; c. Keterangan berkas dengan keterangan yang berkaitan dengan laporan yang dikirimkan; d. Jumlah record adalah jumlah yang tertera pada Register Pengiriman yang berekstensi *.yy (untuk tahun anggaran 2009 adalah *.09, 2010 adalah *.10, dan seterusnya); e. Memilih unit Eselon 1 untuk pengiriman laporan keuangan; 3.3.6 Operator mengisi Keterangan Validasi dengan ketentuan memilih tanggal validasi dan mengisi nama serta jabatan struktural Validator yang memberikan otorisasi atas hasil cetak laporan keuangan untuk dikirim ke jenjang selanjutnya. Pengunggahan tidak dapat dilakukan apabila keterangan validasi tidak diisi. 3.3.7 Operator mengisi bagian "Rekonsiliasi dengan Kanwil DJKN":

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas |87

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

3.4.

3.5. 3.6. 3.7. 3.8. 3.9.

Nomor dan tanggal BAR yang telah ditandatangani; Nilai Intrakomptabel dan nilai Ekstrakomptabel yang diambil dari total nilai saldo yang terdapat pada aplikasi SIMAK BMN; c. Keterangan Rekonsiliasi dengan menyebutkan Rekonsiliasi Semester atau Tahunan; 3.3.8 Operator mengisi bagian "Rekonsiliasi dengan SAK": a. Nomor dan tanggal BAR yang telah ditandatangani; b. Keterangan dengan aset dan nilai aset, jumlah neraca yang belum disesuaikan dan sebab terjadinya perbedaan neraca; Operator melakukan verifikasi atas data yang sudah diunggah dengan mencocokkan hasil perekaman dengan dokumen sumbernya, dengan ketentuan: 3.4.1. Apabila salah unggah/salah mengisi keterangan, operator cukup melakukan `ubah' seperti tertera pada aplikasi, dan mengubah keterangan yang salah tersebut; 3.4.2. Apabila terjadi kesalahan input secara keseluruhan, maka operator melakukan `hapus', dan mengunggah ulang ADK terkait beserta keterangan yang harus diisi; 3.4.3. Apabila sudah benar, Operator melakukan proses kirim; Operator mencetak lembar bukti pengiriman ADK dan bersama dengan Verifikator menandatangani lembar tersebut; Tata cara pengiriman ADK laporan BMN lebih lanjut dapat dilihat pada buku Petunjuk Penggunaan Aplikasi Pelaporan SIMAK-BMN SIMKeu Kemendiknas; Selanjutnya Petugas Administrasi mencatat dan mengarsipkan lembar bukti pengiriman ADK untuk keperluan lebih lanjut; Petugas Administrasi mengirimkan bukti Pengiriman ADK melalui SIMKeu bersama dokumen laporan keuangan; Selanjutnya Petugas Administrasi mencatat dan mengarsipkan lembar bukti pengiriman ADK untuk keperluan lebih lanjut;

a. b.

C. Penyusunan Laporan BMN/SIMAK-BMN Pada Tingkat UAPPB-E1 1. Penerimaan Data UAPPB-W/UAKPB KP/DK/TP Pada UAPPB-E1 1.1. Petugas Administrasi menerima dokumen sumber yaitu Laporan BMN, LKB (untuk periode akhir tahun), Catatan Ringkas BMN, ADK, dan Register Pengiriman dari UAPPB-W/UAKPB KP/DK/TP; 1.2. Operator menerima ADK file kirim dari UAKPB melalui Aplikasi Pelaporan SIMAK-BMN SIMKeu Kemendiknas dengan ketentuan sebagai berikut: 1.2.1. Operator membuka SIMKeu Kemendiknas dengan alamat: http://simkeu.depdiknas.go.id dan masuk dengan identitas dan kata sandi sebagi Operator SIMAK-BMN UAPPB-W; 1.2.2. Operator membuka menu Terima dan mengunduh ADK file kirim dari jenjang di bawahnya serta berkas pendukung dalam bentuk PDF sesuai dengan periode bulan pengiriman; 1.2.3. Operator mencetak berkas pendukung dalam bentuk PDF untuk proses verifikasi oleh Verifikator; 1.3. Petugas Administrasi mencatat penerimaan dokumen sumber tersebut di dalam buku agenda; 1.4. Petugas Administrasi menyampaikan dokumen sumber tersebut kepada Verifikator; 1.5. Verifikator menerima dan melakukan verifikasi atas dokumen sumber, meliputi: 1.5.1. Dokumen sumber telah ditandatangani oleh penanggung jawab UAPPB-E1; 1.5.2. ADK yang diterima memiliki kode UAPPB-W/UAKPB KP/DK/TP dan periode pengiriman yang sesuai dengan dokumen sumber; 1.5.3. Apabila terdapat dokumen sumber yang tidak sah atau rusak, menyampaikan pemberitahuan kepada UAPPB-W/UAKPB KP/DK/TP yang bersangkutan untuk memperbaiki atau melengkapi dokumen sumber;

88 | Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

1.6. Operator UAPPB-E1 melakukan proses penerimaan data dari UAPPB-W/UAKPB KP/DK/TP pada Aplikasi SIMAK-BMN, mencetak Register Penerimaan dan menyampaikannya kepada Verifikator; 1.7. Verifikator mencocokan ulang Register Penerimaan Data dengan Register Pengiriman Data dari UAPPB-E1: 1.7.1. Jika jumlah data (record) sama, lakukan pencetakan Laporan BMN untuk UAPPB-W/UAKPB KP/DK/TP yang bersangkutan; 1.7.2. Jika ada perbedaan jumlah data, UAPPB-W/UAKPB KP/DK/TP yang bersangkutan diminta untuk melakukan pengiriman ulang; 1.8. Operator melakukan pencetakan Laporan BMN berdasarkan ADK dan Dokumen Sumber dan menyerahkan kepada Verifikator; 1.9. Verifikator mencocokkan ulang data laporan BMN dengan hasil cetak Laporan BMN UAPPB-E1 yang diterima dengan ketentuan: 1.9.1. Jika nilai aset pada Laporan BMN sama, Verifikator meminta Operator untuk melakukan back-up data BMN pada Aplikasi SIMAK-BMN; 1.9.2. Jika ada perbedaan nilai aset pada laporan BMN, Verifikator menyampaikan kepada UAPPB-W/UAKPB KP/DK/TP yang bersangkutan untuk mengirim ulang ADK; 1.10. Petugas Administrasi mencatat dan mengarsipkan dokumen sumber, Register Penerimaan, Laporan BMN yang telah diverifikasi untuk keperluan lebih lanjut. 2. Rekonsiliasi Eksternal UAPPB-E1 dengan DJKN Rekonsiliasi Eksternal UAPPB-E1 dengan DJKN dilakukan dengan prosedur sebagai berikut: 2.1. Operator melakukan back up data, membuat dan mencetak ADK LBPPE1 dan Register Pengiriman Data ke DJKN kemudian diserahkan kepada Verifikator untuk diverifikasi ulang; 2.2. Verifikator menyampaikan berkas untuk Rekonsiliasi Eksternal kepada Validator untuk divalidasi, dan menyerahkan kepada Petugas Administrasi untuk dilakukan pengiriman ke DJKN; 2.3. Petugas Administrasi mengirim LBPPE1, ADK, dan Register Pengiriman yang telah divalidasi oleh Validator ke DJKN. Setelah ditandatangani oleh petugas DJKN, Register Pengiriman diambil kembali sebagai arsip (1 lembar ditinggal di DJKN sebagai arsip); 2.4. Verifikator melakukan Rekonsiliasi Eksternal dengan DJKN: 2.4.3. Jika laporan hasil rekonsiliasi sudah sama, dilanjutkan dengan pembuatan dan penandatanganan BAR; 2.4.4. Jika di dalam laporan hasil rekonsiliasi masih terdapat kekeliruan pada data LBPPE1, lakukan perbaikan data dan mengulangi langkah rekonsiliasi; 2.5. Verifikator menerima BAR yang disiapkan oleh DJKN dan menyampaikannya kepada Validator atau penanggungjawab UAPPB-E1 atau pejabat lain yang ditunjuk untuk ditandatangani; 2.6. Verifikator menyerahkan kembali BAR yang telah ditandatangani oleh Validator atau penanggungjawab UAPPB-E1 ke DJKN untuk disahkan oleh pejabat yang menangani rekonsiliasi di DJKN; 2.7. Petugas Administrasi UAPPB-E1 mencatat dan mengarsipkan laporan hasil rekonsiliasi dan BAR yang telah disahkan dalam Register Pengiriman data ke DJKN untuk keperluan lebih lanjut. 3. Pelaporan dan Pengiriman Data UAPPB-E1 Ke UAPB 3.1. Operator membuat ADK file kirim dari aplikasi SIMAK-BMN untuk UAPPB-E1 dengan ketentuan penamaan yang tercantum pada Bab Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal dalam buku POS ini, yang secara otomatis dihasilkan dari aplikasi SIMAK-BMN dan mencetak Laporan BMN yang terdiri atas: 3.1.1. Laporan BMN Intrakomptabel; 3.1.2. Laporan BMN Ekstrakomptabel; 3.1.3. Laporan BMN Intrakomptabel dan Ekstrakomptabel;

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas |89

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

Laporan BMN Bersejarah; Laporan Persediaan; Laporan KDP; Laporan Aset Tak Berwujud; Untuk Laporan periode akhir tahun perlu dicetak laporan BMN berikut, yaitu: a. Laporan Kondisi Barang (LKB); b. Laporan BMN Tahunan; 3.2. Verifikator membuat Catatan Ringkas BMN berdasarkan Laporan BMN, LKB dan Laporan BMN tahunan sebelum dikirimkan ke UAPB; 3.3. Operator melakukan pengiriman ADK file kirim melalui aplikasi pelaporan SIMKeu dengan prosedur: 3.3.1. Operator memastikan ADK file kirim dan berkas PDF telah siap untuk dikirimkan melalui SIMKeu; 3.3.2. Operator menyiapkan dokumen pendukung untuk memudahkan perekaman data pada SIMKeu berupa: a. Berita Acara Rekonsiliasi; b. Register Pengiriman 3.3.3. Operator membuka SIMKeu Kemendiknas dengan alamat: http://simkeu.depdiknas.go.id; 3.3.4. Operator mengunggah ADK file kirim Laporan Keuangan, Register Pengiriman, Daftar transaksi BMN, Posisi BMN di Neraca dalam bentuk PDF. Apabila tidak ada transaksi maka cukup mengunggah Register Pengiriman, Daftar transaksi BMN, dan Posisi BMN di Neraca dalam bentuk PDF. 3.3.5. Operator mengisi keterangan ADK dengan ketentuan: a. Periode, diisi dengan memilih bulan yang sesuai dengan laporan yang dikirim; b. Total Neraca, dengan menginput angka total neraca yang dihasilkan oleh aplikasi SIMAK-BMN; c. Keterangan berkas diisi dengan keterangan yang berkaitan dengan laporan yang dikirimkan; d. Jumlah record adalah jumlah yang tertera pada Register Pengiriman yang berekstensi *.yy (untuk tahun anggaran 2009 adalah *.09, 2010 adalah *.10, dan seterusnya). 3.3.6. Operator mengisi Keterangan Validasi dengan ketentuan memilih tanggal validasi dan mengisi nama serta jabatan struktural Validator yang memberikan otorisasi atas hasil cetak laporan BMN untuk dikirim ke jenjang selanjutnya. Pengunggahan tidak dapat dilakukan apabila keterangan validasi tidak diisi. 3.3.7. Operator mengisi bagian "Rekonsiliasi dengan DJKN" dengan: a. Nomor dan tanggal BAR yang telah ditandatangani; b. Nilai Intrakomptabel dan nilai Ekstrakomptabel yang diambil dari total nilai saldo yang terdapat pada aplikasi SIMAK BMN; c. Keterangan Rekonsiliasi dengan menyebutkan Rekonsiliasi Semester atau Tahunan; 3.3.8. Operator mengisi bagian "Rekonsiliasi dengan SAK" dengan: a. Nomor dan tanggal BAR yang telah ditandatangani; b. Keterangan, dengan aset dan nilai aset, jumlah neraca yang belum disesuaikan dan sebab terjadinya perbedaan neraca; 3.4. Operator melakukan verifikasi atas data yang sudah diunggah dengan mencocokkan hasil perekaman dengan dokumen sumbernya, dengan ketentuan: 3.4.1. Apabila salah unggah/salah mengisi keterangan, operator cukup melakukan `ubah' seperti tertera pada aplikasi, dan mengubah keterangan yang salah tersebut;

3.1.4. 3.1.5. 3.1.6. 3.1.7. 3.1.8.

90 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

3.5. 3.6. 3.7. 3.8.

Apabila terjadi kesalahan input secara keseluruhan, maka operator melakukan `hapus', dan mengunggah ulang ADK terkait beserta keterangan yang harus diisi; 3.4.3. Apabila sudah benar, Operator melakukan proses kirim; Operator mencetak lembar bukti pengiriman ADK dan bersama dengan Verifikator menandatangani lembar tersebut; Tata cara pengiriman ADK laporan BMN lebih lanjut dapat dilihat pada buku Petunjuk Penggunaan Aplikasi Pelaporan SIMAK-BMN SIMKeu Kemendiknas; Petugas Administrasi mengirimkan dokumen laporan BMN ke jenjang di atasnya bersama dengan lembar Bukti Pengiriman ADK melalui SIMKeu; Selanjutnya Petugas Administrasi mencatat dan mengarsipkan lembar bukti pengiriman ADK untuk keperluan lebih lanjut; 3.4.2.

D. Penyusunan Laporan BMN/SIMAK-BMN Pada Tingkat UAPB 1. Penerimaan Data UAPPB-E1 Pada UAPB 1.1. Petugas Administrasi menerima dokumen sumber (Laporan BMN, LKB, Catatan Ringkas BMN, ADK, dan Register Pengiriman); 1.2. Operator menerima ADK file kirim dari UAPPB-E1 dengan ketentuan sebagai berikut: 1.2.1. Operator membuka SIMKeu Kemendiknas dengan alamat: http://simkeu.depdiknas.go.id dan masuk dengan identitas dan kata sandi sebagi Operator SIMAK-BMN UAPB; 1.2.2. Operator membuka menu Terima dan mengunduh ADK file kirim dari jenjang di bawahnya serta berkas pendukung dalam bentuk PDF sesuai dengan periode bulan pengiriman; 1.2.3. Operator mencetak berkas pendukung dalam bentuk PDF untuk proses verifikasi oleh Verifikator; 1.3. Petugas Administrasi mencatat penerimaan dokumen sumber tersebut dalam buku agenda; 1.4. Petugas Administrasi menyampaikan dokumen sumber tersebut kepada Verifikator; 1.5. Verifikator menerima dan melakukan verifikasi atas dokumen sumber, meliputi: 1.5.1. Dokumen sumber telah ditandatangani oleh penanggung jawab UAPPB-E1; 1.5.2. ADK yang diterima memiliki kode UAPPB-E1 dan periode pengiriman yang sesuai dengan dokumen sumber; 1.5.3. Apabila terdapat dokumen sumber yang tidak sah, menyampaikan pemberitahuan kepada UAPPB-E1 yang bersangkutan untuk memperbaiki atau melengkapi dokumen sumber; 1.6. Operator UAPB melakukan proses penerimaan data ADK dari UAPPB-E1 pada aplikasi SIMAK-BMN, mencetak Register Penerimaan dan menyampaikannya kepada Verifikator; 1.7. Verifikator mencocokan ulang Register Penerimaan Data dengan Register Pengiriman Data dari UAPPB-E1: 1.7.1. Jika jumlah data (record) sama, lakukan pencetakan Laporan BMN untuk UAPPB-E1 yang bersangkutan; 1.7.2. Jika ada perbedaan jumlah data, UAPPB-E1 yang bersangkutan diminta untuk melakukan pengiriman ulang (ulangi langkah dari awal); 1.8. Operator mencetak Laporan BMN berdasarkan ADK dan Dokumen Sumber dan menyerahkan kepada Verifikator; 1.9. Verifikator mencocokan ulang data Laporan BMN dengan cetakan Laporan BMN dengan kententuan; 1.9.1. Jika angka laporan BMN sama, Verfikator meminta Operator untuk melakukan back-up data BMN pada Aplikasi SIMAK-BMN; 1.9.2. Jika ada perbedaan nilai aset pada laporan BMN, Verifikator menyampaikan kepada UAPPB-W/UAKPB KP/DK/TP yang bersangkutan untuk mengirim ulang ADK;

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas |91

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

1.10. Petugas Administrasi mencatat dan mengarsipkan dokumen sumber, Register Penerimaan, Laporan BMN yang telah diverifikasi untuk keperluan lebih lanjut.

2. Prosedur Rekonsiliasi Eksternal UAPB dengan DJKN

Rekonsiliasi Eksternal UAPB dengan DJKN dilakukan dengan prosedur sebagai berikut: 2.1. Operator melakukan back up data, mencetak LBP, membuat ADK LBP dan mencetak Register Pengiriman Data ke DJKN yang kemudian diserahkan kepada Verifikator untuk diverifikasi ulang; 2.2. Verifikator menyampaikan berkas untuk Rekonsiliasi Eksternal yang sudah diverifikasi kepada Validator untuk divalidasi, dan selanjutnya menyerahkan kepada Petugas Administrasi untuk dikirim ke DJKN; 2.3. Petugas Administrasi mengirim LBP, ADK, dan Register Pengiriman yang telah divalidasi oleh Validator ke DJKN. Setelah ditandatangani oleh petugas DJKN, Register Pengiriman diambil kembali sebagai arsip (1 lembar ditinggal di DJKN sebagai arsip); 2.4. Verifikator UAPB melakukan Rekonsiliasi dengan DJKN: 2.3.1. Jika laporan hasil rekonsiliasi sudah sama, dilanjutkan dengan pembuatan dan penandatanganan BAR; 2.3.2. Jika dalam laporan hasil rekonsiliasi terdapat kesalahan pada data LBP, penelusuran dan perbaikan data dilakukan Petugas Administrasi, Verifikator dan Operator dan kemudian meminta UAKPB terkait untuk melakukan perbaikan data sesuai dengan prosedur pelaporan berjenjang melalui UAPPB-W dan UAPPB-E1; 2.5. Verifikator menerima BAR yang disiapkan oleh DJKN dan menyampaikannya kepada Validator atau penanggungjawab UAPB atau pejabat lain yang ditunjuk untuk ditandatangani; 2.6. Verifikator menyerahkan kembali BAR yang telah ditandatangani oleh Validator atau penanggungjawab UAPB ke DJKN untuk disahkan oleh pejabat yang menangani rekonsiliasi di DJKN; 2.7. Petugas Administrasi UAPB mencatat dan mengarsipkan laporan hasil rekonsiliasi dan BAR yang telah disahkan dalam Register Pengiriman data ke DJKN untuk keperluan lebih lanjut.

3. Pelaporan dan Pengiriman Data UAPB Ke DJKN 3.1. Operator membuat ADK file kirim dari aplikasi SIMAK-BMN untuk UAPB dengan

ketentuan penamaan yang tercantum pada Bab III Ketentuan Umum dan Pengendalian Internal, yang secara otomatis dihasilkan dari aplikasi SIMAK-BMN dan mencetak Laporan BMN yang terdiri atas: 3.1.1. Laporan BMN Intrakomptabel; 3.1.2. Laporan BMN Ekstrakomptabel; 3.1.3. Laporan BMN Intrakomptabel dan Ekstrakomptabel; 3.1.4. Laporan BMN Bersejarah; 3.1.5. Laporan Persediaan; 3.1.6. Laporan KDP; 3.1.7. Laporan Aset Tak Berwujud; 3.1.8. Untuk periode akhir tahun, perlu dicetak Laporan BMN sebagai berikut, yaitu: a. Laporan Kondisi Barang; b. Laporan BMN Tahunan. 3.2. Verifikator membuat CRBMN berdasarkan Laporan BMN, LKB, Laporan BMN semester/tahunan; 3.3. Operator melakukan pengiriman ADK file kirim melalui aplikasi pelaporan SIMAK-BMN SIMKeu Kemendiknas dengan prosedur: 3.3.1. Operator memastikan ADK file kirim dan berkas PDF telah siap untuk dikirimkan melalui SIMKeu; 3.3.2. Operator menyiapkan dokumen pendukung untuk memudahkan perekaman data pada SIMKeu berupa:

92 | Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

a. Berita Acara Rekonsiliasi; b. Register Pengiriman 3.3.3. Operator membuka SIMKeu Kemendiknas dengan alamat: http://simkeu.depdiknas.go.id; 3.3.4. Operator mengunggah ADK file kirim Laporan BMN, Register Pengiriman, Daftar transaksi BMN, Posisi BMN di Neraca dalam bentuk PDF. Apabila tidak ada transaksi maka cukup mengunggah Register Pengiriman, Daftar transaksi BMN, dan Posisi BMN di Neraca dalam bentuk PDF. 3.3.5. Operator mengisi keterangan ADK dengan ketentuan: a. Periode diisi dengan memilih bulan yang sesuai dengan laporan yang dikirim; b. Total Neraca, dengan menginput angka total neraca yang dihasilkan oleh aplikasi SIMAK-BMN; c. Keterangan berkas diisi dengan keterangan yang berkaitan dengan laporan yang dikirimkan; d. Jumlah record adalah jumlah yang tertera pada Register Pengiriman yang berekstensi *.yy (untuk tahun anggaran 2009 adalah *.09, 2010 adalah *.10, dan seterusnya). 3.3.6. Operator mengisi Keterangan Validasi dengan ketentuan memilih tanggal validasi dan mengisi nama serta jabatan struktural Validator yang memberikan otorisasi atas hasil cetak laporan keuangan untuk dikirim ke jenjang selanjutnya. Pengunggahan tidak dapat dilakukan apabila keterangan validasi tidak diisi. 3.3.7. Operator mengisi bagian "Rekonsiliasi dengan DJKN" dengan: a. Nomor dan tanggal BAR yang telah ditandatangani; b. Nilai Intrakomptabel dan nilai Ekstrakomptabel yang diambil dari total nilai saldo yang terdapat pada aplikasi SIMAK BMN; c. Keterangan Rekonsiliasi dengan menyebutkan Rekonsiliasi Semester atau Tahunan; 3.3.8. Operator mengisi bagian "Rekonsiliasi dengan SAK" dengan: a. Nomor dan tanggal BAR yang telah ditandatangani; b. Keterangan, dengan aset dan nilai aset, jumlah neraca yang belum disesuaikan dan sebab terjadinya perbedaan neraca; 3.3.9. Operator melakukan verifikasi atas data yang sudah diunggah dengan mencocokkan hasil perekaman dengan dokumen sumbernya dengan ketentuan: a. Apabila salah unggah/salah mengisi keterangan, operator cukup melakukan `ubah' seperti tertera pada aplikasi, dan mengubah keterangan yang salah tersebut; b. Apabila terjadi kesalahan input secara keseluruhan, maka operator melakukan `hapus', dan mengunggah ulang ADK terkait beserta keterangan yang harus diisi; c. Apabila sudah benar, Operator melakukan proses kirim; 3.3.10. Operator mencetak lembar bukti pengiriman ADK dan bersama dengan Verifikator menandatangani lembar tersebut; 3.4. Tata cara pengiriman ADK laporan BMN lebih lanjut dapat dilihat pada buku Petunjuk Penggunaan Aplikasi Pelaporan SIMAK-BMN SIMKeu Kemendiknas; 3.5. Petugas Administrasi membantu Operator dan Verifikator dalam proses administrasi pembuatan Laporan Barang Milik Negara Kemendiknas yang ditandatangani oleh Kepala Biro Umum selaku Penanggungjawab UAPB dan mengarsipkan dengan baik untuk keperluan lebih lanjut.

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|93

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab V Prosedur Operasi Standar Pemyusunan Laporan Keuangan/SIMAK-BMN

94 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI, Versi 3/2009

Bab VI Penutup

BAB VI PENUTUP 1. Prosedur Operasi Standar ini diharapkan sebagai pedoman kantor/Satker di lingkungan Kementerian Pendidikan Nasional dalam pengelolaan anggaran; 2. Apabila dikemudian hari terdapat kekeliruan atau perubahan ketentuan perundang-undangan yang menjadi dasar dalam Prosedur Operasi Standar ini, akan diadakan perbaikan dan penyesuaian sebagaimana mestinya; 3. Biro Keuangan dan Biro Umum Kemendiknas melakukan pembinaan dan koordinasi kepada semua kantor/satuan kerja di lingkungan Kemendiknas termasuk pengelola dana Dekonsentrasi APBN Kemendiknas dalam pelaksanaan Prosedur Operasi Standar ini.

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

| 95

96 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

LAMPIRAN-LAMPIRAN Prosedur Operasi Standar Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|97

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

98 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 1

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|99

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 2 PETUNJUK OPERASIONAL KEGIATAN T.A. XXXX Halaman : SATUAN KERJA : (XXX.XX.XXXX) ........................................... LOKASI : (XX.XX) ........................................... KODE KEGIATAN/SUB PERHITUNGAN TAHUN XXXX KEGIATAN/JENIS VOLUME HARGA JUMLAH BIAYA BELANJA/RINCIAN SATUAN BELANJA (1) (2) (3) (4) (5) (6)

KET

(7)

TOTAL PAGU RM PROGRAM PL (XX.XX.XX) RK LC RMP PNP

..................,.................................. ..................................................... .....................................................

APBD

..................................................... NIP ..............................................

100 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 3

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|101

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 4

102 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 5 SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA

TANGGAL : NOMOR : KPPN DAN NOMOR ............................. (Kode) ..............

1

MENTERI KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DAFTAR PENGUJI/PENGANTAR SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA Jumlah Kotor (Rp) Jumlah Potong an

LEMBARAN KE ................... TERDIRI ATAS .................... LEMBARAN

NO

Tanggal Nomor SP2D Cara Bayar

Atas Nama (yang berhak) Kode Satuan Kerja

Jumlah Bersih

Klasifikasi belanja

Kasi Bank/Giro Pos/Bendum

Diterima Oleh .......................... ............ Pimpinan Bank/POS .......................... NIP

AN MENTERI KEUANGAN RI KEPALA KPPN

.............................................. NIP

............................. NIP

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|103

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 6 SURAT PERINTAH MEMBAYAR Tanggal : Nomor : Bendahara Negara, KPPN ........................................................................ Melakukan Pembayaran sejumlah .......................................................

................................... Tahun Anggaran ............................. Pembayaran Klasifikasi belanja ..................... Kewenangan Pelaksanaan (KP/KD/DK/TP/DS) ............ Fungsi, Sub Fungsi, Program ........................................ Satker Unit Organisasi Lokasi .......... ......................... ........... ........................................................................................ Jenis Pembayaran : Sifat Pembayaran : Sumber dana dan cara Penarikan : PENGELUARAN POTONGAN MAK Jumlah Kem Unit Lok MAP Uang

Jumlah uang

Pengeluaran Jumlah Potongan ....................................................................................................................... .................................................................................................................., Tanggal....................... a/n Menteri Ketua Lembaga .............................

..................................................................... Telah Diterbitkan SP2D Tanggal Kasi Pb : ......................... No. ............... : ................................................

104 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 7

Tgl Cetak : Halaman : DAFTAR SSBP Periode:...........................xxxx BA.ES1.SATKER No. No. Dok Tgl Dok : (xxx.xx.xxxxxx).................................. Fung SF Prog Keg SKeg KPPN MAP Rupiah

Jumlah Total

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|105

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 8

DEPARTEMEN KEUANGN RI DITJEN PERBENDAHARAAN KPPN ................1) SURAT SETORAN BUKAN PAJAK Untuk (SSBP) Lembar - 1

KE REKENING KAS NEGARA NOMOR: .........................................................................................4)

A. 1. NPWP Wajib Setor / Bend : 2. Nama Wajib Setor / Bend : 3. Alamat B. 1. Kementerian / Lembaga 2. Unit Organisasi Eselon I : 3. Satuan Kerja : : : .....................................................................6) .....................................................................7)

5)

.....................................................8) .....................................................9) .....................................10) ........................11) ...........................12) ..............................................13) ....................................14) RP. ............................................................. 15) ..................................................................... Nomor : ...........................17) Tanggal : .............18)

4. Fungsi/Sub Fungsi/Program: 5. Kegiatan / Sub Kegiatan 6. Lokasi : :

C. MAP dan Uraian Penerimaan : D. Jumlah Setoran Dengan Huruf E. Surat Penagihan (SPN) Atau Surat Pemindahan PERHATIAN Bacalah Dahulu Petunjuk pengisian formulir SSBP pada halaman belakang lembar ini : : :

Untuk Keperluan :

Diterima Oleh: ..............................21), .................................22) BANK PERSEPSI/KANTOR POS DAN GIRO Tanggal .............................................25)

.....................................................................23) NIP. ...............................................................24) Tanda Tangan ..................................................26) Nama Terang....................................................27)

106 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 9

PETUNJUK PENGISIAN SURAT SETORAN BUKAN PAJAK (SSBP)

NO. Catatan : URAIAN ISIAN - Diisi dengan huruf Kapital atau diketik - Satu formulir SSBP hanya berlaku untuk setoran satu Mata Anggaran Penerimaan (MAP) Diisi dengan Kode KPPN (3) tiga digit dan uraian KPPN Penerima Setoran Diisi dengan nomor SSBP dengan metode penomoran Nomor / Kode Satker / Bulan / Tahun ( 9999 / 999999/ 99 / 9999 ) Diisi dengan Tanggal SSBP dibuat Diisi Kode Rekening Kas Negara (KPPN bersangkutan ......diisi petugas Bank) Diisi NPWP Wajib Setor atau Bendahara Satker Diisi dengan Nama/jabatan Wajib Setor/wajib bayar Diisi dengan Alamat Jelas Wajib Setor/wajib bayar Diisi Kode diikuti dengan uraian Kementerian / Lembaga sesuai dengan yang tercantum pada pagu anggaran Diisi dengan Kode Unit Organisasi Eselon I dan Uraian Diisi dengan Kode Satker (6) enam digit dan uraian Satker Diisi dengan Kode Fungsi (2) dua digit, Kode Sub Fungsi (2) dua digit, dan Kode Program (4) empat digit *Diisi (4) digit kode kegiatan apabila penyetoran untuk satker pengguna PNBP *Diisi (4) digit kode sub kegiatan apabila penyetoran untuk satker pengguna PNBP 13 Diisi Kode Kabupaten/Kota (2) digit Diisi Kode Lokasi Propinsi (2) digit Diisi dengan Kode Mata Anggaran Penerimaan (6) enam digit disertai dengan Uraian Penerimaan sesuai dengan Format Diisi dengan Jumlah Rupiah Setoran Penerimaan Diisi dengan Jumlah Rupiah yang dibayarkan dengan huruf Diisi dengan Nomor SPN dan SP3N kalau ada Surat Penetapannya Diisi dengan tanggal SPN dan SP3N Diisi Diisi Diisi Diisi Kode (3) tiga digit dan Nama KPPN penerbit SPN atau penerima SP3N keperluan pembayaran sesuai dengan tempat dan tanggal dibuatnya SSBP sesuai nama Wajib Setor, NIP dan stempel Satker

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

14 15 16 17 18 19 20 21 & 22 23& 24 25

Diisi dengan tanggal diterimanya setoran tersebut oleh Bank Persepsi atau Kantor Pos dan Giro Diisi dengan Nama dan tanda tangan Penerima di Bank Persepsi atau Kantor Pos dan Giro serta Cap.

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|107

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 10 (1/2) Jurnal Standar a. Pencatatan saldo awal:

Kode Akun Uraian 111411 Kas di Bendahara Pengeluaran 212311 Uang Muka dari KPPN *) Jumlah nilai nominal BA Opname Kas b. Pencatatan SP2D/SPM-UP dan SPM-TUP: Kode Akun Uraian 111411 Kas di Bendahara Pengeluaran 212311 Uang Muka dari KPPN *) Jumlah nilai nominal SP2D c. Pencatatan SP2D/SMP-GU: Kode Akun Uraian 212311 Uang Muka dari KPPN 111411 Kas di Bendahara Pengeluaran (mencatat jumlah pengeluaran definitif) *) Jumlah pengeluaran definitif Kode Akun 111411 212311 Uraian Kas di Bendahara Pengeluaran Uang Muka dari KPPN (mencatat jumlah penggantian UP) *) Jumlah nilai nominal SP2D

Debet xxx *)

Kredit xxx

Debet xxx *)

Kredit xxx

Debet xxx *)

Kredit xxx

Debet xxx *)

Kredit xxx

d. Pencatatan SP2D/SMP-GU Nihil: Kode Akun Uraian 212311 Uang Muka dari KPPN 111411 Kas di Bendahara Pengeluaran (mencatat jumlah pengeluaran definitif) *) Jumlah pengeluaran definitif e. Pencatatan SSBP Kode Akun Uraian 212311 Uang Muka dari KPPN 111411 Kas di Bendahara Pengeluaran *) Jumlah nilai nominal SSBP

Debet xxx *)

Kredit xxx

Debet xxx *)

Kredit xxx

108 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(2/2) Jurnal Standar

a. Pencatatan Bagian Lancar Piutang Kode Akun Uraian 113311 113411 113211 113811 311311 Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Ganti Rugi Piutang Pemerimaan Negara Bukan Pajak Piutang Bukan Pajak Lainnya Cadangan Piutang

Debet xxx xxx xxx xxx

Kredit

xxx

b. Pencatatan Piutang Jangka Panjang Kode Akun 151111 151211 311311

·

Uraian Tagihan Penjualan Angsuran Tagihan Tuntutan Ganti Rugi Diinvestasikan dalam aset lainnya

Debet xxx xxx

Kredit

xxx

Kode di-update

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|109

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 11

DEPARTEMEN KEUANGAN RI DITJEN PERBENDAHARAAN

SURAT SETORAN PENGEMBALIAN BELANJA (SSPB)

Nomor ....................................2)

Lembar - 1 Untuk

KE REKENING KAS NEGARA NOMOR : .........................................................................................4) KPPN

A. 1. NPWP Bendaharawan 2. Nama Bendaharawan 3. Alamat B. 1. Kementerian / Lembaga :

: : .....................................................................6) ..................................................................... 7) :

5)

.....................................................8) .....................................................9) .....................................10) ........................11) ...........................12) ................................................13) ......................................14) RP. ...............................................................15) ..................................................................... ...................................................................16) Untuk Keperluan :

2. Unit Organisasi Eselon I : 3. Satuan Kerja :

4. Fungsi/Sub Fungsi/Program: 5. Kegiatan / Sub Kegiatan 6. Lokasi : :

C. MAP dan Uraian Penerimaan : D. Jumlah Setoran Dengan Huruf PERHATIAN : :

Bacalah Dahulu Petunjuk pengisian formulir SSPB pada halaman belakang lembar ini

..............................18), .................................19)

Diterima Oleh: BANK PERSEPSI/KANTOR POS DAN GIRO Tanggal .............................................22)

Tanda Tangan ..................................................23) .....................................................................20) Nama Terang....................................................24) NIP. ...............................................................21)

110 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 12

PETUNJUK PENGISIAN SURAT SETORAN PENGEMBALIAN BELANJA (SSPB) Uraian Isian : Diisi dengan huruf Kapital atau diketik Satu formulir SSBP hanya berlaku untuk setoran satu Mata Anggaran Penerimaan (MAP)

Nomor Catatan

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Diisi dengan Kode KPPN (3) tiga digit dan uraian KPPN Penerima Setoran Diisi dengan nomor SSPB dengan metode penomoran Kode Satker Nomor (XXXXXXXXXX) Diisi dengan Tanggal SSPB dibuat Diisi Kode Rekening Kas Negara (KPPN bersangkutan ... diisi petugas Bank) Diisi NPWP Bendahara Satker Diisi dengan Nama/jabatan Wajib Setor/wajib bayar Diisi dengan Alamat Jelas Wajib Setor/wajib bayar Diisi Kode diikuti dengan uraian Kementerian / Lembaga sesuai dengan yang tercantum pada pagu anggaran Diisi dengan Kode Unit Organisasi Eselon I dan Uraian Diisi dengan Kode Satker (6) enam digit dan uraian Satker Diisi dengan Kode Fungsi (2) dua digit, Kode Sub Fungsi (2) dua digit, dan Kode Program (4) empat digit *Diisi (4) digit kode kegiatan apabila penyetoran untuk satker pengguna PNBP *Diisi (4) digit kode sub kegiatan apabila penyetoran untuk satker pengguna PNBP

12

13 Diisi Kode Kabupaten/Kota (2) digit Diisi Kode Lokasi Propinsi (2) digit Diisi dengan Kode Mata Anggaran Penerimaan (6) enam digit disertai dengan Uraian Penerimaan sesuai dengan Format Diisi Diisi Diisi Diisi Diisi dengan Jumlah Rupiah Setoran Penerimaan dengan Jumlah Rupiah yang dibayarkan dengan huruf keperluan pembayaran sesuai dengan tempat dan tanggal dibuatnya SSBP sesuai nama Wajib Setor, NIP dan stempel Satker

14 15 16 17 18 & 19 20 & 21 22 23 & 24

Diisi dengan tanggal diterimanya setoran tersebut oleh Bank Persepsi atau Kantor Pos dan Giro Diisi dengan Nama dan tanda tangan Penerima di Bank Persepsi atau Kantor Pos dan Giro serta Cap.

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|111

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 13 DAFTAR SALDO PIUTANG KODE AKUN 115111 115112 115113 115114 115121 115122 Barang Konsumsi Amunisi Bahan untuk Pemeliharaan Suku Cadang Pita Cukai, Materai dan leges Tanah dan Bangunan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat Hewan dan Tanaman untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat Bahan Baku Barang dalam Proses Persediaan untuk tujuan strategis/berjaga-jaga URAIAN DEBET xxx *) xxx *) xxx *) xxx *) xxx *) xxx *) KREDIT

115123

xxx *)

115131 115132 115191

xxx *) xxx *) xxx *)

115192 311411

Persediaan Lainnya Cadangan Persediaan

xxx *) xxx

112 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 14 UAPB UAPPB-E1 UAPPB-W : : : LAPORAN PERSEDIAAN SEMESTER: TAHUN ANGGARAN: UAKPB : KODE UAKPB : Sub Kelompok Barang Kode Nama Nilai Per

Jumlah Peraturan Dirjen Perbendaharaan nomor PER-40/PB/2006 tanggal 16 Agustus 2006 Keterangan: 1. Persediaan senilai Rp. ................................................dalam kondisi rusak 2. Persediaan senilai Rp. ................................................dalam kondisi kurang Mengetahui, Penanggung Jawab UAKPB Kepala.................................

Petugas Pengelola Persediaan

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|113

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 15 UAPB UAPPB-E1 UAPPB-W : : : HASIL MAPPING SEMESTER : ........................ TAHUN ANGGARAN : ........................ UAKPB Kode UAKPB : : Klasifikasi Menurut SK Menkeu No. 18/KMK.018/1999 Kode Barang Uraian Jumlah

Bagan Perkiraan Standar SABMN Kode Barang Uraian Jumlah

Jumlah Jumlah Peraturan Dirjen Perbendaharaan nomor PER-40/PB/2006 tanggal 16 Agustus 2006 Mengetahui, Penanggung Jawab UAKPB Kepala .................................

Petugas Pengelola Persediaan

Nama NIP

............................... ...............................

Nama .............................. NIP ..............................

114 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 16

KEMENTERIAN/LEMBAGA UNIT ESELON I UNIT AKUNTANSI KUASA PENGGUNA BARANG

LAPORAN POSISI BARANG MILIK NEGARA DI NERACA PERSEDIAAN PER TANGGAL TAHUN ANGGARAN Tanggal Halaman NAMA UAKPB: xxx.xx.xx.xxxxx........................... PERKIRAAN NERACA KODE 131111 131311 131511 131711 131911 URAIAN Kode Lap. : :

: LBNSG JUMLAH

JUMLAH .....................,........................... Penanggung Jawab UAKPB

(............................................)

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|115

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 17

116 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 18

NERACA TINGKAT SATUAN KERJA PER ................ XXXX (DALAM RUPIAH) XXX .................................................................................... XX ...................................................................................... XXXX .................................................................................. XXXXXX.............................................................................. PERKIRAAN JUMLAH 1 2

KEMENTRIAN NEG/LEMBAGA : UNIT ORGANISASI : WILAYAH / PROVINSI : SATUAN KERJA : NAMA

ASET Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Penerimaan Piutang Bukan Pajak Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Bagian Lancar Tuntutan Ganti Rugi Piutang Lainnya Persediaan JUMLAH ASET LANCAR ASET TETAP Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya Konstruksi Tetap Lainnya Konstruksi Dalam Pengerjaan JUMLAH ASET TETAP ASET LAINNYA Tagihan Penjualan Angsuran Tagihan Tuntutan Perbendaharaan / tuntutan Ganti Rugi Kemitraan Dengan Pihak Ketiga Aset Tak Berwujud Aset Lain-lain JUMLAH ASET LAINNYA JUMLAH ASET KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Uang Muka dari Rekening Khusus Uang Muka dari BUN Uang Muka dari KPKN Pendapatan yang ditangguhkan JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS DANA EKUITAS DANA LANCAR Cadangan Piutang Cadangan Persediaan JUMLAH EKUITAS DANA LANCAR EKUITAS DANA INVESTASI Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya

JUMLAH EKUITAS DANA INVESTASI JUMLAH EKUITAS DANA JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|117

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 19 JURNAL STANDAR 1. Realisasi Belanja Modal : KODE Akun Uraian 531111 Belanja Modal Tanah 532111 Belanja Modal Peralatan dan Mesin 533111 Belanja Modal Gedung dan Bangunan 534111 Belanja Modal Jalan, Irigasi, dan Jaringan 535111 Belanja Modal Fisik Lainnya 113912 Piutang dari KPPN *) Jumlah nilai pengeluaran per MAK Belanja Modal pada SPM 2. Jumlah Korolari: KODE Akun Uraian 131211 Tanah sebelum disesuaikan 131411 Peralatan dan Mesin sebelum disesuaikan 131611 Gedung dan Bangunan sebelum disesuaikan 131811 Jalan, Irigasi, dan Jaringan sebelum disesuaikan 321211 Diinvestasikan dalam aset tetap *) Jumlah nilai pengeluaran per MAK Belanja Modal pada SPM

Debet xxx *) xxx *) xxx *) xxx *) xxx *)

Kredit

xxx

Debet xxx *) xxx *) xxx *) xxx *)

Kredit

xxx

3. Penerimaan Laporan Konstruksi Dalam Pengerjaan (L-KDP) dari UAKPB: Kode Akun Uraian Debet 132111 Konstruksi Dalam Pengerjaan xxx *) 321211 Diinvestasikan Dalam Aset Tetap *) Jumlah nilai KDP pada L-KDP 4. Pembatalan Jumlah Korolari Kode Akun Uraian 321211 Diinvestasikan Dalam Aset Tetap 131211 Tanah Sebelum Disesuaikan 131411 Peralatan dan Mesin Sebelum Disesuaikan 131611 Gedung dan Bangunan Sebelum Disesuaikan 131811 Jalan, Irigasi, dan Jaringan Sebelum Disesuaikan *) Jumlah nilai pengeluaran per MAK Belanja Modal pada SPM

Kredit xxx

Debet xxx

Kredit xxx xxx xxx xxx *) *) *) *)

5. Pencatatan Aset Tetap atas KDP yang telah selesai berdasarkan L-KDP dari UAKPB: KODE Akun Uraian Debet Kredit 131111 Tanah xxx *) 131311 Peralatan dan Mesin xxx *) 131511 Gedung dan Bangunan xxx *) 131711 Jalan, Irigasi, dan Jaringan xxx *) 131911 Aset Tetap Lainnya xxx *) 321211 Diinvestasikan Dalam Aset Tetap xxx *) Jumlah nilai pengurangan KDP pada L-KDP

6. Pencatatan atas pengurangan nilai KDP yang telah selesai berdasarkan L-KDP dari UAKPB: KODE Akun Uraian Debet Kredit 321211 Diinvestasikan Dalam Aset Tetap xxx 132111 Konstruksi Dalam Pengerjaan xxx *) *) Jumlah nilai pengurangan KDP pada L-KDP Validator : Kasi / Kasubag SAK masing-masing SATKER

118 | Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 20 (1/2 SALDO KAS a. Saldo Awal Kas di Bendahara Pengeluaran KODE Akun Uraian Debet 111411 Kas di Bendahara Pengeluaran xxx *) 212311 Uang Muka dari KPPN *) Jumlah Nilai Nominal BA Opname Kas pada Bendahara Pengeluaran b. Saldo Awal Kas di Bendahara Penerimaan KODE Akun Uraian Debet 111511 Kas di Bendahara Penerimaan xxx *) 311511 Pendapatan yang ditangguhkan *) Jumlah Nilai Nominal BA Opname Kas pada Bendahara Penerimaan c. Saldo Awal Bagian Lancar Piutang KODE Akun Uraian 113311 Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran 113411 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Ganti Rugi 113211 Piutang Penerimaan Negara Bukan Pajak 113811 Pitang Bukan Pajak Lainnya 311311 Cadangan Piutang

Kredit xxx

Kredit xxx

Debet xxx xxx xxx

Kredit

Xxx

*) Jumlah Nilai Nominal Daftar Piutang TPA,TP/TGR/Piutang PNBP, dan Piutang lainnya.

d. Saldo Awal Persediaan KODE Uraian Akun 115111 Barang Konsumsi 115112 Amunisi 115113 Bahan Untuk Pemeliharaan 115114 Suku Cadabg 115121 Pita, Cukai, Materai dan Leges 115122 Tanah dan Bangunan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat 115123 Hewan dan Tanaman untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat 115131 Bahan Baku 115132 Barang dalam proses 115191 Persediaan untuk tujuan strategis/berjaga-jaga 115192 Persediaan lainnya 311411 Cadangan Persediaan e. Saldo awal Aset Tetap KODE Akun Uraian 131111 Tanah 131311 Peralatan dan Mesin 131511 Gedung dan Bangunan 131711 Jalan, Irigasi, dan Jaringan 131911 Aset Tetap Lainnya 321211 Diinvestasikan Dalam Aset Tetap

Debet xxx xxx xxx xxx xxx xxx *) *) *) *) *) *)

Kredit

xxx *) xxx *) xxx *) xxx *) xxx *) Xxx

Debet xxx *) xxx *) xxx *) xxx *) xxx *)

Kredit

xxx

*) Jumlah nilai Aset Tetap pada Laporan Hasil Investarisasi BMN atau Laporan BMN yang lalu

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|119

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(2/2) f. Saldo Awal Konstruksi Dalam Pengerjaan KODE Akun Uraian Debet 132111 Konstruksi Dalam Pengerjaan xxx *) 321211 Diinvestasikan Dalam Aset Tetap *) Jumlah nilai Kemajuan Fisik Pengerjaan Konstruksi Dalam Pengerjaan g. Saldo Awal Piutang Jangka Panjang KODE Akun Uraian 151111 Tagihan Penjualan Angsuran 151211 Tagihan Tuntutan Ganti Rugi 311311 Diinvestasikan dalam aset lainnya *) Jumlah nilai nominal Daftar Piutang TPA, TGR

Kredit xxx

Debet xxx xxx

Kredit

xxx

h. Saldo Awal Kemitraan dengan Pihak Ketiga KODE Akun Uraian Debet Kredit 152111 Kemitraan dengan Pihak Ketiga xxx 321311 Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya xxx *) *) Jumlah nilai Aset Tetap yang diserahkan kepada Pihak Ketiga untuk dikelola i. Saldo Awal Aset Tidak Berwujud KODE Akun Uraian Debet 1531xx Aset Tidak Berwujud xxx 321311 Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya *) Jumlah nilai pada Daftar Aset Tidak berwujud yang dikapitalisasi j. Realisasi Belanja Modal Fisik Lainnya KODE Akun Uraian Debet 535111 Belanja Modal Fisik Lainnya xxx *) 113912 Piutang dari KPPN *) Jumlah nilai pengeluaran per MAK Belanja Modal Fisik Lainnya pada SPM k. Jurnal Penyusunan Pada Akhir Semester KODE Akun Uraian Debet 1531xx Aset Tidak Berwujud xxx 321311 Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya *) Jumlah nilai pada Daftar Aset Ttidak berwujud yang dikapitalisasi

Kredit xxx *)

Kredit xxx

Kredit xxx *)

120 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 21

Surat Pernyataan Bertanggung Jawab

(Statement of Responsibility-SOR)

TINGKAT KUASA PENGGUNA ANGGARAN (UAKPA) Pernyataan Tanggung Jawab Laporan Keuangan atas penggunaan anggaran Pembiayaan dan Perhitungan yang terdiri dari (a) Laporan Realisasi Anggaran (b) Neraca (c) Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran ..........sebagaimana terlampir adalah merupakan tanggung jawab kami. <Paragraph penjelasan ­ untuk menjelaskan hal yang perlu dijelaskan terkait dengan hal yang khusus dalam penyusunan laporan keuangan> Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian Internal yang memadai, dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.

...................,....................... Kepala Satuan Kerja

(........................................)

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|121

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 22

Surat Pernyataan Bertanggung Jawab

(Statement of Responsibility-SOR)

TINGKAT PEMBANTU PENGGUNA ANGGARAN ­ WILAYAH (UAPPA-W) Pernyataan Tanggung Jawab Penggabungan Laporan Keuangan <Nama Kementerian Negara/Lembaga> <audited/unaudited> tingkat Wilayah selaku UAPPA-W yang terdiri dari (a) Laporan Realisasi Anggaran (b) Neraca (c) Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran ..........sebagaimana terlampir adalah merupakan tanggung jawab kami, sedangkan substansi Laporan Keuangan dari masing-masing Satuan Kerja merupakan tanggung jawab UAKPA. <Paragraph penjelasan ­ untuk menjelaskan hal yang perlu dijelaskan terkait dengan proses

penggabungan laporan keuangan dan dalam penyusunan laporan keuangan, misalnya jumlah satker yang mengirim dan tidak mengirim laporan keuangan sampai dengan batas waktu yang telah ditetapkan>

Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian Internal yang memadai, dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.

..................,....................... Kepala Kantor Wilayah/ Koordinator UAPPA-W

(.........................................)

122 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 23 Surat Pernyataan Bertanggung Jawab

(Statement of Responsibility-SOR)

TINGKAT PEMBANTU PENGGUNA ANGGARAN ­ ESELON I (UAPPA-E1)

Pernyataan Tanggung Jawab Penggabungan Laporan Keuangan <Nama Kementerian Negara/Lembaga> <audited/unaudited> tingkat Eselon I selaku UAPPA-E1 yang terdiri dari (a) Laporan Realisasi Anggaran (b) Neraca (c) Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran ..........sebagaimana terlampir adalah merupakan tanggung jawab kami, sedangkan substansi Laporan Keuangan dari masing-masing Satuan Kerja merupakan tanggung jawab UAKPA.

<Paragraph penjelasan ­ untuk menjelaskan hal yang perlu dijelaskan terkait dengan proses penggabungan laporan keuangan dan dalam penyusunan laporan keuangan, misalnya jumlah satker yang mengirim dan tidak mengirim laporan keuangan sampai dengan batas waktu yang telah ditetapkan>

Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian Internal yang memadai, dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.

...................,....................... Kepala Direktorat Jenderal/ Kepala Badan/Kepala Pusat (....................................)

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|123

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 24 Surat Pernyataan Bertanggung Jawab

(Statement of Responsibility-SOR)

TINGKAT PENGGUNA ANGGARAN (UAPA)

Pernyataan Tanggung Jawab Laporan Keuangan atas penggunaan anggaran Pembiayaan dan Perhitungan yang terdiri dari (a) Laporan Realisasi Anggaran (b) Neraca (c) Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran ..........sebagaimana terlampir adalah merupakan tanggung jawab kami.

<Paragraph penjelasan ­ untuk menjelaskan hal yang perlu dijelaskan terkait dengan hal yang khusus dalam penyusunan laporan keuangan >

Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian Internal yang memadai, dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.

...................,.................... Menteri/Pimpinan Lembaga

(.....................................)

124 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 25

Contoh Surat Pengantar Penyampaian ADK KOP SURAT Nomor Lampiran Perihal : ............................ : .......................... : .......................... Tanggal/bulan/tahun

Kepada Yth : Penanggung Jawab UAPPA-W/E1

Bersama ini kami sampaikan Arsip Data Komputer (ADK) laporan keuangan ................. (nama satker) bulan ..........tahun ............. Demikian kami sampaikan dengan harapan dapat dipergunakan sebagaimana mestinya. Atas perhatiannya kami ucapkan terima kasih.

(Nama dan tandatangan KPA) NIP

Tembusan: 1. Arsip

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|125

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 26

Contoh Surat Pengantar Laporan Realisasi Daya Serap KOP SURAT SURAT PENGANTAR Nomor : Kepada Yth. : Penanggung Jawab UAPPA-W/E1 No 1 JENIS SURAT YANG DIKIRIM LAPORAN REALISASI DAYA SERAP PELAKSANAAN ANGGARAN STATUS : PER TANGGAL/BULAN/TAHUN DIPA Tahun Anggaran Nomor : Tanggal/bulan/tahun Revisi DIPA I TA Nomor : Tanggal/bulan/tahun Revisi DIPA II TA Nomor : Tanggal /bulan/tahun Revisi DIPA III TA Nomor : Tanggal /bulan/tahun Atasan Langsung Bendahara Tembusan: 1. Arsip Tanggal/bulan/tahun

BANYAKNYA

KETERANGAN

126 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 27 LAPORAN REALISASI ANGGARAN / DAYA SERAP PER TANGGAL (TANGGAL/BULAN/TAHUN) DIPA TAHUN....

DEPARTEMEN : .......................................... UNIT UTAMA :........................................... PROPINSI :........................................... SATUAN KERJA :.......................................... KODE SATKER :.......................................... ALAMAT :..........................................

NO 1 2 3 4

JENIS BELANJA BELANJA PEGAWAI BELANJA BARANG BELANJA MODAL BANTUAN SOSIAL JUMLAH

ANGGARAN

REALISASI

PROSENTASE %

KETERANGAN

TANGGAL/BULAN/TAHUN

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|127

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 28 FORMAT SURAT PENGANTAR PENGIRIMAN LAPORAN KEUANGAN TRIWULAN KOP SURAT

Nomor Lampiran Hal

: : :

Kepada Yth Penanggung Jawab UAPPA-W/E1

Bersama ini kami kirimkan Laporan Keuangan dan Laporan Kinerja Badan Layanan Umum (BLU).....................(diisi nama satker) untuk Periode TRIWULAN .................... Tahun Anggaran................

Demikian atas perhatian dan kerjasama yang baik kami ucapkan terima kasih.

Tanggal/bulan/tahun

Nama dan tanda tangan KPA

128 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 29

FORMAT SURAT PENGANTAR PENYAMPAIAN LRA KOP SURAT

Nomor Lampiran Hal

:...................... :...................... :......................

Tanggal/bulan/tahun

Kepada Yth

:

Penanggung Jawab UAPPA-W/E1

Bersama ini disampaikan Laporan Realisasi Pelaksanaan Anggaran, Satuan Kerja.........(tulis nama Satker), bulan.....tahun....., berdasarkan DIPA tanggal,.....bulan.....tahun.... Nomor :............

Demikian, atas perhatiannya, kami sampaikan terima kasih.

(Nama dan tandatangan KPA) NIP

Tembusan: 1. Arsip

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|129

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 30

FORMAT SURAT KETERANGAN/PERNYATAAN KETIDAKTERSEDIAAN PNS KOP SURAT Nomor Lampiran Hal :...................... :...................... :...................... Tanggal/bulan/tahun

Kepada Yth : Penanggung Jawab UAPPA-W/E1 Bersama ini kami menerangkan/menyatakan bahwa pada Satuan Kerja.............. .................... (tulis nama Satker/Wilayah/Eselon) tidak tersedia tenaga PNS untuk diajukan sebagai petugas SIMKeu Depdiknas. Sehubungan dengan hal tersebut, kami mengajukan usulan petugas SIMKeu Depdiknas sebagai berikut: Nama :....................................(diisi nama lengkap) Status : ...................................(Pegawai Tidak Tetap/Honorer) Demikian, atas perhatiannya, kami sampaikan terima kasih.

(Nama dan tandatangan KPA) NIP

Tembusan: 1..Arsip

130 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 31 (1/2)

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|131

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(2/2)

132 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(1/3)

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|133

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(2/3)

134 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(3/3)

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|135

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 32 (1/2) CONTOH BERITA ACARA REKONSILIASI SAK DAN SIMAK BMN TINGKAT SATKER NO. : Pada hari ini ................................tanggal....................................... telah diselenggarakan Rekonsiliasi antara Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK BMN) untuk bulan pelaporan..................Tahun Anggaran........ di Satuan Kerja .......................................No. Kode Satuan Kerja ....................... Selanjutnya UAKPB melakukan penggabungan data SIMAK BMN ke Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) yang diproses berdasarkan Sistem Akuntansi Instansi (SAI). I. Hasil integrasi/penggabungan data SIMAK BMN ke SAK dapat dilihat pada rincian dibawah ini: Jenis Nilai SAK Nilai SIMAK Selisih BMN A B C= A-B 1. Saldo Akhir 2. SPM/SP2D belum tercatat di SIMAK BMN No. : SPM/SP2D...............Tgl.................... SPM/SP2D ...........Tgl.................. SPM/SP2D...... ......Tgl.................... SPM/SP2D ........... Tgl.....................

0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000

0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000

0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000 0.000.000.000

3. Perolehan BMN Belum Tercatat *)

a. .................................................. b. ................................................... c. ................................................ d. ............................................... 4. Transaksi Lain a. .................................................. b. .................................................. c. ................................................... Total

*) Pencatatan dilakukan sesuai dengan jenis transaksi

II. Hasil integrasi/penggabungan Aset SIMAK BMN ke SAK dapat dilihat pada rincian dibawah ini: Nama Perkiraan **) Saldo Saldo Selisih menurut SAK Menurut SIMAK BMN 1 2 3 4 ASET LANCAR Persediaan JUMLAH ASET LANCAR ASET TETAP Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan

136 | Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(2/2) Aset Tetap Lainnya Konstruksi Dalam Pengerjaan JUMLAH ASET TETAP ASET LAINNYA Aset Tak Berwujud Aset Lain-lain JUMLAH ASET LAINNYA JUMLAH ASET

**) Nama Perkiraan disesuaikan dengan Akun pada Satker yang bersangkutan

Keterangan : · Angka yang dibaca pada aplikasi SAK untuk aset lancar adalah angka pada persediaan · Aset lainnya dilihat pada aset lain-lain dan aset tak berwujud

Catatan ***): ............................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................ ...........................................................................

***) Diisi apabila ada perbedaan atas hasil Rekonsiliasi yang dilakukan

Rekonsiliasi dilaksanakan oleh kedua belah pihak secara bersama-sama, yang hasilnya dituangkan kedalam Berita Acara Rekonsiliasi (BAR) ini dengan lampiran laporan hasil rekonsiliasi yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Berita Acara Rekonsiliasi (BAR) ini Demikian Berita Acara Rekonsiliasi ini dibuat untuk ditindaklanjuti masing-masing pihak. Verifikator SAK Verifikator SIMAK BMN

______________________ NIP. :

____________________ NIP. :

Mengetahui, Kepala Satker

____________________ NIP. :

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|137

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 33 (1/2) CONTOH FORMAT BERITA ACARA REKONSILIASI SAK DAN SIMAK BMN TINGKAT WILAYAH/ESELON1/DEPARTEMEN NO. : Pada hari ini ................................tanggal....................................... telah diselenggarakan Rekonsiliasi antara Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK BMN) untuk Triwulan/Semester.................. Tahun Anggaran............................... di Wilayah/Eselon/Departemen.......................................... No Kode Wilayah/Eselon/ Departemen ....................... Selanjutnya UAPPB-W/UAPPB-E1/UAPB melakukan integrasi/penggabungan data SIMAK BMN ke Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) yang diproses berdasarkan Sistem Akuntansi Instansi (SAI). Hasil integrasi/penggabungan data SIMAK BMN ke SAK dapat dilihat pada rincian dibawah ini: Nama Perkiraan *) Saldo menurut Saldo Menurut Selisih SAK SIMAK BMN 1 2 3 4 ASET LANCAR Persediaan JUMLAH ASET LANCAR ASET TETAP Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya Konstruksi Dalam Pengerjaan JUMLAH ASET TETAP ASET LAINNYA Aset Tak Berwujud Aset Lain-lain JUMLAH ASET LAINNYA JUMLAH ASET

*) Nama Perkiraan disesuaikan dengan Akun pada Wilayah/Eselon1/ Departemen yang bersangkutan

(2/2)

Keterangan : · Angka yang dibaca pada aplikasi SAK untuk aset lancar adalah angka pada persediaan · Aset lainnya dilihat pada aset lain-lain dan aset tak berwujud

Catatan:................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................ ........................................................................... Rekonsiliasi dilaksanakan oleh kedua belah pihak secara bersama-sama, yang hasilnya dituangkan kedalam Berita Acara Rekonsiliasi (BAR) ini dengan lampiran laporan hasil rekonsiliasi yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Berita Acara Rekonsiliasi (BAR) ini

138 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(2/2) Demikian Berita Acara Rekonsiliasi ini dibuat untuk ditindaklanjuti masing-masing pihak.

Verifikator SAK

Verifikator SIMAK BMN

______________________ NIP.: Mengetahui, Penanggung Jawab SAK

______________________ NIP.:

Penanggung Jawab SIMAK BMN

_______________________ NIP. :

__________________________ NIP. :

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|139

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 34 (1/2)

140 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(2/2)

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|141

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 35 (1/2) KOP SURAT SATKER No. : Lampiran : Perihal : Pengusulan Petugas SAI pada Satker................................................ Yth. Sekretaris Jendral u.p Kepala Biro Keuangan Departermen Pendidikan Nasional Jl.Jendral Surdiman Gedung C Depdiknas, Lantai 9 Senayan, Jakarta Sehubungan dengan Surat Sekretaris Jendral Depdiknas No. /2008 perihal Petugas SAI pada satker di lingkungan Depdiknas, kami: Nama Satker : Nama Kepala Satker : Alamat : No Telepon Kantor : No Fax Kantor : Alamat Kantor : Email : dengan hormat menyampaikan usulan petugas SAI pada satker kami dengan rincian sebagai berikut: A. Petugas SAK 1. Operator Nama : NIP : Unit kerja/Bagian : Jenis Kelamin : No Telepon Kantor : No HP : No Fax Kantor : Email :

2. Verifikator Nama Nip Unit kerja/Bagian Jenis Kelamin No Telepon Kantor No HP No Fax Kantor Email

: : : : : : : :

142 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(2/2) 3. Verifikator Nama NIP Unit kerja/Bagian Jenis Kelamin No Telepon Kantor No HP No Fax Kantor Email B. Petugas SIMAK-BMN 1. Operator Nama NIP Unit kerja/Bagian Jenis Kelamin No Telepon Kantor No HP No Fax Kantor Email 2. Verifikator Nama NIP Unit kerja/Bagian Jenis Kelamin No Telepon Kantor No HP No Fax Kantor 3. Validator Nama NIP Unit kerja/Bagian Jenis Kelamin No Telepon Kantor No HP No Fax Kantor Email

: : : : : : : :

: : : : : : : :

: : : : : : :

: : : : : : : :

Atas perhatian Bapak Sekretaris Jendral, kami ucapkan terima kasih. Hormat kami,

(nama kepala satker) Kepala Satker

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|143

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 36 REGISTER TRANSAKSI HARIAN SALDO AWAL BMN (JENIS TRANSAKSI = 100) PERIODE:..................................S/D......................................

NAMA UAKPB : KODE UAKPB : xxx.xx.xx.xxxxxx.xxx

No. Urut NO SPPA KODE ASET NO. ASET KEPEMILIK AN TGL PERLH TGL BUKU TERCT DLM KONDISI NO. BUKTI PRLH KETERANGAN KUANTITAS/SATUAN NILAI PERSATUAN NAMA ASET ASAL PEROLEHAN DASAR HARGA TOTAL RUPIAH KETERANGAN MEREK/TYPE ASET

144 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 37

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|145

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 38

146 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 39

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|147

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 40

148 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 41 UAPB UAPPB-E1 UAPPB-W : : : BUKU PERSEDIAAN UAKPB Kode UAKPB : : Kode SubKelompok Jenis Barang Satuan : : : Nomor Kartu Halaman : :

Saldo No. Urut Tgl Uraian Masuk Harga Beli/Perolehan Keluar Jumlah Nilai Paraf

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|149

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 42

150 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 43

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|151

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 44

152 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 45

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|153

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 46 UAPB UAPPB-E1 UAPPB-W :............................... :. ......................... : .......................... LAPORAN KONDISI BARANG UAKPB KODE UAKPB :............................. :...........................

Sub-sub Kelompok NO Neraca Kode Barang 1 2 3 4 5 6 Nomor Urut Pendaftaran Satuan Harga Perolehan

Kondisi B RR RB 7 8 9

JUMLAH ..........,........................ Penanggungjawab UAKPB Kepala ....................................... NIP..............................

154 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 47 (1/5) Contoh Sertifikat Hak Guna Usaha

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|155

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(2/5)

156 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(3/5)

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|157

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(4/5)

158 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(5/5)

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|159

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 48 (1/5) Contoh Sertifikat Hak Guna Bangunan

160 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(2/5)

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|161

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(3/5)

162 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(4/5)

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|163

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(5/5)

164 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 49 (1/5) Contoh Sertifikat Hak Milik

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|165

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(2/5)

166 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(3/5)

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|167

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(4/5)

168 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(5/5)

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|169

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

Lampiran 50 (1/8) Contoh Sertifikat Hak Milik Atas Satuan Rumah Susun

170 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(2/8)

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|171

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(3/8)

172 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(4/8)

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|173

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(5/8)

174 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(6/8)

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|175

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(7/8)

176 |

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

Lampiran POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI

(8/8)

Sistem Informasi Manajemen Keuangan Kemendiknas

|177

Information

Microsoft Word - POS Penyusunan Laporan Keuangan SAI_V3.2009_12Mar2010-Uk. A4.doc

193 pages

Report File (DMCA)

Our content is added by our users. We aim to remove reported files within 1 working day. Please use this link to notify us:

Report this file as copyright or inappropriate

684345


You might also be interested in

BETA
Microsoft Word - PERMEN PENGAWASAN KSP USP Maharani No 21 tahun 2008 Cetakan ok.doc
Microsoft Word - Permen_No_13_2006 TTG PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH.doc
Permendagri_13_2006\374
Microsoft Word - pra-manufaktur.doc
MODEL PREDIKSI